Caso 02 - Casa Central Y Sucursales.docx

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA 9no. SEMESTRE SECCION “C” SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CATEDRÁTICO: LIC. JUAN CAMPOSECO

CASO CONTABLE CASA CENTRAL Y SUCURSALES

Quetzaltenango, marzo de 2019

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

ESTUDIANTES 9NO. SEMESTRE SECCION C

NO. 1 2

CARNÉ 201130178 201531405

NOMBRES Y APELLIDOS Karla Silvana Chávez Bravo Yessica Azucena Chaj Aj

[NOMBRE DEL AUTOR]

2

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

INDICE

INDICE................................................................................................................................................................ 3 CONTABILIDAD DE LA EMPRESA.................................................................................................................... 4 LEGISLACION APLICABLE.............................................................................................................................. 49 DOCUMENTACION DE RESPALDO .............................................................................................................. 74

[NOMBRE DEL AUTOR]

3

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

CONTABILIDAD DE LA COMPAÑÍA BELTETON S,A. CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. LIBRO DIARIO Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales) P# 1

31/12/2018 Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Sucursal X Cuenta Corriente Sucursal Y Cuenta Corriente Sucursal Z Cuenta Corriente Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z Inventario de Mercaderías Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Vehículos Herramientas Clientes Anticipos s/Compra Terreno Proveedores Reserva p/Futuros Dividendos Reserva p/Compra Terreno Préstamo Bancario por Pagar I.V.A. Débito Fiscal Capital Social en Acciones Superávit Ganado Reserva Legal de Capital V/ con que inicia el mes de diciembre. P# 2 31/12/2018 Caja y Bancos Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z Ventas Ventas Sucursal X Ventas Sucursal Y Ventas Sucursal Z IVA Débito Fiscal V/ por ventas siendo estas 13, 10 y 7 de las surcusales x,y, z ésta últimas al crédito. P# 3 31/12/2018 Caja y Bancos Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z V/ por pago de sucursales del 85, 80 y 95% de su importe. P# 4 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Proveedores V/ por compra de mercaderías al crédito. P# 5

DEBE HABER Q 21,890.50 Q 180,589.55 Q 500,000.00 Q 1,000,000.00 Q 900,000.00 Q 1,350,000.00 Q 355,890.00 Q 785,925.50 Q 3,890,650.00 Q 185,690.00 Q 155,380.25 Q 412,000.00 Q 12,055.00 Q 167,890.55 Q 500,000.00 Q 2,589,741.65 Q 32,229.70 Q 225,690.00 Q 2,000,000.00 Q 35,000.00 Q 5,000,000.00 Q 350,000.00 Q 185,300.00 Q 10,417,961.35 Q 10,417,961.35 Q 30,158,471.35 Q 5,600,858.97 Q 4,308,353.05 Q 3,015,847.14 Q 26,927,206.56 Q 5,000,766.93 Q 3,846,743.79 Q 2,692,720.66 Q 4,616,092.55 Q 43,083,530.50

Q 43,083,530.50

Q 11,072,467.34 Q Q Q Q 11,072,467.34

4,760,730.12 3,446,682.44 2,865,054.78

Q 11,072,467.34

Q 37,269,610.04 Q 4,472,353.21 Q 41,741,963.25 Q 41,741,963.25

Q 41,741,963.25

31/12/2018 Proveedores

[NOMBRE DEL AUTOR]

Caja y Bancos V/ pago del 70% mas el 60% al saldo inicial de proveedores. P# 6 31/12/2018

4

Q 30,773,219.27

Q 30,773,219.27 Q 30,773,219.27

Q 30,773,219.27

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

P# 5

31/12/2018 Proveedores

Q 30,773,219.27

Caja y Bancos V/ pago del 70% mas el 60% al saldo inicial de proveedores. P# 6 31/12/2018 Compras I.V.A. Crédito Fiscal Ctas. Por pagar sucursal X V/por compra de mercaderías a la sucursal X.

31/12/2018 Ctas. por Pagar Sucursal X Caja y Bancos v/ por pago del 80% del importe adeudado. P# 8 31/12/2018 Compras I.V.A. Crédito Fiscal Ctas. Por Pagar sucursal Y

Q 30,773,219.27 Q 30,773,219.27 Q 30,773,219.27 Q 1,188,427.58 Q 142,611.31 Q 1,331,038.89 Q 1,331,038.89 Q 1,331,038.89

P# 7

v/ por compra de mercaderÍas a la sucursal Y.

31/12/2018 Ctas. Por Pagar Sucursal Y Caja y Bancos v/ por pago del 85% a la sucursal y. P# 10 31/12/2018 Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Equipo de Computación Dep. Acum. Vehículos Dep. Acum. Herramientas V/ por depreciación de activos fijos anuales.

Q 1,064,831.11 Q 1,064,831.11 Q 1,064,831.11 Q 1,064,831.11 Q 1,927,248.64 Q 231,269.84 Q 2,158,518.48 Q 2,158,518.48 Q 2,158,518.48

P# 9

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 1,834,740.71 Q 1,834,740.71 Q 1,834,740.71 Q 1,834,740.71 Q Q Q Q

37,138.00 51,788.24 82,400.00 3,013.75

Q 37,138.00 Q 51,788.24 Q 82,400.00 Q 3,013.75 Q 174,339.99 Q 174,339.99

5

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

P# 11 31/12/2018 Sueldos y Salarios Ventas Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incentivo Ventas Bonificación Incentivo Administración Indemnizacion Ventas Indemnizacion Administración Aguinaldo Ventas Aguinaldo Administración Bono 14 Ventas Bono 14 Administración Vacaciones Ventas Vacaciones Administración Cuota Patronal Ventas Cuota Patronal Administración Caja y Bancos Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar Provisión para Prestaciones Laborales V/ por cálculo de sueldos y prestaciones laborales. P# 12 31/12/2018 Cuentas Incobrables Reserva para Cuentas Incobrables v/ por registro de la estimación de cuentas incobrables según porcentaje de ley. P# 13 31/12/2018 IVA Débito Fiscal Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal V/ por regularización del IVA.

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 2,115,709.09 Q 306,000.00 Q 192,750.00 Q 28,000.00 Q 176,238.57 Q 25,489.80 Q 176,238.57 Q 25,489.80 Q 176,238.57 Q 25,489.80 Q 88,225.07 Q 12,760.20 Q 268,060.34 Q 38,770.20 Q Q Q Q

2,525,490.54 116,968.55 306,830.54 706,170.37

Q 3,655,460.00 Q 3,655,460.00 Q

Q

5,036.72 Q

5,036.72

5,036.72 Q

5,036.72

Q 4,651,092.55 Q 195,141.80 Q 4,846,234.35 Q 4,846,234.35 Q 4,846,234.35

6

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. LIBRO MAYOR Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales) DEBE Fo. Dic. Dic. Dic. Dic. Dic. Dic. Dic.

1 CAJA Y BANCOS 1 A varias cuentas 2 A varias cuentas 3 A varias cuentas 5 Por proveedores 7 Por Ctas. por Pagar Sucursal X 9 Por Ctas. Por Pagar Sucursal Y 11 Por varias cuentas

Q Q Q

HABER

SALDO

21,890.50 30,158,471.35 11,072,467.34 Q Q Q Q

30,773,219.27 1,064,831.11 1,834,740.71 2,525,490.54

Q Q Q Q Q Q Q

21,890.50 30,180,361.85 41,252,829.19 10,479,609.92 9,414,778.81 7,580,038.10 5,054,547.57

Dic.

2 CUENTAS POR COBRAR 1 A varias cuentas

Q

180,589.55

Q

180,589.55

Dic

3 SUCURSAL X CUENTA CORRIENTE 1 A varias cuentas

Q

500,000.00

Q

500,000.00

Dic

4 SUCURSAL Y CUENTA CORRIENTE 1 A varias cuentas

Q

1,000,000.00

Q

1,000,000.00

Dic

5 SUCURSAL Z CUENTA CORRIENTE 1 A varias cuentas

Q

900,000.00

Q

900,000.00

Dic Dic Dic

6 CUENTA POR COBRAR SUCURSAL X 1 A varias cuentas Q 2 A varias cuentas Q 3 Por caja y bancos

1,350,000.00 5,600,858.97 Q

Q Q 4,760,730.12 Q

1,350,000.00 6,950,858.97 2,190,128.84

Dic. Dic. Dic.

7 CUENTA POR COBRAR SUCURSAL Y 1 A varias cuentas Q 2 A varias cuentas Q 3 Por caja y bancos

355,890.00 4,308,353.05 Q

Q Q 3,446,682.44 Q

355,890.00 4,664,243.05 1,217,560.61

Dic. Dic. Dic.

8 CUENTA POR COBRAR SUCURSAL Z 1 A varias cuentas Q 2 A varias cuentas Q 3 Por caja y bancos

785,925.50 3,015,847.14 Q

Q Q 2,865,054.78 Q

785,925.50 3,801,772.64 936,717.86

Dic

9 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1 A varias cuentas

Q

3,890,650.00

Q

3,890,650.00

Dic

10 MOBILIARIO Y EQUIPO 1 A varios cuentas

Q

185,690.00

Q

185,690.00

Dic

11 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1 A varios

Q

155,380.25

Q

155,380.25

[NOMBRE DEL AUTOR]

7

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

Dic

12 VEHÍCULOS 1 A varios

Q

412,000.00

Q

412,000.00

Dic

13 HERRAMIENTAS 1 A varios

Q

12,055.00

Q

12,055.00

Dic

14 CLIENTES 1 A varios

Q

167,890.55

Q

167,890.55

Dic

15 ANTICIPOS S/COMPRA TERRENO 1 A varios

Q

500,000.00

Q

500,000.00

Dic Dic Dic

16 PROVEEDORES 1 Por varias cuentas 4 Por varias cuentas 5 A caja y bancos

Q Q

2,589,741.65 Q 41,741,963.25 Q Q

2,589,741.65 44,331,704.90 13,558,485.64

Dic

17 RESERVA P/FUTUROS DIVIDENDOS 1 Por varias cuentas

Q

32,229.70 Q

32,229.70

Dic

18 RESERVA P/COMPRA TERRENO 1 Por varias cuentas

Q

225,690.00 Q

225,690.00

Dic

19 PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR 1 Por varias cuentas

Q

2,000,000.00 Q

2,000,000.00

Dic Dic Dic

20 I.V.A. Débito Fiscal 1 Por varias cuentas 2 Por varias cuentas 13 a iva crédito

Q Q

35,000.00 Q 4,616,092.55 Q Q

35,000.00 4,651,092.55 -

Dic

21 CAPITAL SOCIAL EN ACCIONES 1 por varias cuentas

Q

5,000,000.00 Q

5,000,000.00

Dic

22 SUPERÁVIT GANADO 1 por varias cuentas

Q

350,000.00 Q

350,000.00

Dic

23 RESERVA LEGAL DE CAPITAL 1 Por varias cuentas

Q

185,300.00 Q

185,300.00

Dic

24 VENTAS 2 Por varias cuentas

Q

26,927,206.56 Q

26,927,206.56

Dic

25 VENTAS SUCURSAL X 2 Por varias cuentas

Q

5,000,766.93 Q

5,000,766.93

Dic

26 VENTAS SUCURSAL Y 2 Por varias cuentas

Q

3,846,743.79 Q

3,846,743.79

Dic

27 VENTAS SUCURSAL Z 2 por varias cuentas

Q

2,692,720.66 Q

2,692,720.66

Dic Dic Dic

28 COMPRAS 3 A proveedores 6 a Ctas. Por pagar sucursal X 8 a Ctas. Por Pagar sucursal Y

Q Q Q

37,269,610.04 38,458,037.63 40,385,286.27

Q

Q

Q Q Q

30,773,219.27

4,651,092.55

37,269,610.04 1,188,427.58 1,927,248.64

[NOMBRE DEL AUTOR]

8

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

Dic Dic Dic Dic

29 I.V.A. CRÉDITO FISCAL 4 A proveedores 6 A Ctas. Por pagar sucursal X 8 A Ctas. Por Pagar sucursal Y 13 Por varias cuentas

Dic Dic

30 CUENTAS POR PAGAR SUCURSAL X 6 Por varias cuentas 7 A caja y bancos

Q

1,064,831.11

Dic Dic

31 CUENTAS POR PAGAR SUCURSAL Y 8 Por varias cuentas 9 a caja y bancos

Q

Dic

Q Q Q 4,846,234.35 Q

4,472,353.21 4,614,964.52 4,846,234.35 -

Q

1,331,038.89 Q Q

1,331,038.89 266,207.78

Q 1,834,740.71

2,158,518.48 Q Q

2,158,518.48 323,777.77

32 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO 10 A varias cuentas Q

37,138.00

Q

37,138.00

Dic

33 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTAACIÓN 10 a varias cuentas Q

51,788.24

Q

51,788.24

Dic

34 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 10 A varias cuentas

Q

82,400.00

Q

82,400.00

Dic

35 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS 10 a varias cuentas

Q

3,013.75

Q

3,013.75

Dic

36 DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO 10 por varias cuentas

Q

37,138.00 Q

37,138.00

Dic

37 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 10 por varias cuentas

Q

51,788.24 Q

51,788.24

Dic

38 DEP. ACUM. VEHÍCULOS 10 por varias cuentas

Q

82,400.00 Q

82,400.00

Dic

39 DEP. ACUM. HERRAMIENTAS 10 por varias cuentas

Q

3,013.75 Q

3,013.75

Dic

40 SUELDOS Y SALARIOS VENTAS 11 A varias cuentas

Q

2,115,709.09

Q

2,115,709.09

Dic

41 SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas Q

306,000.00

Q

306,000.00

Dic

42 BONIFICACIÓN INCENTIVO VENTAS 11 a varias cuentas

192,750.00

Q

192,750.00

Dic

43 BONIFICACIÓN INCENTIVO ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas Q

28,000.00

Q

28,000.00

Dic

44 INDEMNIZACIÓN VENTAS 11 a varias cuentas

Q

176,238.57

Q

176,238.57

Dic

45 INDEMNIZACIÓN ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas

Q

25,489.80

Q

25,489.80

46 AGUINALDO VENTAS

Q Q Q

4,472,353.21 142,611.31 231,269.84 Q

Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

Dic

11 a varias cuentas

Q

Dic

47 AGUINALDO ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas

Q

176,238.57

25,489.80

9 Q

Q

176,238.57

25,489.80

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

Dic

45 INDEMNIZACIÓN ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas Q

Dic

46 AGUINALDO VENTAS 11 a varias cuentas

Dic

25,489.80

Q

25,489.80

Q

176,238.57

Q

176,238.57

47 AGUINALDO ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas

Q

25,489.80

Q

25,489.80

Dic

48 BONO 14 VENTAS 11 a varias cuentas

Q

176,238.57

Q

176,238.57

Dic

49 BONO 14 ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas

Q

25,489.80

Q

25,489.80

Dic

50 VACACIONES VENTAS 11 a varias cuentas

Q

88,225.07

Q

88,225.07

Dic

51 VACACIONES ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas

Q

12,760.20

Q

12,760.20

Dic

52 CUOTA PATRONAL VENTAS 11 a varias cuentas

Q

268,060.34

Q

268,060.34

Dic

53 CUOTA PATRONAL ADMINISTRACIÓN 11 a varias cuentas Q

38,770.20

Q

38,770.20

Dic

54 RETENCIÓN CUOTA IGSS POR PAGAR 11 por varias cuentas

Q

116,968.55 Q

116,968.55

Dic

55 CUOTA PATRONAL POR PAGAR 11 por varias cuentas

Q

306,830.54 Q

306,830.54

Dic

56 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES LABORALES 11 por varias cuentas

Q

706,170.37 Q

706,170.37

Dic

57 CUENTAS INCOBRABLES 12 A reserva para cuentas incobrables Q

Q

5,036.72

Dic

58 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES 12 por cuentas incobrables

5,036.72 Q

5,036.72

Dic

59 CRÉDITO FISCAL 13 a iva crédito fiscal

Q

195,141.80

Q

5,036.72

Q

195,141.80

[NOMBRE DEL AUTOR]

10

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. BALANCE DE SALDOS Al 31 de enero 2018 (Expresados en Quetzales) Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Sucursal X Cuenta Corriente Sucursal Y Cuenta Corriente Sucursal Z Cuenta Corriente Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z Inventario de Mercaderías Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Vehículos Herramientas Clientes Anticipos s/Compra Terreno Proveedores Reserva p/Futuros Dividendos Reserva p/Compra Terreno Préstamo Bancario por Pagar I.V.A. Débito Fiscal Capital Social en Acciones Superávit Ganado Reserva Legal de Capital Cuentas Varias p/Pagar I.V.A. Crédito Fiscal SUMAS IGUALES

Q 21,890.50 Q 180,589.55 Q 500,000.00 Q 1,000,000.00 Q 900,000.00 Q 1,350,000.00 Q 355,890.00 Q 785,925.50 Q 3,890,650.00 Q 185,690.00 Q 155,380.25 Q 412,000.00 Q 12,055.00 Q 167,890.55 Q 500,000.00 Q 2,589,741.65 Q 32,229.70 Q 225,690.00 Q 2,000,000.00 Q 35,000.00 Q 5,000,000.00 Q 350,000.00 Q 185,300.00

Q 10,417,961.35 Q 10,417,961.35

[NOMBRE DEL AUTOR]

11

CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A.

