PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL D.L. 14933 de 29.09.77 Art. 52 de la Ley 1178
DR. OSCAR FREIRE ARZE
PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL ANTECEDENTES PREVIOS ÁMBITO LEY 1178 PODER EJECUTIVO
PODER JUDICIAL
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
ADMINISTRACIÓN: CONSEJO DE LA JUDICATURA PODER LEGISLATIVO
UNIDAD ADMINISTRATIVA
TERCERAS PERSONAS
PERCEPCIÓN DE RECURSOS DEL ESTADO
RESPONSABILIDAD CIVIL
ACCIÓN
OMISIÓN FALTA DE FORMA
FALTA DE RESULTADO
HACER LO INCORRECTO NO HACER LO DEBIDO INCUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS RESULTADO PARCIAL O DEFECTUOSO
INSTRUMENTOS CON FUERZA COACTIVA: AUDITORÍAS GUBERNAMENTALES
•
INTERNA (ADM)
•
EXTERNA (CGR)
DOCUMENTACIÓN ADJUNTA
APROBACIÓN DE LA CGR
•
PROCESO DE ACLARACIÓN
•
NÓMINA DE INVOLUCRADOS
•
CARGOS, MONTOS Y CONCEPTOS
•
CAUSALES ( LSCF: Art. 77 )
•
REQUERIMIENTOS DE PAGOS VOLUNTARIOS
•
DICTÁMEN DE RESPONSABILIDAD CIVIL
•
RESUMEN EJECUTIVO
CONTINGENCIA CIVIL IGUALMENTE APROBADA (CGR) PROCESO ADMINISTRATIVO NECESITA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CONTINGENCIAS CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL
ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA ANTES INCLUÍAN:
TODOS LOS CONCEPTOS, CARGOS, MONTOS Y NÓMINA DE INVOLUCRADOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CONSECUENCIAS NEGATIVAS: • MUCHAS NOTAS • VARIAS SENTENCIAS • MUCHOS PLIEGOS DE CARGO • DIFICIL APRECIACIÓN PARA LAS PARTES Y EL JUEZ
ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA EN LA ACTUALIDAD:
CONSECUENCIAS POSITIVAS:
ÚNICAMENTE POR CADA CONCEPTO DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
• GIRO DE UNA SOLA NOTA DE CARGO.
INCLUIDOS SUS CARGOS Y MONTOS
• UN SOLO PLIEGO DE CARGO
• RESOLUCIÓN CON UNA SOLA SENTENCIA • SIMPLICIDAD, ORDEN Y COMPRENSIÓN DE LAS PRUEBAS • CELERIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA
¿QUIÉNES PUEDEN DEMANDAR?
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DANMIFICADA ART. 6 DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ARTÍCULO 44 DE LA LEY 1178 ARTÍCULO 51 DECRETO SUPREMO 23215
REQUISITOS DE LA DEMANDA
NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN DEMANDANTE ACREDITAR PERSONERÍA ADJUNTAR INSTRUMENTOS COACTIVOS FUNDAMENTOS DE HECHO Y DERECHO
INSUFICIENCIA U OSCURIDAD
COMPLEMENTACIÓN Y ACLARACIÓN
CAUSAS PARA LA RESPONSABILIDAD CIVIL ART. 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL
A) DEFRAUDACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS
E)
INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE OBRAS Y ADQUISICIÓN DE BB Y SS.
J)
D) PERCEPCIÓN INDEBIDA DE SUELDOS, DIETAS, ETC
H) APROPIACIÓN Y DISPOSICIÓN ARBITRARIA DE BIENES DEL ESTADO
PÉRDIDA DE ACTIVOS Y BIENES DEL ESTADO
EXCEPCIONES PREVIAS:
5 DÍAS FALTA DE JURISDICCIÓN O COMPETENCIA DEL JUEZ COACTIVO FALTA DE PERSONERÍA LEGÍTIMA EN EL DEMANDANTE O EN EL DEMANDADO LITIS PENDENCIA
EXCEPCIONES PERENTORIAS: COSA JUZGADA
PAGO
HASTA SENTENCIA
COMPENSACIÓN
PRESCRIPCIÓN
JURISDICCIÓN COACTIVA FISCAL ART. 47 LEY 1178 SERVIDORES PÚBLICOS, EX SERVIDORES PÚBLICOS, PERSONAS NATURALES JURÍCAS PRIVADAS
AJENAS A LA JURISDICCIÓN COACTIVA FISCAL
LEY DE ORGANIZACIÓN JUDICIAL
CONTRATOS ADMINISTRATIVOS •
PERCEPCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO
•
CONTRATACIÓN DE OBRAS
•
PROVISIÓN DE MATERIALES, BIENES Y SERVICIOS Y OTROS.