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

1 Caja y Bancos 2 Cuentas por Cobrar 3 Sucursal X Cuenta Corriente 4 Sucursal Y Cuenta Corriente 5 Sucursal Z Cuenta Corriente 6 Cta. por Cobrar Sucursal X 7 Cta. por Cobrar Sucursal Y 8 Cta. por Cobrar Sucursal Z 9 Inventario de Mercaderías 10 Mobiliario y Equipo 11 Equipo de Computación 12 Vehículos 13 Herramientas 14 Clientes 15 Anticipos s/Compra Terreno 16 Proveedores 17 Reserva p/Futuros Dividendos 18 Reserva p/Compra Terreno 19 Préstamo Bancario por Pagar 20 I.V.A. Débito Fiscal 21 Capital Social en Acciones 22 Superávit Ganado 23 Reserva Legal de Capital 24 Ventas 25 Ventas Sucursal X 26 Ventas Sucursal Y 27 Ventas Sucursal Z 28 Compras 29 IVA Crédito Fiscal 30 Ctas. Por pagar sucursal X 31 Ctas. Por Pagar sucursal Y 31 Depreciación Mobiliario y Equipo 33 Depreciación Equipo de Computación 34 Depreciación Vehículos 35 Depreciación Herramientas 36 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 37 Dep. Acum. Equipo de Computación 38 Dep. Acum. Vehículos 39 Dep. Acum. Herramientas 40 Sueldos y Salarios Ventas 41 Sueldos y Salarios Admón 42 Bonificación Incentivo Ventas 43 Bonificación Incentivo Administración 44 Indemnizacion Ventas 45 Indemnizacion Administración 46 Aguinaldo Ventas 47 Aguinaldo Administración 48 Bono 14 Ventas 49 Bono 14 Administración 50 Vacaciones Ventas 51 Vacaciones Administración 52 Cuota Patronal Ventas 53 Cuota Patronal Administración 54 Retención Cuota IGSS por Pagar 55 Cuota Patronal por pagar 56 Provisión para Prestaciones Laborales 57 Cuentas Incobrables

SALDOS ACREEDOR DEBE 5,054,547.57 180,589.55 500,000.00 1,000,000.00 900,000.00 2,190,128.84 1,217,560.61 936,717.86 3,890,650.00 185,690.00 155,380.25 412,000.00 12,055.00 167,890.55 500,000.00 Q 13,558,485.64 Q 32,229.70 Q 225,690.00 Q 2,000,000.00 Q Q 5,000,000.00 Q 350,000.00 Q 185,300.00 Q 26,927,206.56 Q 5,000,766.93 Q 3,846,743.79 Q 2,692,720.66 Q 40,385,286.27 Q Q 266,207.78 Q 323,777.77 Q 37,138.00 Q 51,788.24 Q 82,400.00 Q 3,013.75 Q 37,138.00 Q 51,788.24 Q 82,400.00 Q 3,013.75 Q 2,115,709.09 Q 306,000.00 Q 192,750.00 Q 28,000.00 Q 176,238.57 Q 25,489.80 Q 176,238.57 Q 25,489.80 Q 176,238.57 Q 25,489.80 Q 88,225.07 Q 12,760.20 Q 268,060.34 Q 38,770.20 Q 116,968.55 Q 306,830.54 Q 706,170.37

DEUDOR Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Q

5,036.72

Q

195,141.80

58 Reserva para Cuentas Incobrables

59 Crédito Fiscal Sumas Ctas. RESULTADO Pérdida antes de impuesto y reserva SUMAS IGUALES

Q

Marzo 2019

BALANCE DE SALDOS Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales) AJUSTES SALDOS AJUSTADOS HABER DEUDOR ACREEDOR Q 5,054,547.57 Q 180,589.55 Q 500,000.00 Q 1,000,000.00 Q 900,000.00 Q 2,190,128.84 Q 1,217,560.61 Q 936,717.86 Q 3,890,650.00 Q 185,690.00 Q 155,380.25 Q 412,000.00 Q 12,055.00 Q 167,890.55 Q 500,000.00 Q 13,558,485.64 Q 32,229.70 Q 225,690.00 Q 2,000,000.00

RESULTADOS GANANCIA

PÉRDIDA

Q

3,890,650.00 Q

Q 5,000,000.00 Q 350,000.00 Q 185,300.00 Q 26,927,206.56 Q 5,000,766.93 Q 3,846,743.79 Q 2,692,720.66 Q 40,385,286.27

Q

195,141.80

5,036.72

Q

61,718,475.00 Q

116,968.55 306,830.54 706,170.37

12

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q Q

-

Q

-

Q 61,718,475.00

185,300.00

Q Q

266,207.78 323,777.77

Q Q Q Q

37,138.00 51,788.24 82,400.00 3,013.75

Q Q Q

116,968.55 306,830.54 706,170.37

2,115,709.09 306,000.00 192,750.00 28,000.00 176,238.57 25,489.80 176,238.57 25,489.80 176,238.57 25,489.80 88,225.07 12,760.20 268,060.34 38,770.20

5,036.72

5,036.72

Q 48,110,772.97 Q 61,718,475.00

Q

37,138.00 51,788.24 82,400.00 3,013.75

37,138.00 51,788.24 82,400.00 3,013.75 Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Q Q Q 5,036.72

5,000,000.00

Q 26,927,206.56 Q 5,000,766.93 Q 3,846,743.79 Q 2,692,720.66

Q Q Q Q

2,115,709.09 306,000.00 192,750.00 28,000.00 176,238.57 25,489.80 176,238.57 25,489.80 176,238.57 25,489.80 88,225.07 12,760.20 268,060.34 38,770.20

Q

Q 350,000.00

266,207.78 323,777.77

37,138.00 51,788.24 82,400.00 3,013.75 Q Q Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

BALANCE GENERAL PASIVO 5,054,547.57 180,589.55 500,000.00 1,000,000.00 900,000.00 2,190,128.84 1,217,560.61 936,717.86 5,252,377.50 185,690.00 155,380.25 412,000.00 12,055.00 167,890.55 500,000.00 Q 13,558,485.64 Q 32,229.70 Q 225,690.00 Q 2,000,000.00

Q 40,385,286.27 Q Q

Q Q Q Q

Q

ACTIVO Q Q Q Q Q Q Q Q 5,252,377.50 Q Q Q Q Q Q Q

Q 61,718,475.00

Q 48,110,772.97

Q 5,036.72 Q 195,141.80 Q 44,069,815.45 Q 4,040,957.52 -Q 4,040,957.52 Q 48,110,772.97 Q 18,860,079.53 Q 18,860,079.53

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN GENERAL Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales)

(-) (-) (-) (-)

(-)

(-)

ACTIVO No Corriente Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computación Vehículos Dep. Acum. Vehículos Herramientas Dep. Acum. Herramientas Corriente Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Sucursal X Cuenta Corriente Sucursal Y Cuenta Corriente Sucursal Z Cuenta Corriente Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z Inventario de Mercaderías Clientes Reserva para cuentas incobrables Anticipo s/Compra Terreno Crédito Fiscal SUMA ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Patrimonio Neto Capital Social en Acciones Pérdida del Ejercicio Reserva p/Futuros Dividendos Reserva Legal de Capital PASIVO No Corriente Préstamo Bancario por Pagar Reserva p/Compra Terreno Provisión para Prestaciones Laborales Corriente Proveedores Ctas. Por pagar sucursal X Ctas. Por Pagar sucursal Y Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar SUMA PATRIMONIO Y PASIVO

Q Q Q Q Q Q Q Q

185,690.00 37,138.00 155,380.25 51,788.24 412,000.00 82,400.00 12,055.00 3,013.75

Q

148,552.00

Q

103,592.01

Q

329,600.00

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Q Q

167,890.55 5,036.72 Q Q Q

9,041.25 Q

590,785.26

5,054,547.57 180,589.55 500,000.00 1,000,000.00 900,000.00 2,190,128.84 1,217,560.61 936,717.86 5,252,377.50 162,853.83 500,000.00 195,141.80 Q 18,089,917.56 Q 18,680,702.82

Q 5,000,000.00 -Q 4,040,957.52 Q Q Q

959,042.48 32,229.70 185,300.00 Q

1,176,572.18

Q Q Q

2,000,000.00 225,690.00 706,170.37 Q

2,931,860.37

Q Q Q Q Q

13,558,485.64 266,207.78 323,777.77 116,968.55 306,830.54 Q 14,572,270.28 Q 18,680,702.82

Guatemala, 31 de diciembre 2018

[NOMBRE DEL AUTOR] Yessica Chaj Perito Contador Registro 216,342

13 Representante Legal

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

(-)

(-) (-)

CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales) INGRESOS DE OPERACIÓN Ventas Netas COSTO DE VENTAS Inventario de Mercaderías Q Compras Netas Q Mercadería Disponibles Q Inventario Final de Mercaderías Q Costo de Ventas Margen Bruto GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Distribución Sueldos y Salarios Ventas Q 2,115,709.09 Bonificación Incentivo Ventas Q 192,750.00 Indemnizacion Ventas Q 176,238.57 Aguinaldo Ventas Q 176,238.57 Bono 14 Ventas Q 176,238.57 Vacaciones Ventas Q 88,225.07 Cuota Patronal Ventas Q 268,060.34 Q Gastos de Administración Sueldos y Salarios Admón Q 306,000.00 Bonificación Incentivo Administración Q 28,000.00 Indemnizacion Administración Q 25,489.80 Aguinaldo Administración Q 25,489.80 Bono 14 Administración Q 25,489.80 Vacaciones Administración Q 12,760.20 Cuota Patronal Administración Q 38,770.20 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 37,138.00 Depreciación Equipo de Computación Q 51,788.24 Depreciación Vehículos Q 82,400.00 Depreciación Herramientas Q 3,013.75 Cuentas Incobrables Q 5,036.72 Q Resultado de Operación. OTROS INGRESOS Superávit Ganado Ganancia o Pérdida antes del Impuesto Impuesto Sobre la Renta por Pagar Reserva Legal Pérdida del Ejercicio después del Impuesto y Reseva

Q 38,467,437.95 3,890,650.00 40,385,286.27 44,275,936.27 5,252,377.50 Q 39,023,558.77 -Q 556,120.82

3,193,460.20

641,376.50 Q 3,834,836.70 -Q 4,390,957.52 Q 350,000.00 -Q 4,040,957.52 Q Q -Q 4,040,957.52

Guatemala, 31 de diciembre 2018

[NOMBRE DEL AUTOR] Yessica Chaj Perito Contador Registro 216,342

14 Representante Legal

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

Marzo 2019

SUCURSAL "X" Compañía BELTETON, S.A. LIBRO DIARIO Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) P# 1

V/ de apertura P# 2

31/12/2018 Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Vehículos Herramientas Clientes Cuentas p/ Pagar Casa Central Casa Central Cta. Corriente Proveedores Préstamo Bancario por Pagar I.V.A. Débito Fiscal Cuentas Varias p/Pagar 31/12/2018 Clientes Ctas por Cobrar Casa Central Ctas por Cobrar Sucursal Z Ventas Ventas Casa Central Ventas Sucursal Z IVA Débito Fiscal

V/ Por venta de mercaderías al crédito de las cuales 9 y 11% corresponden a Casa Central y Sucursal "Z". P# 3 31/12/2018 Caja y Bancos Clientes Ctas. Por Cobrar Casa Central Ctas. Por Cobrar Sucursal Z V/ por cobro del 80% de su importe. P# 4 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Proveedores V/ por compra de mercaderías al crédito. P# 5 31/12/2018 Proveedores Caja y Bancos V/ pago del 65%, mas el 35% saldo inicial de proveedores. P# 6 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Cuentas p/ Pagar Casa Central v/ por compra de mercaderías al crédito a Casa Central. P# 7 31/12/2018 Ctas. p/ Pagar Casa Central Caja y Bancos v/ por pago del 85% a casa central. P# 8 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Ctas. Por Pagar Sucursal Y V/ por compra de mercaderías al crédito a sucursal Y. [NOMBRE DEL AUTOR]

DEBE

HABER

Q 181,050.30 535,289.00 5,632,421.90 325,890.50 210,235.40 385,015.25

Q Q Q Q Q

Q 18,040.50 Q 284,690.50 Q 1,350,000.00 500,000.00 Q 3,695,742.85 Q 500,000.00 Q 176,890.50 Q 1,350,000.00 Q 7,572,633.35 Q 7,572,633.35 Q

Q 11,831,456.80 Q 1,331,038.89 Q 1,626,825.31 Q 10,563,800.71 Q 1,188,427.58 Q 1,452,522.60 Q 1,584,570.11 Q 14,789,321.00

Q 14,789,321.00

Q 11,831,456.80

Q 11,831,456.80

Q 9,465,165.44 Q 1,064,831.11 Q 1,301,460.25 Q 11,831,456.80

Q Q

8,712,709.82 1,045,525.18

Q

Q 9,758,235.00 9,758,235.00 Q 9,758,235.00

Q

7,636,362.75

Q

Q 7,636,362.75 7,636,362.75 Q 7,636,362.75

Q Q

5,000,766.93 600,092.03

Q

Q 5,600,858.97 5,600,858.97 Q 5,600,858.97

Q

4,760,730.12

Q

Q 4,760,730.12 4,760,730.12 Q 4,760,730.12

Q Q

2,087,852.70 250,542.32

Q

Q 2,338,395.02 2,338,395.02 Q 2,338,395.02

15

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 P# 9

31/12/2018 Ctas. Por Pagar Sucursal Y Caja y Bancos V/ por abono del 85% del importe adeudado. P# 10 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Ctas. Por pagar Sucursal Z v/ por compra de mercadería al crédito a sucursal Z. P# 11 31/12/2018 Ctas. Por Pagar sucursal Z Caja y Bancos v/ por pago del 70% del importe. P# 12 31/12/2018 Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Equipo de Computación Dep. Acum. Vehículos Dep. Acum. Herramientas V/ por depreciación de activos fijos anuales. P# 13 31/12/2018 Sueldos y Salarios Ventas Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incentivo Ventas Bonificación Incentivo Administración Indemnización Ventas Indemnización Administración Aguinaldo Ventas Aguinaldo Administración Bono 14 Ventas Bono 14 Administración Vacaciones Ventas Vacaciones Administración Cuota Patronal Ventas Cuota Patronal Administración Caja y Bancos Retención Cuota IGSS por Pagar Provisión para Prestaciones Laborales Cuota Patronal por pagar V/ por cálculo de sueldos y prestaciones laborales. P# 14 31/12/2018 Cuentas Incobrables Reserva para Cuentas Incobrables [NOMBRE DEL AUTOR]

Q 1,987,635.77 Q 1,987,635.77 Q 1,987,635.77 Q 1,987,635.77 Q 1,375,627.79 Q 165,075.33 Q 1,540,703.12 Q 1,540,703.12 Q 1,540,703.12 Q 1,078,492.18 Q 1,078,492.18 Q 1,078,492.18 Q 1,078,492.18 Q Q Q Q

65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13

Q

Q Q Q Q 216,762.73 Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

726,261.30 139,200.00 66,250.00 12,750.00 60,497.57 11,595.36 60,497.57 11,595.36 60,497.57 11,595.36 30,285.10 5,804.64 92,017.31 17,636.64

Q 902,659.52 Q 41,801.78 Q 252,368.51 Q 109,653.95 Q 1,306,483.76 Q 1,306,483.76 Q

79,529.46 Q

79,529.46 16

79,529.46 Q

79,529.46

v/ por registro de la reserva para ctas incobrables según

porcentaje de ley. P# 15 31/12/2018 IVA Débito Fiscal Crédito Fiscal

65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13 216,762.74

Q

Q 1,761,460.61 Q 299,774.26

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

31/12/2018 Cuentas Incobrables Reserva para Cuentas Incobrables v/ por registro de la reserva para ctas incobrables según porcentaje de ley. P# 15 31/12/2018 IVA Débito Fiscal Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal v/ por regularización del IVA.

Marzo 2019

P# 14

Fo.

SUCURSAL "X" Compañía BELTETON, S.A. LIBRO MAYOR Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) DEBE 1 Caja y Bancos 1 a varias cuentas Q 181,050.30 3 a varias cuentas Q 11,831,456.80 5 por proveedores 7 por Ctas. p/ Pagar Casa Central 9 por Ctas. Por Pagar Sucursal Y 11 por Ctas. Por Pagar sucursal Z 13 por varias cuentas

Q 79,529.46 Q 79,529.46 Q 79,529.46 Q 79,529.46 Q 1,761,460.61 Q 299,774.26 Q 2,061,234.87 Q 2,061,234.87 Q 2,061,234.87

HABER

SALDO

Q 181,050.30 Q 12,012,507.10 Q 7,636,362.75 Q 4,376,144.35 Q 4,760,730.12 -Q 384,585.77 Q 1,987,635.77 -Q 2,372,221.53 Q 1,078,492.18 -Q 3,450,713.72 Q 902,659.52 -Q 4,353,373.24

2 Cuentas por Cobrar 1 a varias cuentas

Q

535,289.00

3 Inventario de Mercaderías 1 a varias cuentas

Q

5,632,421.90

4 Mobiliario y Equipo 1 a varias cuentas

Q

325,890.50

Q

325,890.50

5 Equipo de Computación 1 a varias cuentas

Q

210,235.40

Q

210,235.40

6 Vehículos 1 a varias cuentas

Q

385,015.25

Q

385,015.25

7 Herramientas 1 a varias cuentas

Q

18,040.50

Q

18,040.50

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q

535,289.00

Q 5,632,421.90

17

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 8 Clientes 1 a varias cuentas 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q 284,690.50 Q 11,831,456.80 Q

9 Cuentas p/ Pagar Casa Central 1 por varias cuentas 6 por varias cuentas 7 a caja y bancos

Q Q Q

4,760,730.12

10 Casa Central Cta. Corriente 1 por varias cuentas 11 Proveedores 1 por varias cuentas 4 por varias cuentas 5 a caja y bancos

Q

Q Q Q

7,636,362.75

12 Préstamo Bancario por Pagar 1 por varias cuentas 13 I.V.A. Débito Fiscal 1 por varias cuentas 2 por varias cuentas 15 a iva crédito fiscal

Q

Q

15 Ctas por Cobrar Casa Central 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q

16 Ctas por Cobrar Sucursal "Z" 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q

1,350,000.00 Q 1,350,000.00 5,600,858.97 Q 6,950,858.97 Q 2,190,128.84

500,000.00 Q

500,000.00

3,695,742.85 Q 3,695,742.85 9,758,235.00 Q 13,453,977.85 Q 5,817,615.10

500,000.00 Q

500,000.00

Q Q

176,890.50 Q 176,890.50 1,584,570.11 Q 1,761,460.61 Q -

Q

1,350,000.00 Q 1,350,000.00

Q

Q 1,331,038.89 1,064,831.11 Q 266,207.78

Q

Q 1,626,825.31 1,301,460.25 Q 325,365.06

1,761,460.61

14 Cuentas Varias p/Pagar 1 por varias cuentas

Q 284,690.50 Q 12,116,147.30 9,465,165.44 Q 2,650,981.86

1,331,038.89

1,626,825.31

17 Ventas 2 por varias cuentas

Q 10,563,800.71 Q 10,563,800.71

18 Ventas Casa Central 2 por varias cuentas

Q

1,188,427.58 Q 1,188,427.58

19 Ventas Sucursal Z 2 por varias cuentas

Q

1,452,522.60 Q 1,452,522.60

[NOMBRE DEL AUTOR]

18

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

20 Compras 4 a proveedores 6 a Cuentas p/ Pagar Casa Central 8 a Ctas. Por Pagar Sucursal Y 10 a Ctas. Por pagar Sucursal Z 21 IVA Crédito Fiscal 4 a proveedores 6 a cuentas p/pagar casa central 8 a Ctas. Por Pagar Sucursal Y 10 a Ctas. Por pagar Sucursal Z 15 por varias cuentas

Q Q Q Q

8,712,709.82 5,000,766.93 2,087,852.70 1,375,627.79

Q 1,045,525.18 Q 600,092.03 Q 250,542.32 Q 165,075.33

Q 8,712,709.82 Q 13,713,476.75 Q 15,801,329.45 Q 17,176,957.24

Q Q Q Q Q 2,061,234.87 Q

1,045,525.18 1,645,617.21 1,896,159.54 2,061,234.87 -

22 Ctas. Por Pagar Sucursal Y 8 por varias cuentas 9 a caja y bancos

Q 1,987,635.77

23 Ctas. Por pagar Sucursal Z 10 por varias cuentas 11 a caja y bancos

Q 1,540,703.12 Q 1,540,703.12 Q 1,078,492.18 Q 462,210.94

24 Depreciación Mobiliario y Equipo 12 a varias cuentas

Q

65,178.10

Q

65,178.10

25 Depreciación Equipo de Computación 12 a varias cuentas Q

70,071.46

Q

70,071.46

26 Depreciación Vehículos 12 a varias cuentas

Q

77,003.05

Q

77,003.05

27 Depreciación Herramientas 12 a varias cuentas

Q

4,510.13

Q

4,510.13

Q 2,338,395.02 Q 2,338,395.02 Q 350,759.25

28 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 12 por varias cuentas

Q

65,178.10 Q

65,178.10

29 Dep. Acum. Equipo de Computación 12 por varias cuentas

Q

70,071.46 Q

70,071.46

[NOMBRE DEL AUTOR]

19

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 30 Dep. Acum. Vehículos 12 por varias cuentas

Q

77,003.05 Q

77,003.05

31 Dep. Acum. Herramientas 12 por varias cuentas

Q

4,510.13 Q

4,510.13

32 Sueldos y Salarios Ventas 13 a varias cuentas

Q

726,261.30

Q

726,261.30

33 Sueldos y Salarios Admón 13 a varias cuentas

Q

139,200.00

Q

139,200.00

34 Bonificación Incentivo Ventas 13 a varias cuentas

Q

66,250.00

Q

66,250.00

35 Bonificación Incentivo Administración 13 a varias cuentas Q

12,750.00

Q

12,750.00

36 Indemnización Ventas 13 a varias cuentas

Q

60,497.57

Q

60,497.57

37 Indemnización Administración 13 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

38 Aguinaldo Ventas 13 a varias cuentas

Q

60,497.57

Q

60,497.57

39 Aguinaldo Administración 13 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

40 Bono 14 Ventas 13 a varias cuentas

Q

60,497.57

Q

60,497.57

41 Bono 14 Administración 13 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

42 Vacaciones Ventas 13 a varias cuentas

Q

30,285.10

Q

30,285.10

43 Vacaciones Administración 13 a varias cuentas

Q

5,804.64

Q

5,804.64

44 Cuota Patronal Ventas 13 a varias cuentas

Q

92,017.31

Q

92,017.31

45 Cuota Patronal Administración 13 a varias cuentas

Q

17,636.64

Q

17,636.64

[NOMBRE DEL AUTOR]

20

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 46 Retención Cuota IGSS por Pagar 13 Por varias cuentas

Q

47 Provisión para Prestaciones Laborales 13 Por varias cuentas

Q

252,368.51 Q 252,368.51

48 Cuota Patronal por pagar 13 Por varias cuentas

Q

109,653.95 Q 109,653.95

49 Cuentas Incobrables 14 a reserva para cuentas incobrables

Q

79,529.46

50 Reserva para cuentas incobrables 14 por cuestas incobrables 51 Crédito Fiscal 15 A iva crédito fiscal

Q

Q

299,774.26

[NOMBRE DEL AUTOR]

41,801.78 Q

41,801.78

Q

79,529.46

79,529.46 Q

79,529.46

Q 299,774.26

21

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 SUCURSAL "X" Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN GENERAL Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales)

(-) (-) (-) (-)

(-)

ACTIVO No Corriente Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computación Vehículos Dep. Acum. Vehículos Herramientas Dep. Acum. Herramientas Corriente Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Clientes Reserva para Cuentas Incobrables Ctas por Cobrar Casa Central Ctas por Cobrar Sucursal Z Crédito Fiscal SUMA ACTIVO PATRIMONIO NETO Y CAPITAL Patrimonio Neto Casa Central Cta. Corriente Pérdida del Ejercicio PASIVO No Corriente Préstamo Bancario por Pagar Provisión para Prestaciones Laborales Corriente Cuentas p/ Pagar Casa Central Proveedores Cuentas Varias p/Pagar Ctas. Por Pagar Sucursal Y Ctas. Por pagar Sucursal Z Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar SUMA PATRIMONIO Y PASIVO

Q 325,890.50 Q 65,178.10 Q 260,712.40 Q 210,235.40 Q 70,071.46 Q 140,163.94 Q 385,015.25 Q 77,003.05 Q 308,012.20 Q 18,040.50 Q 4,510.13 Q 13,530.38 Q 722,418.92 -Q 4,353,373.24 Q 535,289.00 Q 7,322,148.47 Q 2,650,981.86 Q 79,529.46 Q Q Q Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

2,571,452.40 266,207.78 325,365.06 299,774.26 Q 6,966,863.74 Q 7,689,282.66

Q 500,000.00 -Q 3,885,255.72 -Q 3,385,255.72

Q 500,000.00 Q 252,368.51 Q 752,368.51 Q Q Q Q Q Q Q

2,190,128.84 5,817,615.10 1,350,000.00 350,759.25 462,210.94 41,801.78 109,653.95 Q 10,322,169.86 Q 7,689,282.66 22

SUCURSAL "X" Compañía BELTETON,

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

BALANCE DE SALDOS

S.A.

Marzo 2019

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales)

1 Caja y Bancos 2 Cuentas por Cobrar 3 Inventario de Mercaderías 4 Mobiliario y Equipo 5 Equipo de Computación 6 Vehículos 7 Herramientas 8 Clientes 9 Cuentas p/ Pagar Casa Central 10 Casa Central Cta. Corriente 11 Proveedores 12 Préstamo Bancario por Pagar 13 I.V.A. Débito Fiscal 14 Cuentas Varias p/Pagar 15 Ctas por Cobrar Casa Central 16 Ctas por Cobrar Sucursal Z 17 Ventas 18 Ventas Casa Central 19 Ventas Sucursal Z 20 Compras 21 IVA Crédito Fiscal 22 Ctas. Por Pagar Sucursal Y 23 Ctas. Por pagar Sucursal Z 24 Depreciación Mobiliario y Equipo 25 Depreciación Equipo de Computación 26 Depreciación Vehículos 27 Depreciación Herramientas 28 Dep . Acum. Mobiliario y Equipo 29 Dep. Acum. Equipo de Computación 30 Dep . Acum. Vehículos 31 Dep. Acum. Herramientas 32 Sueldos y Salarios Ventas 33 Sueldos y Salarios Admón 34 Bonificación Incentivo Ventas 35 Bonificación Incentivo Administración 36 Indemnización Ventas 37 Indemnización Administración 38 Aguinaldo Ventas 39 Aguinaldo Administración 40 Bono 14 Ventas 45 Bono 14 Administración 42 Vacaciones Ventas 43 Vacaciones Administración 44 Cuota Patronal Ventas 45 Cuota Patronal Administración 46 Retención Cuota IGSS por Pagar 47 Provisión para Prestaciones Laborales 48 Cuota Patronal por pagar 49 Cuentas Incobrables 50 Reserva para cuentas incobrables 51 Crédito Fiscal Sumas RESULTADOS Pérdida del Ejercicio SUMAS IGUALES

SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE -Q 4,353,373.24 Q 535,289.00 Q 5,632,421.90 Q 325,890.50 Q 210,235.40 Q 385,015.25 Q 18,040.50 Q 2,650,981.86 Q 2,190,128.84 Q 500,000.00 Q 5,817,615.10 Q 500,000.00 Q Q 1,350,000.00 Q 266,207.78 Q 325,365.06 Q 10,563,800.71 Q 1,188,427.58 Q 1,452,522.60 Q 17,176,957.24 Q Q 350,759.25 Q 462,210.94 Q 65,178.10 Q 70,071.46 Q 77,003.05 Q 4,510.13 Q 65,178.10 Q 70,071.46 Q 77,003.05 Q 4,510.13 Q 726,261.30 Q 139,200.00 Q 66,250.00 Q 12,750.00 Q 60,497.57 Q 11,595.36 Q 60,497.57 Q 11,595.36 Q 60,497.57 Q 11,595.36 Q 30,285.10 Q 5,804.64 Q 92,017.31 Q 17,636.64 Q 41,801.78 Q 252,368.51 Q 109,653.95 Q 79,529.46 Q 79,529.46 Q 299,774.26

AJUSTES HABER

SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA -Q 4,353,373.24 Q 535,289.00 Q 5,632,421.90 Q 5,632,421.90 Q 7,322,148.47 Q 325,890.50 Q 210,235.40 Q 385,015.25 Q 18,040.50 Q 2,650,981.86 Q 2,190,128.84 Q 500,000.00 Q 5,817,615.10 Q 500,000.00 Q Q Q

1,350,000.00 Q Q

Q 17,176,957.24 Q Q

Q Q

Q 25,075,581.46

Q

-

Q

-

Q 10,563,800.71 Q 1,188,427.58 Q 1,452,522.60

350,759.25 462,210.94

65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13

Q Q Q Q Q Q Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

41,801.78 252,368.51 109,653.95

Q

79,529.46

79,529.46

Q

Q Q

350,759.25 462,210.94

Q Q Q Q

65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13

Q Q Q

41,801.78 252,368.51 109,653.95

Q

79,529.46

65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13

65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13

726,261.30 139,200.00 66,250.00 12,750.00 60,497.57 11,595.36 60,497.57 11,595.36 60,497.57 11,595.36 30,285.10 5,804.64 92,017.31 17,636.64

726,261.30 139,200.00 66,250.00 12,750.00 60,497.57 11,595.36 60,497.57 11,595.36 60,497.57 11,595.36 30,285.10 5,804.64 92,017.31 17,636.64

79,529.46

299,774.26

Q 25,075,581.46

266,207.78 325,365.06

Q 17,176,957.24

Q 299,774.26

[NOMBRE DEL AUTOR] Q 25,075,581.46

Q 1,350,000.00

266,207.78 325,365.06 Q 10,563,800.71 Q 1,188,427.58 Q 1,452,522.60

Q Q Q Q

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO -Q 4,353,373.24 Q 535,289.00 Q 7,322,148.47 Q 325,890.50 Q 210,235.40 Q 385,015.25 Q 18,040.50 Q 2,650,981.86 Q 2,190,128.84 Q 500,000.00 Q 5,817,615.10 Q 500,000.00

Q 25,075,581.46

Q 24,412,155.09 Q 24,412,155.09

23 Q 20,526,899.36 Q 3,885,255.72 -Q 3,885,255.72 Q 24,412,155.09 Q 7,985,574.85 Q 7,985,574.85

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

SUCURSAL "X" Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) INGRESOS DE OPERACIÓN Ventas Netas

Q 13,204,750.89

COSTOS DE VENTAS Inventario de Mercaderías Compras Netas Mercaderias disponibles (-) Inventario Final de Mercadería Costo de Ventas Margen Bruto GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Distribución Sueldos y Salarios Ventas Bonificación Incentivo Ventas Indemnización Ventas Aguinaldo Ventas Bono 14 Ventas Vacaciones Ventas Cuota Patronal Ventas Gastos de Administración Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incentivo Administración Indemnización Administración Aguinaldo Administración Bono 14 Administración Vacaciones Administración Cuota Patronal Administración Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Cuentas Incobrables Pérdida del Ejercicio

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 5,632,421.90 Q 17,176,957.24 Q 22,809,379.14 Q 7,322,148.47 Q 15,487,230.67 -Q 2,282,479.77

Q Q Q Q Q Q Q

726,261.30 66,250.00 60,497.57 60,497.57 60,497.57 30,285.10 92,017.31 Q 1,096,306.40

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

139,200.00 12,750.00 11,595.36 11,595.36 11,595.36 5,804.64 17,636.64 65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13 79,529.46 Q

506,469.55 Q 1,602,775.95 -Q 3,885,255.72

24

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 SUCURSAL "Y" Compañía BELTETON, S.A. LIBRO DIARIO Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) P# 1

31/12/2018 Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Vehículos Herramientas Clientes I.V.A. Crédito Fiscal Cuentas p/Pagar Casa Central Casa Central Cta. Corriente Proveedores Préstamo Bancario por Pagar Cuentas Varias p/Pagar V/ de apertura. P# 2 31/12/2018 Clientes Ctas. Por Cobrar Sucursal "X" Ctas. Por Cobrar Casa Central Ventas Ventas Sucursal "X" Ventas Casa Central IVA Débito Fiscal

DEBE HABER Q 1,589.25 Q 725,950.60 Q 1,468,783.55 Q 110,345.50 Q 92,360.70 Q 291,065.00 Q 13,805.50 Q 456,321.90 Q 160,520.25 Q 355,890.00 Q 1,000,000.00 Q 1,258,962.25 Q 350,000.00 Q 355,890.00 Q 3,320,742.25 Q 3,320,742.25 Q 13,490,740.50 Q 2,338,395.02 Q 2,158,518.48 Q 12,045,304.02 Q 2,087,852.70 Q 1,927,248.64 Q 1,927,248.64

V/ Por venta de mercaderías al crédito y 13 y 12 a sucursal X y Casa Central. P# 3 31/12/2018 Caja y Bancos Ctas. Por Cobrar Sucursal "X" Ctas. Por Cobrar Casa Central Clientes V/ por cobro del 85% P# 4 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Proveedores V/ por compra de mercaderías al crédito. P# 5 31/12/2018 Proveedores Caja y Bancos

Q 17,987,654.00

V/ pago del 80% y del 45% saldo inicial de proveedores. P# 6 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Cuentas p/Pagar Casa Central

Q 11,737,139.41

v/ por compra de mercaderías al crédito a Casa Central. P# 7 31/12/2018 Cuentas p/Pagar Casa Central Caja y Bancos v/ por pago del 80% del adeudo a casa central. P# 8 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Ctas. Por Pagar Sucursal Z v/ por compra al crédito a sucursal Z.