CUESTIONES CIVILES, PENALES, COMERCIALES O TRIBUTARIAS, VINCULADAS A OTRA JURISDICCIÓN
ART. 157 – A)
NOTA DE CARGO CARACTERÍSTICAS: 1.
DEBE SER MOTIVADA
2.
NOTIFICACIÓN PERSONAL AL DEMANDADO
3.
PLAZO DE 20 DÍAS PRORROGABLES (JUSTIFICATIVOS, ACLARACIONES Y DESCARGOS)
4.
APLICACIÓN DE MEDIDAS PREPARATORIAS
5.
REQUERIMIENTO DE PAGO
NOTA DE CARGO MEDIDAS PREPARATORIAS:
1.
RETENCIÓN DE FONDOS EN CUENTAS BANCARIAS
2.
ANOTACIÓN PREVENTIVA EN DERECHOS REALES, TRÁNSITO, COOPERATIVAS TELEFÓNICAS, ETC.
CITACIONES
CLASES:
PERSONALES POR CÉDULA POR EDICTO
CARACTERÍSTICA DEL PLAZO
HASTA 30 DÍAS 40 DÍAS
CORRE Y CONCLUYE INDIVIDUALMENTE
SENTENCIA MODALIDADES
• MANTENIENDO EL CARGO
I. DEJÁNDOLO SIN EFECTO
I.
SIGNIFICACIÓN a.
DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL
b.
DAÑO ECONÓMICO COMPROBADO
a.
SIN RESPONSABILIDAD CIVIL
b.
AUSENCIA DE DAÑO ECONÓMICO
a.
DETERMINACIÓN AJUSTADA DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL
b.
DAÑO ECONÓMICO DISMINUIDO
REDUCIÉNDOLO
DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL CARACTERÍSTICAS
1. CONVIERTE LOS INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL EN UNA DETERMINACIÓN CONCRETA 1. RECONOCE LA EXISTENCIA DE UN DAÑO ECONÓMICO CAUSADO AL ESTADO 1. FUNDAMENTA LA DETERMINACIÓN EN UNA DE LAS CAUSALES DEL ARTÍCULO 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL 1. ESTABLECE LA NECESIDAD DEL RESARCIMIENTO DEL DAÑO ECONÓMICO 1. LIBRA PLIEGO DE CARGO CONTRA LOS RESPONSABLES CONCEDIENDO UN PLAZO DE 5 DÍAS PARA PAGAR LA OBLIGACIÓN, BAJO CONMINATORIA DE REMATE DE SUS BIENES
CIRCUNSTANCIAS QUE RESTAN EFICACIA AL PROCEDIMIENTO
AUSENCIA DE MEDIDAS CAUTELARES PREVIAMENTE APLICADAS
LISTA INSUFICIENTE DE INVOLUCRADOS
DEROGATORIA DEL APREMIO CORPORAL
DEROGATORIA DEL ARRAIGO
EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA
LA EJECUTORIA DE LA SENTENCIA O COSA JUZGADA
REMATE DE LOS BIENES EMBARGADOS
IMPLICA LA TÁCITA EJECUTORIA DEL PLIEGO DE CARGO
SE SUJETA A LAS REGLAS DEL PROCEDIMIENTO CIVIL
EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA
ACEPTACIÓN DE LA TERCERÍA
TRANSFERENCIA FRAUDULENTA
ÚNICAMENTE DE DERECHO EXCLUYENTE
“JURIS TATUM” 6 MESES ANTES DE LA FECHA DEL ACTO