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 17,987,654.00

Q 15,289,505.90

Q 15,289,505.90

Q 1,987,635.77 Q 1,834,740.71 Q 11,467,129.43 Q 15,289,505.90

Q 12,467,194.64 Q 1,496,063.36 Q 13,963,258.00

Q 13,963,258.00 Q 13,963,258.00

Q 11,737,139.41 Q 11,737,139.41

Q Q

Q 11,737,139.41

3,846,743.79 461,609.26 Q

4,308,353.05

Q

4,308,353.05 Q

4,308,353.05

Q

3,446,682.44

Q

Q 3,446,682.44 Q

Q Q

2,063,441.68 247,613.00

Q

Q 2,311,054.68 Q

3,446,682.44 3,446,682.44

2,311,054.68 2,311 ,054.6 8

25

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

P# 9

31/12/2018

Ctas. Por Pagar Sucursal Z Caja y Bancos v/ por pago del 70% de su importe. P# 10 31/12/2018 Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Equipo de Computación Dep. Acum. Vehículos Dep. Acum. Herramientas V/ por depreciación de activos fijos anuales. P# 11 31/12/2018 Sueldos y Salarios Ventas Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incentivo Ventas Bonificación Incentivo Administración Indemnizacion Ventas Indemnizacion Administración Aguinaldo Ventas Aguinaldo Administración Bono 14 Ventas Bono 14 Administración Vacaciones Ventas Vacaciones Administración Cuota Patronal Ventas Cuota Patronal Administración Caja y Bancos Retención Cuota IGSS por Pagar Provisión para Prestaciones Laborales Cuota Patronal por pagar

Q 1,617,738.28

V/ por pago de sueldos y prestaciones laborales.

Q 1,543,493.37 Q 1,543,493.37

P# 12

Q 1,617,738.28 Q 1,617,738.28 Q 1,617,738.28 Q Q Q Q

22,069.10 30,783.82 58,213.00 3,451.38

Q

Q Q Q Q 114,517.30 Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

883,322.29 139,200.00 80,500.00 12,750.00 73,580.75 11,595.36 73,580.75 11,595.36 73,580.75 11,595.36 36,834.54 5,804.64 111,916.93 17,636.64 Q Q Q Q

22,069.10 30,783.82 58,213.00 3,451.38 114,517.30

1,066,384.47 49,387.83 298,167.50 129,553.57

31/12/2018

Cuentas Incobrables Reserva para cuentas incobrables v/ por registro de la reserva según porcentaje de ley. P# 13

Q

74,397.99

Q

Q 74,397.99 Q

74,397.99 74,397.99

31/12/2018

IVA Débito Fiscal Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal v/ por regularización del IVA.

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 1,927,248.64 Q 438,557.22 Q 2,365,805.86 Q 2,365,805.86 Q 2,365,805.86

26

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 SUCURSAL "Y" Compañía BELTETON, S.A. LIBRO MAYOR Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) DEBE Fo.

1 Caja y Bancos 1 a varias cuentas 3 a varias cuentas 5 por proveedores 7 por Cuentas p/Pagar Casa Central 9 por cts. Por pagar sucursal Z 11 por varias cuentas

HABER

Q 1,589.25 Q 15,289,505.90

Q 1,589.25 Q 15,291,095.15 Q 11,737,139.41 Q 3,553,955.74 Q 3,446,682.44 Q 107,273.30 Q 1,617,738.28 -Q 1,510,464.98 Q 1,066,384.47 -Q 2,576,849.45

2 Cuentas por Cobrar 1 a varias cuentas

Q

725,950.60

3 Inventario de Mercaderías 1 a varias cuentas

Q

1,468,783.55

4 Mobiliario y Equipo 1 a varias cuentas

Q

110,345.50

Q

110,345.50

5 Equipo de Computación 1 a varias cuentas

Q

92,360.70

Q

92,360.70

6 Vehículos 1 a varias cuentas

Q

291,065.00

Q

291,065.00

7 Herramientas 1 a varias cuentas

Q

13,805.50

Q

13,805.50

8 Clientes 1 a varias cuentas 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q 456,321.90 Q 13,490,740.50

9 I.V.A. Crédito Fiscal 1 a varias cuentas 4 a proveedores 6 a Cuentas p/Pagar Casa Central 8 a cts por pagar sucursal Z 13 por varias cuentas 10 Cuentas p/Pagar Casa Central 1 por varias cuentas 6 por varias cuentas 7 a caja y bancos

Q Q Q Q

Q

Q 1,468,783.55

Q 456,321.90 Q 13,947,062.40 Q 11,467,129.43 Q 2,479,932.98

160,520.25 1,496,063.36 461,609.26 247,613.00 Q

Q Q Q

3,446,682.44

[NOMBRE DEL AUTOR]

725,950.60

Q 160,520.25 Q 1,656,583.61 Q 2,118,192.86 Q 2,365,805.86 2,365,805.86 Q -

355,890.00 Q 355,890. 00 4,308,353.05 Q 4,664,243.05 Q 1,217,560.61

27

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 11 Casa Central Cta. Corriente 1 por varias cuentas

Q

12 Proveedores 1 por varias cuentas 4 por varias cuentas 5 a caja y bancos

Q 1,258,962.25 Q 1,258,962.25 Q 13,963,258.00 Q 15,222,220.25 Q 3,485,080.84

Q 11,737,139.41

1,000,000.00 Q

1,000,000.00

13 Préstamo Bancario por Pagar 1 por varias cuentas

Q

350,000.00 Q

350,000.00

14 Cuentas Varias p/Pagar 1 por varias cuentas

Q

355,890.00 Q

355,890.00

Q

Q 1,987,635.77 Q

2,338,395.02 350,759.25

Q

Q 1,834,740.71 Q

2,158,518.48 323,777.77

15 Ctas. Por Cobrar Sucursal "X" 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q

16 Ctas. Por Cobrar Casa Central 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q

2,338,395.02

2,158,518.48

17 Ventas 2 por varias cuentas

Q 12,045,304.02

18 Ventas Sucursal "X" 2 por varias cuentas

Q

2,087,852.70 Q

2,087,852.70

19 Ventas Casa Central 2 por varias cuentas

Q

1,927,248.64 Q

1,927,248.64

Q

1,927,248.64 Q Q

1,927,248.64 -

Q 12,045,304.02

20 IVA Débito Fiscal 2 por varias cuentas 13 a iva crédito fiscal

Q

21 Compras 4 a Proveedores 6 a cuentas p/pagar casa central 8 a ctas. Por pagar sucursal Z

Q 12,467,194.64 Q 3,846,743.79 Q 2,063,441.68

22 Ctas. Por Pagar Sucursal Z 8 por varias cuentas 9 a caja y bancos

Q

1,617,738.28

2,311,054.68 Q Q

2,311,054.68 693,316.40

23 Depreciación Mobiliario y Equipo 10 a varias cuentas

Q

22,069.10

Q

22,069.10

24 Depreciación Equipo de Computación 10 a varias cuentas

Q

30,783.82

Q

30,783.82

25 Depreciación Vehículos 10 a varias cuentas

Q

58,213.00

Q

58,213.00

1,927,248.64

Q 12,467,194.64 Q 16,313,938.44 Q 18,377,380.12

Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

28

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 26 Depreciación Herramientas 10 a varias cuentas

Q

3,451.38

Q

3,451.38

27 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 10 por varias cuentas

Q

22,069.10 Q

22,069.10

28 Dep. Acum. Equipo de Computación 10 por varias cuentas

Q

30,783.82 Q

30,783.82

29 Dep. Acum. Vehículos 10 por varias cuentas

Q

58,213.00 Q

58,213.00

30 Dep. Acum. Herramientas 10 por varias cuentas

Q

3,451.38 Q

3,451.38

31 Sueldos y Salarios Ventas 11 a varias cuentas

Q

883,322.29

Q 883,322.29

32 Sueldos y Salarios Admón 11 a varias cuentas

Q

139,200.00

Q 139,200.00

33 Bonificación Incentivo Ventas 11 a varias cuentas

Q

80,500.00

Q

80,500.00

34 Bonificación Incentivo Administración 11 a varias cuentas Q

12,750.00

Q

12,750.00

35 Indemnizacion Ventas 11 a varias cuentas

Q

73,580.75

Q

73,580.75

36 Indemnizacion Administración 11 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

37 Aguinaldo Ventas 11 a varias cuentas

Q

73,580.75

Q

73,580.75

38 Aguinaldo Administración 11 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

[NOMBRE DEL AUTOR]

29

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 39 Bono 14 Ventas 11 a varias cuentas

Q

73,580.75

Q

73,580.75

40 Bono 14 Administración 11 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

41 Vacaciones Ventas 11 a varias cuentas

Q

36,834.54

Q

36,834.54

42 Vacaciones Administración 11 a varias cuentas

Q

5,804.64

Q

5,804.64

43 Cuota Patronal Ventas 11 a varias cuentas

Q

111,916.93

44 Cuota Patronal Administración 11 a varias cuentas

Q

17,636.64

Q 111,916.93

Q

17,636.64

49,387.83 Q

49,387.83

45 Retención Cuota IGSS por Pagar 11 por varias cuentas

Q

46 Provisión para Prestaciones Laborales 11 por varias cuentas

Q

298,167.50 Q 298,167.50

47 Cuota Patronal por pagar 11 por varias cuentas

Q

129,553.57 Q 129,553.57

48 Cuentas Incobrables 12 a reserva para cuentas incobrables

Q

74,397.99

49 Reserva para cuentas incobrables 12 por cuentas incobrables 50 Crédito Fiscal 13 a iva crédito fiscal

Q

Q

438,557.22

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q

74,397.99

74,397.99 Q

74,397.99

Q 438,557.22

30

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

Marzo 2019

SUCURSAL "Y" Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN GENERAL Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales)

(-) (-) (-) (-)

(-)

ACTIVO No Corriente Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computación Vehículos Dep. Acum. Vehículos Herramientas Dep. Acum. Herramientas Corriente Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Clientes Reserva para Cuentas Incobrables Ctas por Cobrar Casa Central Ctas por Cobrar Sucursal X Crédito Fiscal SUMA ACTIVO PATRIMONIO NETO Y CAPITAL Patrimonio Neto Casa Central Cta. Corriente Pérdida del Ejercicio PASIVO No Corriente Préstamo Bancario por Pagar Provisión para Prestaciones Laborales Corriente Cuentas p/ Pagar Casa Central Proveedores Cuentas Varias p/Pagar Ctas. Por pagar Sucursal Z Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar SUMA PATRIMONIO Y PASIVO [NOMBRE DEL AUTOR]

Q Q Q Q Q Q Q Q

110,345.50 22,069.10 Q 92,360.70 30,783.82 Q 291,065.00 58,213.00 Q 13,805.50 3,451.38 Q

88,276.40 61,576.88 232,852.00 10,354.12 Q 393,059.40

-Q 2,576,849.45 Q 725,950.60 Q 4,186,033.12 Q 2,479,932.97 Q 74,397.99 Q Q Q Q

2,405,534.98 323,777.77 350,759.25 438,557.22 Q 5,853,763.49 Q 6,246,822.89

Q 1,000,000.00 -Q 1,332,133.84 -Q 332,133.84

Q 350,000.00 Q 298,167.50 Q 648,167.50 Q Q Q Q Q Q

1,217,560.61 3,485,080.84 355,890.00 693,316.40 49,387.83 129,553.57 Q 5,930,789.25 Q 6,246,822.91 31

SUCURSAL "Y" Compañía BELTETON, S.A.

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]BALANCEDESALDOS Marzo 2019 Del 01 de enero al 31 de diciembre (Expresado en Quetzales)

1 Caja y Bancos 2 Cuentas por Cobrar 3 Inventario de Mercaderías 4 Mobiliario y Equipo 5 Equipo de Computación 6 Vehículos 7 Herramientas 8 Clientes 9 Cuentas p/ Pagar Casa Central 10 Casa Central Cta. Corriente 11 Proveedores 12 Préstamo Bancario por Pagar 13 I.V.A. Débito Fiscal 14 Cuentas Varias p/Pagar 15 Cuentas por cobrar casa central 16 Ctas por Cobrar Sucursal X 17 Ventas 18 Ventas Casa Central 19 Ventas Sucursal X 20 Compras 21 IVA Crédito Fiscal 23 Ctas. Por pagar Sucursal Z 24 Depreciación Mobiliario y Equipo 25 Depreciación Equipo de Computación 26 Depreciación Vehículos 27 Depreciación Herramientas 28 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 29 Dep. Acum. Equipo de Computación 30 Dep. Acum. Vehículos 31 Dep. Acum. Herramientas 32 Sueldos y Salarios Ventas 33 Sueldos y Salarios Admón 34 Bonificación Incentivo Ventas 35 Bonificación Incentivo Administración 36 Indemnización Ventas 37 Indemnización Administración 38 Aguinaldo Ventas 39 Aguinaldo Administración 40 Bono 14 Ventas 41 Bono 14 Administración 42 Vacaciones Ventas 43 Vacaciones Administración 44 Cuota Patronal Ventas 45 Cuota Patronal Administración 46 Retención Cuota IGSS por Pagar 47 Provisión para Prestaciones Laborales 48 Cuota Patronal por pagar 49 Cuentas Incobrables 50 Reserva para cuentas incobrables 51 Crédito Fiscal Sumas RESULTADOS

SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE -Q 2,576,849.45 Q 725,950.60 Q 1,468,783.55 Q 110,345.50 Q 92,360.70 Q 291,065.00 Q 13,805.50 Q 2,479,932.97 Q 1,217,560.61 Q 1,000,000.00 Q 3,485,080.84 Q 350,000.00 Q Q 355,890.00 Q 323,777.77 Q 350,759.25 Q 12,045,304.02 Q 1,927,248.64 Q 2,087,852.70 Q 18,377,380.12 Q Q 693,316.40 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 883,322.29 Q 139,200.00 Q 80,500.00 Q 12,750.00 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 36,834.54 Q 5,804.64 Q 111,916.93 Q 17,636.64 Q 49,387.83 Q 298,167.50 Q 129,553.57 Q 74,397.99 Q 74,397.99 Q 438,557.22

AJUSTES HABER

SALDOS AJUSTADOS DEUDOR ACREEDOR -Q 2,576,849.45 Q 725,950.60 Q 1,468,783.55 Q 110,345.50 Q 92,360.70 Q 291,065.00 Q 13,805.50 Q 2,479,932.97 Q 1,217,560.61 Q 1,000,000.00 Q 3,485,080.84 Q 350,000.00 Q Q 355,890.00 Q 323,777.77 Q 350,759.25 Q 12,045,304.02 Q 1,927,248.64 Q 2,087,852.70 Q 18,377,380.12 Q Q 693,316.40 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 883,322.29 Q 139,200.00 Q 80,500.00 Q 12,750.00 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 36,834.54 Q 5,804.64 Q 111,916.93 Q 17,636.64 Q 49,387.83 Q 298,167.50 Q 129,553.57 Q 74,397.99 Q 74,397.99 Q 438,557.22

Pérdida del Ejercicio SUMAS IGUALES

del 2018

BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO -Q 2,576,849.45 Q 725,950.60 Q 1,468,783.55 Q 4,186,033.12 Q 4,186,033.12 Q 110,345.50 Q 92,360.70 Q 291,065.00 Q 13,805.50 Q 2,479,932.97 Q 1,217,560.61 Q 1,000,000.00 Q 3,485,080.84 Q 350,000.00 Q Q 355,890.00 Q 323,777.77 Q 350,759.25 Q 12,045,304.02 Q 1,927,248.64 Q 2,087,852.70 Q 18,377,380.12 Q Q 693,316.40 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 883,322.29 Q 139,200.00 Q 80,500.00 Q 12,750.00 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 73,580.75 Q 11,595.36 Q 36,834.54 Q 5,804.64 Q 111,916.93 Q 17,636.64 Q 49,387.83 Q 298,167.50 Q 129,553.57 Q 74,397.99 Q 74,397.99 Q 438,557.22 Q 21,578,572.33 Q 20,246,438.48 PÉRDIDA

RESULTADOS GANANCIA

Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 23,828,277.39

Q 23,828,277.40

Q

-

Q

-

Q 23,828,277.39

Q 23,828,277.40

Q 21,578,572.33

1,332,133.85

Q 21,578,572.33

Q 6,435,738.18

-Q

1,332,133.85

Q

6,435,738.19

32

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

SUCURSAL "Y" Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) INGRESOS DE OPERACIÓN Ventas Netas

(-)

Q 16,060,405.36

COSTOS DE VENTAS Inventario de Mercaderías Compras Netas Mercaderias disponibles Inventario Final de Mercadería Costo de Ventas Margen Bruto GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Distribución Sueldos y Salarios Ventas Bonificación Incetivo Ventas Indemnización Ventas Aguinaldo Ventas Bono 14 Ventas Vacaciones Ventas Cuota Patronal Ventas Gastos de Administración Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incetivo Administración Indemnización Administración Aguinaldo Administración Bono 14 Administración Vacaciones Administración Cuota Patronal Administración Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Cuentas Incobrables Pérdida del Ejercicio

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 1,468,783.55 Q 18,377,380.11 Q 19,846,163.66 Q 4,186,033.12 Q 15,660,130.54 Q 400,274.82

Q 883,322.29 Q 80,500.00 Q 73,580.75 Q 73,580.75 Q 73,580.75 Q 36,834.54 Q 111,916.93 Q 1,333,316.01 Q 139,200.00 Q 12,750.00 Q 11,595.36 Q 11,595.36 Q 11,595.36 Q 5,804.64 Q 17,636.64 Q 22,069.10 Q 30,783.82 Q 58,213.00 Q 3,451.38 Q 74,397.99 Q 399,092.65 Q 1,732,408.66 -Q 1,332,133.84

33

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

Marzo 2019

SUCURSAL "Z" Compañía BELTETON, S.A. LIBRO DIARIO Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) P# 1

31/12/2018 Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Vehículos Herramientas Clientes Cuentas p/Pagar Casa Central Casa Central Cta. Corriente Proveedores Préstamo Bancario por Pagar I.V.A. Débito Fiscal Cuentas Varias p/Pagar v/ de apertura P# 2 31/12/2018 Clientes Ctas. Por Cobrar Sucursal "X" Ctas. Por Cobrar Sucursal "Y" Ventas Ventas Sucursal "X" Ventas Sucursal "Y" IVA Débito Fiscal V/ Por venta de mercaderías al crédito y 13 y 12 a sucursal X y Casa Central. P# 3 31/12/2018 Caja y Bancos Ctas. Por Cobrar Sucursal "X" Ctas. Por Cobrar Sucursal "Y" Clientes V/ por cobro del 70% P# 4

DEBE

HABER

Q 45,346.25 Q 491,562.50 Q 1,634,734.70 Q99,650.50 Q 89,080.90 194,350.00 Q

Q

9,120.40 Q 789,321.50 Q 785,925.50 Q 900,000.00 Q 582,965.50 Q 250,000.00 Q 48,350.25 Q 785,925.50 Q 3,353,166.75 Q 3,353,166.75

Q 15,407,031.20 Q 1,540,703.12 Q 2,311,054.68

Q 19,258,789.00

Q 13,756,277.86 Q 1,375,627.79 Q 2,063,441.68 Q 2,063,441.68 Q 19,258,789.00

Q 13,481,152.30

Q 13,481,152.30

Q 1,078,492.18 Q 1,617,738.28 Q 10,784,921.84 Q 13,481,152.30

31/12/2018

Compras IVA Crédito Fiscal Proveedores V/ por compra de mercaderías al crédito. P# 5

Q 15,164,138.39 Q 1,819,696.61 Q 16,983,835.00

Q 16,983,835.00 Q 16,983,835.00

31/12/2018 Proveedores

Q 13,058,507.28

Caja y Bancos V/ pago del 65%, mas el 35% saldo inicial de proveedores. 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Cuentas p/Pagar Casa Central v/ por compras al credito a Casa Central. P# 7 31/12/2018 Cuentas p/Pagar Casa Central Caja y Bancos v/ por pago del 95% a casa central. P# 8 31/12/2018 Compras IVA Crédito Fiscal Ctas. Por Pagar Sucursal X V/ Por compra de mercadería al crédito a sucursal X.

Q 13,058,507.28

Q 13,058,507.28 Q 13,058,507.28

P# 6

P# 9 Ctas. Por Pagar Sucursal X Caja y Bancos v/ por pago del 80% de la mercadería.

Q Q

2,692,720.66 323,126.48

Q

Q 3,015,847.14 3,015,847.14 Q 3,015,847.14

Q

2,865,054.78

Q

Q 2,865,054.78 2,865,054.78 Q 2,865,054.78

Q Q

1,452,522.60 174,302.71

Q

Q 1,626,825.31 1,626,825.31 Q 1,626,825.31

Q

1,301,460.25

Q

Q 1,301,460.25 1,301,460.25 Q 1,301,460.25

31/12/2018

[NOMBRE DEL AUTOR]

34

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

P# 10

31/12/2018 Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Equipo de Computación Dep. Acum. Vehículos Dep. Acum. Herramientas V/ por depreciación de activos fijos anuales. P# 11 31/12/2018 Sueldos y Salarios Ventas Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incentivo Ventas Bonificación Incentivo Administración Indemnización Ventas Indemnización Administración Aguinaldo Ventas Aguinaldo Administración Bono 14 Ventas Bono 14 Administración Vacaciones Ventas Vacaciones Administración Cuota Patronal Ventas Cuota Patronal Administración Caja y Bancos Retención Cuota IGSS por Pagar Provisión para Prestaciones Laborales Cuota Patronal por pagar V/ por cálculo de sueldos y prestaciones laborales según porcentajes de ley. P# 12 31/12/2018 Cuentas Incobrables Reserva para Cuentas Incobrables v/por registro de la reserva según porcentaje de ley. P# 13 31/12/2018 IVA Débito Fiscal Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal v/por regularización del IVA.

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q Q Q Q

19,930.10 29,690.66 38,870.00 2,280.10

Q

Q Q Q Q 90,770.86 Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

19,930.10 29,690.66 38,870.00 2,280.10 90,770.86

883,322.29 139,200.00 86,250.00 12,750.00 78,780.48 11,595.36 78,780.48 11,595.36 78,780.48 11,595.36 39,437.53 5,804.64 119,825.78 17,636.64 Q 1,072,134.47 Q 49,387.83 Q 316,369.70 Q 137,462.42

Q 1,409,652.65 Q 1,409,652.65 Q

162,342.93

Q

Q 162,342.93 Q

162,342.93 162,342.93

Q 2,111,791.93 Q 205,333.87 Q 2,317,125.80 Q 2,317,125.80 Q 2,317,125.80

35

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 SUCURSAL "Z" Compañía BELTETON, S.A. LIBRO MAYOR Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales) DEBE Fo.

1 Caja y Bancos 1 a varias cuentas 3 a varias cuentas 5 por proveedores 7 por Cuentas p/Pagar Casa Central 9 por Ctas. Por Pagar Sucursal X 11 Por varias cuentas

HABER

Q 45,346.25 Q 13,481,152.30

SALDO

Q 45,346.25 Q 13,526,498.55 Q 13,058,507.28 Q 467,991.28 Q 2,865,054.78 -Q 2,397,063.50 Q 1,301,460.25 -Q 3,698,523.75 Q 1,072,134.47 -Q 4,770,658.22

2 Cuentas por Cobrar 1 a varias cuentas

Q

491,562.50

Q

491,562.50

3 Inventario de Mercaderías 1 a varias cuentas

Q

1,634,734.70

Q

1,634,734.70

4 Mobiliario y Equipo 1 a varias cuentas

Q

99,650.50

Q

99,650.50

5 Equipo de Computación 1 a varias cuentas

Q

89,080.90

Q

89,080.90

6 Vehículos 1 a varias cuentas

Q

194,350.00

Q

194,350.00

7 Herramientas 1 a varias cuentas

Q

9,120.40

Q

9,120.40

8 Clientes 1 a varias cuentas 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q 789,321.50 Q 15,407,031.20 Q 10,784,921.84

9 Cuentas p/Pagar Casa Central 1 por varias cuentas 6 por varias cuentas 7 a caja y bancos

Q 789,321.50 Q 16,196,352.70 Q 5,411,430.86

Q Q

785,925.50 Q 3,015,847.14 Q Q

785,925.50 3,801,772.64 936,717.86

10 Casa Central Cta. Corriente 1 por varias cuentas

Q

900,000.00 Q

900,000.00

11 Proveedores 1 por varias cuentas 4 por varias cuentas 5 a caja y bancos

Q 582,965.50 Q 582,965.50 Q 16,983,835.00 Q 17,566,800.50 Q 4,508,293.23

Q

2,865,054.78

Q 13,058,507.28

12 Préstamo Bancario por Pagar 1 por varias cuentas 13 I.V.A. Débito Fiscal 1 por varias cuentas 2 por varias cuentas 13 a iva crédito fiscal

Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

2,111,791.93

Q

250,000.00 Q

250,000.00

Q Q

48,350.25 Q 2,063,441.68 Q Q

48,350.25 2,111,791.93 -

36

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 14 Cuentas Varias p/Pagar 1 por varias cuentas

Q

785,925.50 Q 785,925.50

15 Ctas. Por Cobrar Sucursal X 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q 1,540,703.12

Q 1,540,703.12 Q 1,078,492.18 Q 462,210.94

16 Ctas. Por Cobrar Sucursal Y 2 a varias cuentas 3 por caja y bancos

Q 2,311,054.68

Q 2,311,054.68 Q 1,617,738.28 Q 693,316.40

17 Ventas 2 por varias cuentas

Q 13,756,277.86 Q 13,756,277.86

18 Ventas Sucursal "X" 2 por varias cuentas

Q 1,375,627.79 Q 1,375,627.79

19 Ventas Sucursal "Y" 2 por varias cuentas

Q 2,063,441.68 Q 2,063,441.68

20 Compras 4 a proveedores 6 a Cuentas p/Pagar Casa Central 8 a Ctas. Por Pagar Sucursal X 21 IVA Crédito Fiscal 4 a proveedores 6 a Cuentas p/Pagar Casa Central 8 a Ctas. Por Pagar Sucursal X 13 por varias cuentas

Q 15,164,138.39 Q 2,692,720.66 Q 1,452,522.60

Q 15,164,138.39 Q 17,856,859.05 Q 19,309,381.65

Q 1,819,696.61 Q 323,126.48 Q 174,302.71

Q 1,819,696.61 Q 2,142,823.09 Q 2,317,125.80 Q 2,317,125.80 Q -

22 Ctas. Por Pagar Sucursal X 8 por varias cuentas 9 a caja y bancos

Q 1,626,825.31 Q 1,626,825.31 Q 1,301,460.25 Q 325,365.06

23 Depreciación Mobiliario y Equipo 10 a varias cuentas

Q

19,930.10

Q

19,930.10

24 Depreciación Equipo de Computación 10 a varias cuentas Q

29,690.66

Q

29,690.66

25 Depreciación Vehículos 10 a varias cuentas

38,870.00

Q

38,870.00

Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

37

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 26 Depreciación Herramientas 10 a varias cuentas

Q

2,280.10

Q

2,280.10

27 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 10 por varias cuentas

Q

19,930.10 Q

19,930.10

28 Dep. Acum. Equipo de Computación 10 por varias cuentas

Q

29,690.66 Q

29,690.66

29 Dep. Acum. Vehículos 10 por varias cuentas

Q

38,870.00 Q

38,870.00

30 Dep. Acum. Herramientas 10 por varias cuentas

Q

2,280.10 Q

2,280.10

31 Sueldos y Salarios Ventas 11 a varias cuentas

Q

883,322.29

Q

883,322.29

32 Sueldos y Salarios Admón 11 a varias cuentas

Q

139,200.00

Q

139,200.00

33 Bonificación Incentivo Ventas 11 a varias cuentas

Q

86,250.00

Q

86,250.00

34 Bonificación Incentivo Administración 11 a varias cuentas Q

12,750.00

Q

12,750.00

35 Indemnización Ventas 11 a varias cuentas

Q

78,780.48

Q

78,780.48

36 Indemnización Administración 11 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

Q

78,780.48

Q

78,780.48

Q

11,595.36

Q

11,595.36

39 Bono 14 Ventas 11 a varias cuentas

Q

78,780.48

Q

78,780.48

40 Bono 14 Administración 11 a varias cuentas

Q

11,595.36

Q

11,595.36

41 Vacaciones Ventas 11 a varias cuentas

Q

39,437.53

Q

39,437.53

37 Aguinaldo Ventas 11 a varias cuentas 38 Aguinaldo Administración 11 a varias cuentas

[NOMBRE DEL AUTOR]

38

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 42 Vacaciones Administración 11 a varias cuentas

Q

5,804.64

43 Cuota Patronal Ventas 11 a varias cuentas

Q

119,825.78

44 Cuota Patronal Administración 11 a varias cuentas

Q

17,636.64

Q

5,804.64

Q 119,825.78

Q

17,636.64

49,387.83 Q

49,387.83

45 Retención Cuota IGSS por Pagar 11 por varias cuentas

Q

46 Provisión para Prestaciones Laborales 11 por varias cuentas

Q

316,369.70 Q 316,369.70

47 Cuota Patronal por pagar 11 por varias cuentas

Q

137,462.42 Q 137,462.42

48 Cuentas Incobrables 12 a reserva para cuenta incobrables

Q

162,342.93

49 Reserva para cuentas incobrables 12 por cuentas incobrables 50 Crédito Fiscal a crédito fiscal

Q 162,342.93

Q

Q

205,333.87

[NOMBRE DEL AUTOR]

162,342.93 Q 162,342.93

Q 205,333.87

39

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

SUCURSAL "Z" Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN GENERAL Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales)

(-) (-) (-) (-)

(-)

ACTIVO No Corriente Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computación Vehículos Dep. Acum. Vehículos Herramientas Dep. Acum. Herramientas Corriente Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Clientes Reserva para Cuentas Incobrables Ctas. Por Cobrar Sucursal X Ctas. Por Cobrar Sucursal Y Crédito Fiscal SUMA ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Patrimonio Neto Casa Central Cta. Corriente Pérdida del Ejercicio PASIVO No Corriente Préstamo Bancario por Pagar Provisión para Prestaciones Laborales Corriente Cuentas p/Pagar Casa Central Proveedores Cuentas Varias p/Pagar Ctas. Por Pagar Sucursal X Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar SUMA PATRIMONIO Y PASIVO

Q Q Q Q Q Q Q Q

99,650.50 19,930.10 89,080.90 29,690.66 194,350.00 38,870.00 9,120.40 2,280.10

Q

79,720.40

Q

59,390.24

Q 155,480.00 Q

6,840.30

Q

301,430.94

-Q 4,770,658.22 Q 491,562.50 Q 3,432,942.87 Q 5,411,430.86 Q 162,342.93 Q Q Q Q

[NOMBRE DEL AUTOR]

5,249,087.93 462,210.94 693,316.40 205,333.87

Q 5,763,796.29 Q 6,065,227.23

Q 900,000.00 -Q 2,144,294.36 -Q 1,244,294.36

Q 250,000.00 Q 316,369.70 Q Q Q Q Q Q

936,717.86 4,508,293.23 785,925.50 325,365.06 49,387.83 137,462.42

Q

566,369.70

Q 6,743,151.89 Q 6,065,227.23

40

SUCURSAL "Z" Compañía BELTETON, S.A. BALANCE DE SALDOS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales)

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES]

No.

CUENTA 1 Caja y Bancos 2 Cuentas por Cobrar 3 Inventario de Mercaderías 4 Mobiliario y Equipo 5 Equipo de Computación 6 Vehículos 7 Herramientas 8 Clientes 9 Cuentas p/Pagar Casa Central 10 Casa Central Cta. Corriente 11 Proveedores 12 Préstamo Bancario por Pagar 13 I.V.A. Débito Fiscal 14 Cuentas Varias p/Pagar 15 Ctas. Por Cobrar Sucursal X 16 Ctas. Por Cobrar Sucursal Y 17 Ventas 18 Ventas Sucursal "X" 19 Ventas Sucursal "Y" 20 Compras 21 IVA Crédito Fiscal 22 Ctas. Por Pagar Sucursal X 23 Depreciación Mobiliario y Equipo 24 Depreciación Equipo de Computación 25 Depreciación Vehículos 26 Depreciación Herramientas 27 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo 28 Dep. Acum. Equipo de Computación 29 Dep. Acum. Vehículos 30 Dep. Acum. Herramientas 31 Sueldos Ventas 32 Sueldos Administración 33 Bonificación Incentivo Ventas 34 Bonificación Incentivo Administración 35 Indemnización Ventas 36 Indemnización Administración 37 Aguinaldo Ventas 38 Aguinaldo Administración 39 Bono 14 Ventas 40 Bono 14 Administración 41 Vacaciones Ventas 42 Vacaciones Administración 43 Cuota Patronal Ventas 44 Cuota Patronal Administración 45 Retención Cuota IGSS por Pagar 46 Provisión para Prestaciones Laborales 47 Cuota Patronal por pagar 48 Cuentas Incobrables 49 Reserva para cuentas incobrables 50 Crédito Fiscal Sumas RESULTADOS Pérdida del ejercicio SUMAS IGUALES

Marzo 2019

SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE -Q 4,770,658.22 Q 491,562.50 Q 1,634,734.70 Q 99,650.50 Q 89,080.90 Q 194,350.00 Q 9,120.40 Q 5,411,430.86 Q 936,717.86 Q 900,000.00 Q 4,508,293.23 Q 250,000.00 Q Q 785,925.50 Q 462,210.94 Q 693,316.40 Q 13,756,277.86 Q 1,375,627.79 Q 2,063,441.68 Q 19,309,381.65 Q Q 325,365.06 Q 19,930.10 Q 29,690.66 Q 38,870.00 Q 2,280.10 Q 19,930.10 Q 29,690.66 Q 38,870.00 Q 2,280.10 Q 883,322.29 Q 139,200.00 Q 86,250.00 Q 12,750.00 Q 78,780.48 Q 11,595.36 Q 78,780.48 Q 11,595.36 Q 78,780.48 Q 11,595.36 Q 39,437.53 Q 5,804.64 Q 119,825.78 Q 17,636.64 Q 49,387.83 Q 316,369.70 Q 137,462.42 Q 162,342.93 Q 162,342.93 Q 205,333.87

AJUSTES HABER

SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO -Q 4,770,658.22 -Q 4,770,658.22 Q 491,562.50 Q 491,562.50 Q 1,634,734.70 Q 1,634,734.70 Q 3,432,942.87 Q 3,432,942.87 Q 99,650.50 Q 99,650.50 Q 89,080.90 Q 89,080.90 Q 194,350.00 Q 194,350.00 Q 9,120.40 Q 9,120.40 Q 5,411,430.86 Q 5,411,430.86 Q 936,717.86 Q 936,717.86 Q 900,000.00 Q 900,000.00 Q 4,508,293.23 Q 4,508,293.23 Q 250,000.00 Q 250,000.00 Q Q 785,925.50 Q 785,925.50 Q 462,210.94 Q 462,210.94 Q 693,316.40 Q 693,316.40 Q 13,756,277.86 Q 13,756,277.86 Q 1,375,627.79 Q 1,375,627.79 Q 2,063,441.68 Q 2,063,441.68 Q 19,309,381.65 Q 19,309,381.65 Q Q 325,365.06 Q 325,365.06 Q 19,930.10 Q 19,930.10 Q 29,690.66 Q 29,690.66 Q 38,870.00 Q 38,870.00 Q 2,280.10 Q 2,280.10 Q 19,930.10 Q 19,930.10 Q 29,690.66 Q 29,690.66 Q 38,870.00 Q 38,870.00 Q 2,280.10 Q 2,280.10 Q 883,322.29 Q 883,322.29 Q 139,200.00 Q 139,200.00 Q 86,250.00 Q 86,250.00 Q 12,750.00 Q 12,750.00 Q 78,780.48 Q 78,780.48 Q 11,595.36 Q 11,595.36 Q 78,780.48 Q 78,780.48 Q 11,595.36 Q 11,595.36 Q 78,780.48 Q 78,780.48 Q 11,595.36 Q 11,595.36 Q 39,437.53 Q 39,437.53 Q 5,804.64 Q 5,804.64 Q 119,825.78 Q 119,825.78 Q 17,636.64 Q 17,636.64 Q 49,387.83 Q 49,387.83 Q 316,369.70 Q 316,369.70 Q 137,462.42 Q 137,462.42 Q 162,342.93 Q 162,342.93 Q 162,342.93 Q 162,342.93 Q 205,333.87 Q 205,333.87 Q 22,772,584.55 Q 20,628,290.19 Q 2,144,294.36 2,144,294.36 -Q Q 25,657,982.70 Q 25,657,982.70 Q 22,772,584.55 Q 22,772,584.55 Q 6,318,341.02 Q 6,318,341.02

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 25,657,982.70

Q 25,657,982.70

Q

-

Q

-

41

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

SUCURSAL "Z" Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Quetzales)

(-)

INGRESOS DE OPERACIÓN Ventas Netas COSTO DE VENTAS Inventario de Mercaderías Compras Netas Mercaderías disponibles Inventario Final de Mercaderías Costo de Ventas Margen Bruto GASTO DE OPERACIÓN Gastos de Distribución Sueldos Ventas Bonificación Incentivo Ventas Indemnización Ventas Aguinaldo Ventas Bono 14 Ventas Vacaciones Ventas Cuota Patronal Ventas Gastos de Administración Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Sueldos Administración Bonificación Incentivo Administración Indemnización Administración Aguinaldo Administración Bono 14 Administración Vacaciones Administración Cuota Patronal Administración Cuentas Incobrables Pérdida del Ejercicio

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q 17,195,347.32 Q 1,634,734.70 Q 19,309,381.65 Q 20,944,116.35 Q 3,432,942.87 Q 17,511,173.48 -Q 315,826.16

Q Q Q Q Q Q Q

883,322.29 86,250.00 78,780.48 78,780.48 78,780.48 39,437.53 119,825.78 Q 1,365,177.05

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

19,930.10 29,690.66 38,870.00 2,280.10 139,200.00 12,750.00 11,595.36 11,595.36 11,595.36 5,804.64 17,636.64 162,342.93 Q 463,291.15 Q 1,828,468.20 -Q 2,144,294.36

42

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Debe

CASA CENTRAL Haber

Debe

SUCURSAL X Haber

Debe

Marzo 2019

SUCURSAL Y Haber

Debe

SUCURSAL Z Haber

ELIMINACIONES Debe

Haber

ESTADOS CONJUNTOS

Haber

Debe

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO NO CORRIENTE

Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computación Vehículos Dep. Acum. Vehículos Herramientas Dep. Acum. Herramientas

Q

185,690.00

Q Q

Q

155,380.25

Q

412,000.00

Q

12,055.00

Q Q Q

325,890.50

37,138.00

Q Q

Q

210,235.40

Q

385,015.25

Q

18,040.50

51,788.24

Q

82,400.00

Q

3,013.75

Q

110,345.50

65,178.10

Q Q

Q

92,360.70

Q

291,065.00

Q

13,805.50

70,071.46

Q

77,003.05

Q

4,510.13

Q

99,650.50

22,069.10

Q Q

89,080.90

Q

194,350.00

Q

9,120.40

30,783.82

Q

58,213.00

Q

3,451.38

Q

Q

721,576.50

Q

547,057.25

Q

1,282,430.25

Q

53,021.40

19,930.10 29,690.66 38,870.00

2,280.10

Q

144,315.30

Q

182,334.18

Q

256,486.05

Q

13,255.36

Q

321,307.09

Q

5,000,000.00

Q Q Q

32,229.70 185,300.00 -

Q Q Q

3,100,000.00 225,690.00 1,573,076.09

Q Q Q Q Q Q Q Q Q

27,369,474.80

CORRIENTE

Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Sucursal X Cuenta Corriente Sucursal Y Cuenta Corriente Sucursal Z Cuenta Corriente Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z Ctas por Cobrar Casa Central Inventario de Mercaderías Clientes Reserva para cuentas incobrables Anticipo s/Compra Terreno Crédito Fiscal

Q Q Q Q Q Q Q Q

5,054,547.57 180,589.55 500,000.00 1,000,000.00 900,000.00 2,190,128.84 1,217,560.61 936,717.86

Q Q

5,252,377.50 167,890.55

Q Q

500,000.00 195,141.80

Q

4,040,957.52

-Q

Q

4,353,373.24 535,289.00

-Q

Q

2,576,849.45 725,950.60

-Q

Q

4,770,658.22 491,562.50 Q Q Q

Q Q Q Q Q

325,365.06 266,207.78 7,322,148.47 2,650,981.86

5,036.72

Q

Q

350,759.25

Q Q Q

323,777.77 4,186,033.12 2,479,932.97

79,529.46

Q

Q Q

462,210.94 693,316.40

Q Q

3,432,942.87 5,411,430.86

74,397.99

Q 500,000.00 Q 1,000,000.00 Q 900,000.00 Q Q Q Q Q Q Q

6,646,333.34 1,933,391.65 3,003,099.03 1,910,877.01 1,262,082.92 589,985.55 20,193,501.96 10,710,236.24 500,000.00 1,138,807.15

11,402,641.44

-Q

Q

162,342.93

Q

299,774.26

Q

438,557.22

Q

205,333.87

Q Q

Q

3,885,255.72

Q

1,332,133.84

Q

2,144,294.36

Q

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO Capital Social en Acciones Pérdida del Ejercicio Reserva p/Futuros Dividendos Reserva Legal de Capital Casa Central, Cta. Corriente PASIVO

Q Q Q

5,000,000.00 32,229.70 185,300.00 Q

500,000.00

Q

1,000,000.00

Q

900,000.00 Q

2,400,000.00

NO CORRIENTE

Préstamo Bancario por Pagar Reserva p/Compra Terreno Provisión para Prestaciones Laborales

Q Q Q

2,000,000.00 225,690.00 706,170.37

Q

500,000.00

Q

350,000.00

Q

250,000.00

Q

252,368.51

Q

298,167.50

Q

316,369.70

Q Q Q

13,558,485.64 266,207.78 323,777.77

Q

5,817,615.10

Q

3,485,080.84

Q Q

4,508,293.23

Q Q Q Q 8,462,635.38 Q

936,717.86 49,387.83

CORRIENTE

Proveedores Ctas. por Pagar sucursal X Ctas. Por Pagar sucursal Y Ctas. Por Pagar sucursal Z Ctas. Por Pagar Casa Central Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar Ctas. Varias p/Pagar TOTAL

Q Q Q

22,901,037.05 Q

116,968.55 306,830.54 22,901,037.05 Q

Q Q Q Q Q Q 11,870,830.57 Q

350,759.25 462,210.94 2,190,128.84 41,801.78 109,653.95 1,350,000.00 11,870,830.57 Q

Q Q Q Q Q 7,767,872.02 Q

693,316.40 1,217,560.61 49,387.83 129,553.57 355,890.00 [NOMBRE DEL AUTOR]

7,767,872.04 Q

325,365.06

137,462.42 785,925.50 43

8,462,635.38 Q

2,400,000.00 Q

2,400,000.00 Q

48,602,375. 02

591,572.84 674,537.03 1,155,527.34 4,344,407.31 257,545.99 683,500.48 2,491,815.50 48,602,375.04

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] CASA CENTRAL

Debe

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Netas Inventario de Mercaderías Compras Netas Inventario Final de Mercaderías

Q Q

3,890,650.00

Q

40,385,286.27

SUCURSAL Y

SUCURSAL X

Debe

Haber

ESTADOS CONJUNTOS

ELIMINACIONES

Debe

Haber

Q

16,060,405.36

Q 1,468,783.55 Q 18,377,380.11 Q 7,322,148.47

5,252,377.50

SUCURSAL Z

Debe

Haber

Q

13,204,750.89

Q 5,632,421.90 Q 17,176,957.24 Q

Debe

Haber

Q

38,467,437.95

Marzo 2019 Debe

Haber

Q 84,927,941.52

17,195,347.32

Q 1,634,734.70 Q 19,309,381.65 Q

12,626,590.15 Q 95,249,005.26 Q

Q

4,186,033.12

Haber

Q 20,193,501.96

3,432,942.87

Gastos de Operación

Gastos de Distribución Sueldos y Salarios Ventas Bonificación Incentivo Ventas Indemnizacion Ventas Aguinaldo Ventas Bono 14 Ventas Vacaciones Ventas Cuota Patronal Ventas

726,261.30 66,250.00 60,497.57 60,497.57 60,497.57 30,285.10 92,017.31

Q Q Q Q Q Q Q

883,322.29 80,500.00 73,580.75 73,580.75 73,580.75 36,834.54 111,916.93

Q Q Q Q Q Q Q

883,322.29 86,250.00 78,780.48 78,780.48 78,780.48 39,437.53 119,825.78

Q

4,608,614.97

192,750.00 176,238.57 176,238.57 176,238.57 88,225.07 268,060.34

Q Q Q Q Q Q Q

Q

425,750.00 389,097.37 389,097.37 389,097.37 194,782.23 591,820.36

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

139,200.00 12,750.00 11,595.36 11,595.36 11,595.36 5,804.64 17,636.64 65,178.10 70,071.46 77,003.05 4,510.13 79,529.46

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

139,200.00 12,750.00 11,595.36 11,595.36 11,595.36 5,804.64 17,636.64 22,069.10 30,783.82 58,213.00 3,451.38 74,397.99

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

139,200.00 12,750.00 11,595.36 11,595.36 11,595.36 5,804.64 17,636.64 19,930.10 29,690.66 38,870.00 2,280.10 162,342.93

Q

Q

306,000.00 28,000.00 25,489.80 25,489.80 25,489.80 12,760.20 38,770.20 37,138.00 51,788.24 82,400.00 3,013.75 5,036.72

-Q

350,000.00

Q Q Q Q Q Q Q

2,115,709.09

Q Q Q Q Q

Gastos de Administración

Sueldos y Salarios Admón Bonificación Incentivo Administración

Indemnizacion Administración Aguinaldo Administración Bono 14 Administración Vacaciones Administración Cuota Patronal Administración Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Equipo de Computación

Depreciación Vehículos Depreciación Herramientas Cuentas Incobrables

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Q

723,600.00 66,250.00 60,275.88 60,275.88 60,275.88 30,174.12 91,680.12 144,315.30 182,334.18 256,486.05 13,255.36 321,307.09

-Q

350,000.00

Q

Q 11,402,641.44 116,524,084.93 Q 116,524,084.93

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Otros Ingresos

Superávit Ganado Pérdida del Ejercicio TOTAL

Q

Q 47,760,772.97 Q

Q 3,885,255.72 Q 47,760,772.97 Q 24,412,155.09 Q 24,412,155.09 Q 21,578,572.32 Q

4,040,957.52

Q 21,578,572.32 Q 22,772,584.55 Q 1,332,133.84

2,144,294.36 22,772,584.55

[NOMBRE DEL AUTOR]

Q

- Q

-

44

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN GENERAL CONJUNTOS Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales)

(-) (-) (-) (-)

(-)

(-)

ACTIVO No Corriente Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computación Vehículos Dep. Acum. Vehículos Herramientas Dep. Acum. Herramientas Corriente Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Cta. por Cobrar Sucursal X Cta. por Cobrar Sucursal Y Cta. por Cobrar Sucursal Z Ctas por Cobrar Casa Central Inventario de Mercaderías Clientes Reserva para cuentas incobrables Anticipo s/Compra Terreno Crédito Fiscal SUMA ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Patrimonio Neto Capital Social en Acciones Pérdida del Ejercicio Reserva p/Futuros Dividendos Reserva Legal de Capital PASIVO No Corriente Préstamo Bancario por Pagar Reserva p/Compra Terreno Provisión para Prestaciones Laborales Corriente Proveedores Ctas. Por pagar sucursal X Ctas. Por Pagar sucursal Y Ctas. Por Pagar sucursal Z Ctas. Por Pagar Casa Central Retención Cuota IGSS por Pagar Cuota Patronal por pagar Ctas. Varias p/Pagar SUMA PATRIMONIO Y PASIVO [NOMBRE DEL AUTOR]

Q Q Q Q Q Q Q Q

721,576.50 144,315.30 547,057.25 182,334.18 1,282,430.25 256,486.05 53,021.40 13,255.36

Q

577,261.20

Q

364,723.07

Q

1,025,944.20

Q

39,766.05 Q 2,007,694.51

-Q 6,646,333.34 Q 1,933,391.65 Q 3,003,099.03 Q 1,910,877.01 Q 1,262,082.92 Q 589,985.55 Q 20,193,501.96 Q 10,710,236.24 Q 321,307.09 Q 10,388,929.15 Q 500,000.00 Q 1,138,807.15 Q 34,274,341.08 Q 36,282,035.60

Q 5,000,000.00 Q 11,402,641.44 -Q Q Q

6,402,641.44 32,229.70 185,300.00 -Q 6,185,111.74

Q Q Q

3,100,000.00 225,690.00 1,573,076.09 Q 4,898,766.09

Q 27,369,474.80 Q 591,572.84 Q 674,537.03 Q 1,155,527.34 Q 4,344,407.31 Q 257,545.99 Q 683,500.48 Q 2,491,815.50 Q 37,568,381.28 Q 36,282,035. 62 45

[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

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CASA CENTRAL Compañía BELTETON, S.A. ESTADO DE RESULTADOS CONJUNTOS Del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018 (Expresados en Quetzales) INGRESOS DE OPERACIÓN Ventas Netas Q 84,927,941.52 COSTO DE VENTAS Inventario de Mercaderías Q 12,626,590.15 Compras Netas Q 95,249,005.26 Mercadería Disponibles Q 107,875,595.41 Inventario Final de Mercaderías Q 20,193,501.96 Costo de Ventas Q 87,682,093.45 Margen Bruto -Q 2,754,151.93 GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Distribución Sueldos y Salarios Ventas Q 4,608,614.97 Bonificación Incentivo Ventas Q 425,750.00 Indemnizacion Ventas Q 389,097.37 Aguinaldo Ventas Q 389,097.37 Bono 14 Ventas Q 389,097.37 Vacaciones Ventas Q 194,782.23 Cuota Patronal Ventas Q 591,820.36 Q 6,988,259.66 Gastos de Administración Sueldos y Salarios Admón Q 723,600.00 Bonificación Incentivo Administración Q 66,250.00 Indemnizacion Administración Q 60,275.88 Aguinaldo Administración Q 60,275.88 Bono 14 Administración Q 60,275.88 Vacaciones Administración Q 30,174.12 Cuota Patronal Administración Q 91,680.12 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 144,315.30 Depreciación Equipo de Computación Q 182,334.18 Depreciación Vehículos Q 256,486.05 Depreciación Herramientas Q 13,255.36 Cuentas Incobrables Q 321,307.09 Q 2,010,229.85 Q 8,998,489.51 Resultado de Operación. -Q 11,752,641.44 OTROS INGRESOS Superávit Ganado Q 350,000.00 Ganancia o Pérdida antes del Impuesto -Q 11,402,641.44 Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q Reserva Legal Q Pérdida del Ejercicio después del Impuesto y Reseva -Q 11,402,641.44 [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 CASA CENTRAL, AGENCIAS Y SUCURSALES El crecimiento de una empresa debe ser producto de una cuidadosa planeación estratégica, en la cual se toman en cuenta todos los elementos del entorno que pueden afectarla en el futuro. Una etapa inicial de crecimiento consiste en el incremento de la capacidad productiva de la entidad; este tipo de crecimiento interno consiste en la adquisición de maquinaria capaz de incrementar la productividad, la ampliación de la planta productiva, contratación de más empleados, diversificación de productos, etc. En una etapa posterior, el espacio físico de la empresa limita el crecimiento interno y el desplazamiento de los productos hacia el consumidor ocasiona “cuellos de botella”, aumentando los costos de distribución. Esta situación origina el crecimiento hacia fuera, mediante la creación de otras plantas o centros de distribución ubicados ya sea en la misma localidad o en regiones diferentes en donde se encuentra la planta principal de la empresa. Existen, en forma general dos opciones para este tipo de crecimiento: Agencias y Sucursales. Las agencias y sucursales son los medios para proyectar la organización de ventas en territorios situados a alguna distancia de la oficina central. AGENCIA La agencia puede definirse como una oficina, propiedad de una empresa localizada en un lugar distante de ésta, con el objetivo de servir de intermediaria entre la empresa y sus clientes, en forma totalmente dependiente de ésta. Por esta razón y por las ventajas que ello conlleva, el establecimiento de agencias representa un importante instrumento de desarrollo y crecimiento empresarial. SUCURSAL Es una sala de ventas o tienda creada por una compañía, en un lugar distinto a ésta, con el objeto de incrementar sus ventas. La sucursal actúa en forma semi-independiente a la empresa que la creó. Esta opción es utilizada por el productor o distribuidor cuando desea tener un mayor control de los puntos de venta de sus productos, así como tener más acercamiento con los clientes. DIFERENCIA ENTRE AGENCIAS Y SUCURSALES. Las agencias como las sucursales son medios para proyectar la organización de ventas en territorios situados a distancia de la oficina central; pero aparte de esta característica común, la agencia y la sucursal difieren en cuanto a su organización, administración y control. CONTABILIZACIÓN DE LAS OPERACIONES DE UNA SUCURSAL CON CASA CENTRAL: Una sucursal, se ve obligada a llevar una contabilidad completa por las operaciones que realiza. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Generalmente, para registrar las transacciones efectuadas con la casa central utiliza la cuenta de capital denominada “Casa Central-Cuenta Corriente” a la cual abona todo aquello que recibe y carga todo lo que envía a la misma. La cuenta “Sucursal Cuenta Corriente” en los libros de la casa central tendrá saldo deudor, y en los libros de la sucursal la “Casa Central Cuenta Corriente tendrá saldo acreedor.

Para efectuar los registros contables existen dos métodos, estos métodos empleados por la casa central dependen, hasta cierto punto, del precio a que se facturan las mercancías a la sucursal, los métodos típicos de facturación son: •

Mercancías Enviadas a la Sucursal al Costo

Este método es más sencillo de utilizar, ya que no existe ninguna complejidad en la deducción de valores reales en los registros entre la sucursal y la casa central. •

Mercancías enviadas a la Sucursal con Recargo

Algunas compañías optan por llevar éste método, con el fin de que el personal a cargo de la sucursal desconozca las utilidades reales obtenidas. •

Conciliación Cuentas Corrientes Casa Central y Sucursal

Las cuentas recíprocas no siempre presentan los mismos saldos, en virtud de que las transacciones que se realizan al final de mes, pueden no quedar registradas en los libros de la parte afectada. Por ejemplo, la sucursal pudo haber enviado una remesa a la central, que no fue recibida sino hasta el primer día hábil del siguiente mes; la casa central pudo haber enviado mercaderías a la sucursal, las cuales duran un par de días en camino. Para preparar los estados financieros combinados, deberán ponerse de acuerdo los saldos, de tal forma que habrá que correr ajustes necesarios para conciliar las cuentas, afectando para el efecto la cuenta que sea necesaria, agregando al final de la misma la palabra “en tránsito”. ESTADOS FINANCIEROS CONJUNTOS DE LA CASA CENTRAL Y LA SUCURSAL Los estados financieros conjuntos ( o combinados ) se elaboran con la intención de conocer la situación financiera global de la compañía; para el efecto deberán de efectuar ajustes debido a que existen cuentas que únicamente son el reflejo de las transacciones efectuadas entre sí, por lo general al figurar en los Estados Financieros no se reflejaría financiera real. En tal sentido, para elaborar los estados financieros conjuntos, deberán hacerse las “eliminaciones” necesarias de la maneara que se describe a continuación. Se hace la salvedad de que los únicos saldos reales son los relacionados con las transacciones propias de las sucursales.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 LEGISLACIÓN APLICABLE La creación de las agencias o de las sucursales, es únicamente una manifestación de crecimiento de la compañía la cual no se encuentra específicamente regulada por el Código de Comercio, ni por la ley del impuesto Sobre la Renta, en tanto no se cree una nueva empresa, situación en la cual no se estaría hablando de agencias y sucursales, sino de matrices y subsidiarias. Código Civil (Decreto Ley 106) CAPITULO II DE LAS PERSONAS JURIDICAS ARTICULO 15. * Son personas Jurídicas: 1. El Estado, las municipalidades, las iglesias de todos los cultos, La Universidad de San Carlos y las demás instituciones de Derecho Público, creadas o reconocidas por la ley; 2. * Las funciones y demás entidades de interés público creadas o reconocidas por la ley. 3. Las asociaciones sin finalidades lucrativas, que se proponen promover, ejercer y proteger sus intereses sindicales, políticos, económicos, religiosos, sociales, culturales, profesionales o de cualquier otro orden, cuya constitución fuere debidamente aprobada por la autoridad respectiva. Los patronatos y los comités para obras de recreo, utilidad o beneficio social creados o autorizados por la autoridad correspondiente se consideran también como asociaciones; y 4. * Las sociedades, consorcios y cualesquiera otras con fines lucrativos que permitan las leyes. Las asociaciones no lucrativas a que se refiere el inciso 3º podrán establecerse con la autorización del Estado, en forma accionada, sin que, por ese solo hecho, sean consideradas como empresas mercantiles. * Reformados los incisos 2 y 4 por el Artículo 2 del Decreto Ley Número 218 del Jefe del Gobierno de la República. ARTICULO 16. La persona jurídica forma una entidad civil distinta de sus miembros individualmente considerados; puede ejercitar todos los derechos y contraer las obligaciones que sean necesarios para realizar sus fines y será representada por la persona u órgano que designe la ley, las reglas de su institución, sus estatutos o reglamentos, o la escritura social.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Código de Comercio (Decreto 2-70): TITULO PRELIMINAR Disposiciones Generales ARTICULO 1. Aplicabilidad: Los comerciantes en su actividad profesional, los negocios jurídicos mercantiles y cosas mercantiles, se regirán por las disposiciones de este Código y, en su defecto, por las del Derecho Civil que se aplicarán de conformidad con los principios que inspira el Derecho Mercantil. ARTICULO 2. Comerciantes: Son comerciantes quienes ejercen en nombre propio y con fines de lucro, cualesquiera actividades que se refieren a lo siguiente: 1º La industria dirigida a la producción o transformación de bienes y a la prestación de servicios. 2º La intermediación en la circulación de bienes y a la prestación de servicios. 3º La Banca, seguros y fianzas. 4º Las auxiliares de las anteriores. ARTICULO 3. Comerciantes Sociales: Las sociedades organizadas bajo forma mercantil tienen la calidad de comerciantes, cualquiera que sea su objeto. ARTICULO 4. Cosas mercantiles: Son cosas mercantiles: 1º Los títulos de crédito. 2º La empresa mercantil y sus elementos. 3º Las patentes de invención y de modelo, las marcas, los nombres, los avisos y anuncios comerciales. ARTICULO 10. Sociedades Mercantiles: Son sociedades organizadas bajo forma mercantil, exclusivamente las siguientes: 1º La sociedad colectiva.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 2º La sociedad en comandita simple. 3º La sociedad de responsabilidad limitada. 4º La sociedad anónima. 5º La sociedad en comandita por acciones ARTÍCULO 14. Personalidad Jurídica: La sociedad mercantil constituida de acuerdo a las disposiciones de este Código e inscrita en el Registro Mercantil, tendrá personalidad jurídica propia y distinta de la de los socios individualmente considerados. Para la constitución de sociedades, la persona o personas que comparezcan como socios fundadores, deberán hacerlo por sí o en representación de otro, debiendo en este caso, acreditar tal calidad en la forma legal. Queda prohibida la comparecencia como gestor de negocios. ARTÍCULO 24. Plazo: El plazo de la sociedad principia desde la fecha de inscripción de la misma en el Registro Mercantil. Las sociedades mercantiles pueden constituirse para plazo indefinido. ARTÍCULO 86. Sociedad Anónima: Sociedad anónima es la que tiene el capital dividido y representado por acciones. La responsabilidad de cada accionista está limitada al pago de las acciones que hubiere suscrito. ARTÍCULO 164. Representación legal: El administrador único o el consejo de administración en su caso tendrán la representación legal de la sociedad en juicio y fuera de él y el uso de la razón social, a menos que otra cosa disponga la escritura constitutiva. El consejo de administración podrá otorgar poderes a nombre de la sociedad, pero el administrador único podrá hacerlo solamente si estuviere facultado para ello por la escritura social o por la asamblea general. ARTÍCULO 214. Agencias o sucursales: Las sociedades legalmente constituidas en el extranjero que deseen establecerse u operar en cualquier forma en el país o deseen tener una o varias sucursales o agencias, están sujetas a las disposiciones de este Código y de las demás leyes de la República, y deberán tener permanentemente en el país, cuando menos, un mandatario, de acuerdo con lo establecido en el artículo siguiente. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 LIBRO II DE LAS OBLIGACIONES PROFESIONALES DE LOS COMERCIANTES TITULO I DEL REGISTRO MERCANTIL CAPITULO I REGISTRADORES, FORMA Y MATERIA DE LA INSCRIPCIÓN ARTICULO 332. Registro Mercantil: El Registro Mercantil funcionará en la capital de la República y en los departamentos o zonas que el Ejecutivo determine. Los registradores deberán ser Abogados y Notarios, colegiados activos, guatemaltecos naturales, tener por lo menos cinco años de ejercicio profesional y su nombramiento lo hará el Ejecutivo por el órgano del Ministerio de Economía. El registrador de la capital deberá inspeccionar, por lo menos dos veces al año, los demás registros mercantiles y de las faltas o defectos que observare, dará cuenta inmediatamente al Ministerio de Economía, proponiendo las medidas que estime pertinentes.

El Ejecutivo por intermedio del citado Ministerio, emitirá los aranceles y reglamentos que procedieren. ARTICULO 333. * Registros: El Registro Mercantil será público y llevará los siguientes libros: 1º. De comerciantes individuales. 2º. De sociedades mercantiles. 3º. De empresas y establecimientos mercantiles. 4º. De auxiliares de comercio. 5º. De presentación de documentos. 6º. Los libros que sean necesarios para las demás inscripciones que requiere la ley. 7º. Índices y libros auxiliares. Estos libros, que podrán formarse por el sistema de hojas sueltas, estarán foliados, sellados y rubricados por un Juez de Primera Instancia de lo Civil, expresando en el primero y último folio la materia a que se refieran. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Los libros del Registro Mercantil podrán ser reemplazados en cualquier momento y sin necesidad de trámite alguno, por otros sistemas más modernos. * Adicionado el párrafo final por el Artículo 5 del Decreto Número 62-95 del Congreso de la República de Guatemala. ARTICULO 334. Obligados al Registro: Es obligatoria la inscripción en el Registro Mercantil jurisdiccional: 1º. De los comerciantes individuales que tengan un capital de dos mil quetzales o más. 2º. De todas las sociedades mercantiles. 3º. De empresas y establecimientos mercantiles comprendidos dentro de estos extremos. 4º. De los hechos y relaciones jurídicas que especifiquen las leyes. 5º. De los auxiliares de comercio. La inscripción de comerciantes individuales, auxiliares de comercio y de las empresas y establecimientos mercantiles, deberá solicitarse dentro de un mes de haberse constituido como tales o de haberse abierto la empresa o el establecimiento. El de las sociedades, dentro del mes siguiente al otorgamiento de la escritura de constitución. Este mismo plazo rige para los demás hechos y relaciones jurídicas. ARTICULO 335. Comerciante individual: La inscripción del comerciante individual se hará mediante declaración jurada del interesado, consignada en formulario con firma autenticada, que comprenderá: 1º. Nombres y apellidos completos, edad, estado civil, nacionalidad, domicilio y dirección. 2º. Actividad a que se dedique. 3º. Régimen económico de su matrimonio, si fuere casado o unido de hecho. 4º. Nombre de su empresa y sus establecimientos y sus direcciones. 5º. Fecha en que haya dado principio su actividad mercantil. El registrador razonará la cédula de vecindad del interesado.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 ARTICULO 336. Empresa o establecimiento: La inscripción de la empresa o establecimiento mercantil se hará en la forma prevista en el artículo anterior, que comprenderá: 1º. Nombre de la empresa o establecimiento. 2º. Nombre del propietario y número de su registro como comerciante. 3º. Dirección de la empresa o establecimiento. 4º. Objeto. 5º. Nombres de los administradores o factores. ARTICULO 339. Efectos: Los actos y documentos que conforme las leyes deben registrarse, sólo surtirán efecto contra terceros desde la fecha de su inscripción en el Registro Mercantil. Ninguna inscripción podrá hacerse alterando el orden de presentación. ARTICULO 340. Pueden solicitar la inscripción: Podrán solicitar la inscripción los propios interesados, los Jueces de Primera Instancia de lo Civil, los Notarios que autoricen los actos sujetos a registro y cualquier persona que tenga interés en asegurar un derecho o en autenticar un hecho susceptible de inscripción. ARTICULO 343. * Inscripción Definitiva: Ocho días hábiles después de la fecha de la publicación, si no hubiere objeción de parte interesada o del Ministerio Público, ni hay objeción de las enumeradas en el artículo anterior, el Registrador hará la definitiva, cuyos efectos se retrotraerán a la fecha de inscripción provisional, y devolverá razonado el testimonio respectivo. * Reformado por el Artículo 8 del Decreto Número 62-95 del Congreso de la República de Guatemala. ARTICULO 344. Patentes: El registrador expedirá sin costo alguno la patente de comercio a toda sociedad, comerciante individual, auxiliar de comercio, empresa o establecimiento que haya sido debidamente inscrito. Esta patente deberá colocarse en lugar visible de toda empresa o establecimiento. ARTICULO 345. Inscripción de otros actos: La inscripción de actos distintos a los del mero establecimiento o constitución, se hará llenando los requisitos y trámites establecidos para la inscripción inicial, con vista de los [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 documentos que se presenten; las firmas de los otorgantes de documentos privados, deberán ser legalizadas. ARTICULO 346. Calificación de documentos: La calificación de la legalidad de los documentos que hagan los registradores se entenderá limitada para el efecto de negar o admitir la inscripción y no impedirá ni perjudicará el juicio que pueda seguirse en los tribunales competentes sobre la nulidad del mismo documento.

ARTICULO 347. Inscripción por orden judicial: El registrador no juzgará de la legalidad de la orden judicial o administrativa que decrete una inscripción. Si creyere que no debe practicarse, lo hará saber así a la autoridad respectiva. Si a pesar de ello ésta insistiere en el registro, se hará el mismo, insertándose en la inscripción el oficio en que se hubiere ordenado y se archivará el original. No obstante, el registrador podrá negarse a practicar la inscripción cuando el motivo que a su juicio debe impedirlo, resulte de los libros de registro. ARTICULO 348. Reclamos contra calificación: Contra la calificación del registrador podrá reclamarse ante el Juez de Primera Instancia de lo Civil jurisdiccional, ya se trate de actos o de resoluciones. Las reclamaciones se tramitarán con arreglo al procedimiento incidental. ARTICULO 349. Anotación preventiva. El que reclamare contra la calificación del registrador, tendrá derecho a obtener, a su solicitud, anotación preventiva del documento de que se trate. Si la autoridad competente ordenare la inscripción del documento, sus efectos se retrotraerán a la fecha de la anotación preventiva. ARTICULO 350. * Oposiciones. Salvo lo dispuesto en el párrafo siguiente, las oposiciones a la inscripción de sociedades mercantiles deberán ventilarse, por el Procedimiento de los incidentes, ante un juez de primera instancia del domicilio de la entidad contra cuya inscripción se formula la oposición.

Las oposiciones a la inscripción de sociedades mercantiles relativas a la razón social, la denominación social o del nombre comercial, serán resueltas por el Registrador Mercantil, con base en las constancias del Registro de la Propiedad Industrial o del propio Registro Mercantil que produzcan las partes para demostrar su derecho. Si fuere el caso, denegará la inscripción definitiva y cancelará la inscripción [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 provisional. Contra lo resuelto por el Registrador Mercantil en este caso, no cabe recurso alguno. La responsabilidad por aquellos negocios y contratos realizados durante la vigencia de la inscripción provisional se rige conforme al artículo 18. * Reformado por el Artículo 9 del Decreto Número 62-95 del Congreso de la República de Guatemala. ARTICULO 351. * Documentos y Copias. Todo documento que se presente al Registro deberá llevar una copia. El registro conservará ordenadamente las copias en los índices correspondientes, ya sea físicamente o mediante registros magnéticos, ópticos o cualesquiera otros que estime convenientes.

* Reformado por el Artículo 10 del Decreto Número 62-95 del Congreso de la República de Guatemala. TITULO III DE LA CONTABILIDAD Y CORRESPONDENCIA MERCANTILES CAPITULO I CONTABILIDAD ARTICULO 368. * Contabilidad y registros indispensables. Los comerciantes están obligados a llevar su contabilidad en forma organizada, de acuerdo con el sistema de partida doble y usando principios de contabilidad generalmente aceptados. Para ese efecto deberán llevar, los siguientes libros o registros: 1.- Inventarios; 2.- De primera entrada o diario; 3.- Mayor o centralizador; 4.- De Estados Financieros. Además, podrán utilizar los otros que estimen necesarios por exigencias contables o administrativas o en virtud de otras leyes especiales. También podrán llevar la contabilidad por procedimientos mecanizados, en hojas sueltas, fichas o por cualquier otro sistema, siempre que permita su análisis y fiscalización. Los comerciantes que tengan un activo total que no exceda de veinticinco mil quetzales (Q. 25,000.00), pueden omitir en su contabilidad los libros o registros enumerados anteriormente, a excepción de aquellos que obliguen las leyes especiales. * Reformado por el Artículo 1 del Decreto Número 40-99 del Congreso de la República de Guatemala.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 ARTICULO 369. Idioma Español y Moneda Nacional. Los libros y registros deben operarse en español y las cuentas en moneda nacional. Las sucursales y agencias de empresas cuya sede esté en el extranjero, pueden llevar un duplicado en el idioma y moneda que deseen, con una columna que incluya la conversión a moneda nacional, previo aviso al registrador mercantil. ARTICULO 370. Sanciones. La infracción a lo dispuesto en el artículo anterior, lo mismo que a lo determinado en el artículo 368 de este Código, hará incurrir al empresario en una multa no menor de cien quetzales, ni mayor de mil, en cada caso. El Registro Mercantil impondrá las multas anteriores y deberá exigir el cumplimiento de este artículo, pudiendo compeler judicialmente a la traducción, conversión y corrección en su caso, a costa del infractor. ARTICULO 371. * Forma de operar. Los comerciantes operarán su contabilidad por sí mismos o por persona distinta designada expresa o tácitamente, en el lugar donde tenga su domicilio la empresa o en donde tenga su domicilio fiscal el contribuyente, a menos que el registrador mercantil autorice para llevarla en lugar distinto dentro del país. Sin embargo, aquellos comerciantes individuales cuyo activo total exceda de veinte mil quetzales (Q.20,000.00), y toda sociedad mercantil, están obligados a llevar su contabilidad por medio de Contadores. Los libros exigidos por las leyes tributarias deberán mantenerse en el domicilio fiscal del contribuyente o en la oficina del contador del contribuyente que esté debidamente registrado en la Dirección General de Rentas Internas. * Reformado por el Artículo 49 del Decreto Número 58-96 del Congreso de la República de Guatemala. ARTICULO 372. Autorización de libros o registros. Los libros de inventarios y de primera entrada o diario, el mayor o centralizador y el de estados financieros, deberán ser autorizados por el Registro Mercantil. ARTICULO 373. Operaciones, Errores u Omisiones. Los comerciantes deben llevar su contabilidad con veracidad y claridad, en orden cronológico, sin espacios en blanco, interpolaciones, raspaduras, ni tachaduras. Los libros no deberán presentar señales de haber sido alterados, sustituyendo o arrancando folios o de cualquier otra manera.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Los errores u omisiones en que se incurriere al operar en los libros o registros, se salvarán inmediatamente después de advertidos, explicando con claridad en qué consisten y extendiendo o complementando el concepto, tal como debiera haberse escrito.

ARTICULO 374. Balance General y Estado de Pérdidas y Ganancias. El comerciante deberá establecer, tanto al iniciar sus operaciones como por lo menos una vez al año, la situación financiera de su empresa, a través del balance general y del estado de pérdidas y ganancias que deberán ser firmados por el comerciante y el contador.

ARTICULO 375. Prohibición de llevar más de una Contabilidad. Es prohibido llevar más de una contabilidad para la misma empresa. La infracción de esta prohibición es causa de que ninguna de las contabilidades haga prueba, sin perjuicio de las demás responsabilidades a haya lugar. ARTICULO 376. Conservación de Libros o Registros. Los comerciantes, sus herederos o sucesores, conservarán los libros o registros del giro en general de su empresa por todo el tiempo que ésta dure y hasta la liquidación de todos sus negocios y dependencias mercantiles. ARTICULO 377. Estados Financieros. El libro o registros de estados financieros, contendrá: 1º. El balance general de apertura y los ordinarios y extraordinarios que por cualquier circunstancia se practiquen. 2º. Los estados de pérdidas y ganancias o los que hagan sus veces, correspondientes al balance general de que se trate. 3º. Cualquier otro estado que a juicio del comerciante sea necesario para mostrar su situación financiera. ARTICULO 378. Registros Auxiliares. El comerciante podrá llevar los libros o registros auxiliares que estime necesarios. ARTICULO 379. Exhibición de la situación financiera. El balance general deberá expresar con veracidad y en forma razonable, la situación financiera del comerciante y los resultados de sus operaciones hasta la fecha de que se trate.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 ARTICULO 380. Publicación de Balances. Toda sociedad mercantil y las sociedades extranjeras autorizadas para operar en la República deben publicar su balance general en el Diario Oficial al cierre de las operaciones de cada ejercicio contable, llenando para el efecto, los requisitos que establezcan otras leyes. ARTICULO 381. Comprobación de Operaciones. Toda operación contable deberá estar debidamente comprobada con documentos fehacientes, que llenen los requisitos legales y sólo se admitirá la falta de comprobación en las partidas relativas a meros ajustes, traslado de saldos, pases de un libro a otro o rectificaciones. Código de Trabajo (Decreto 1441) El Código de Trabajo en su artículo 1. Establece que "regula los derechos y obligaciones de patronos y trabajadores, con ocasión del trabajo, y crea para resolver sus conflictos. Artículo 2. Patrono es toda persona individual o jurídica que utiliza los servicios de uno o más trabajadores, en virtud de un contrato o relación de trabajo. Artículo 3. Trabajador es toda persona individual que presta a un patrono sus servicios materiales, intelectuales o de ambos géneros, en virtud de un contrato o relación de trabajo.

De acuerdo al Código de Trabajo en su artículo 25, indica que el contrato individual de trabajo puede ser: a) Por tiempo indefinido b) A plazo fijo c) Para obra determinada El contrato individual de trabajo puede ser: a) Verbal b) Escrito El contrato individual de trabajo debe extenderse por escrito, en tres ejemplares: uno que debe recoger cada parte en el acto de celebrarse y otro que el patrono queda obligado a hacer llegar al Departamento Administrativo de Trabajo, directamente o por medio de autoridad de trabajo más cercana, dentro de los quince días posteriores a su celebración, modificación o renovación. Entre algunas de las obligaciones de los patronos de acuerdo al Código de Trabajo están: [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Según el artículo 58 de este Código, "todo patrono que ocupe en su empresa permanentemente diez o más trabajadores, queda obligado a elaborar y poner en vigor su respectivo reglamento interior de trabajo. Artículo 61. Enviar dentro del improrrogable plazo de los dos primeros meses de cada año a la dependencia administrativa correspondiente del Ministerio de Trabajo y Previsión Social, un informe impreso que por lo menos debe contener estos datos: 1) Egresos totales que hayan tenido por concepto de salarios, bonificaciones y cualquier otra prestación económica durante el año anterior, con la debida separación de las salidas por jornadas ordinarias y extraordinarias. 2) Nombres y apellidos de sus trabajadores con expresión de edad aproximada, nacionalidad, sexo, ocupación, número de días que haya trabajado cada uno y el salario que individualmente les haya correspondido durante dicho año. Artículo 102. Todo patrono que ocupe permanentemente a diez o más trabajadores, debe llevar un libro de salarios autorizado y sellado por el Departamento Administrativo del Ministerio de Trabajo y Previsión Social el que está obligado a suministrar modelos y normas para su debida impresión. Reglamento inscripción de Patronos en el Régimen de Seguridad Social (Acuerdo 1123) y Reglamento sobre recaudación de contribuciones al Régimen de Seguridad Social (Acuerdo 1118). El instituto Guatemalteco de Seguridad Social, a través de sus reglamentos, establece a las empresas lo siguiente: Según el artículo 2 del Reglamento de inscripción de patronos en el régimen de seguridad social, todo patrono, persona individual o jurídica, que ocupe tres o más trabajadores, está obligado a inscribirse en el Régimen de Seguridad Social. Los patronos que se dediquen a la actividad económica del transporte terrestre de carga, de pasajeros o mixto (carga y pasajeros), utilizando para el efecto vehículos motorizados, están obligados a inscribirse cuando ocupen los servicios de uno o más trabajadores. De acuerdo al artículo 6 del Reglamento sobre recaudación de contribuciones al Régimen de Seguridad Social, todo patrono formalmente inscrito en el Régimen de Seguridad Social debe entregar al instituto, bajo su responsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la planilla de seguridad social y sus soportes respectivos, y las cuotas correspondientes a los salarios pagados dentro del mes calendario anterior, salvo que el instituto establezca su propio calendario de pagos' Planilla de seguridad social, es la declaración del patrono de las cuotas que debe hacer efectivas al instituto, lo que genera el derecho a prestaciones reglamentarias.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Código Tributario (Decreto 6-91) El Código Tributario define en su artículo 21, que son contribuyentes las personas individuales, prescindiendo de su capacidad legal, según el derecho privado y las personas jurídicas, que realicen o respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligación tributaria. La Administración Tributaria a solicitud del responsable, hará la inscripción correspondiente. El régimen tributario aplicable a los ingresos o bienes gravados será determinado en cada ley, evitando la doble o múltiple tributación en cumplimiento de las normas y principios de equidad y justicia tributaria. ARTICULO 120. Inscripción de contribuyentes y responsables. Todos los contribuyentes y responsables están obligados a inscribirse en la Administración Tributaria, antes de iniciar actividades afectas. Para toda inscripción, los contribuyentes o responsables deberán presentar solicitud escrita ante la Administración Tributaria, que deberá contener como mínimo lo siguiente: Nombres y apellidos completos de la persona individual, razón social o denominación legal y nombre comercial, si lo tuviere. Nombres y apellidos completos del representante legal de la persona jurídica o de los contribuyentes citados en el artículo 22 y de las personas que, de acuerdo con el documento de constitución o sus reformas, tengan la calidad de administradores, gerentes o representantes de dichas personas y, copia legalizada del documento que acredita la representación. Domicilio fiscal Actividad económica principal Fecha de iniciación de actividades afectas Si se trata de persona extranjera deberá precisarse si actúa como agencia, sucursal o cualquier otra forma de actuación. La Administración Tributaria asignará al contribuyente un número de identificación tributaria -NIT-, el cual deberá consignarse en toda actuación que se realice ante la misma y en las facturas o cualquier otro documento que emitan de conformidad con la ley específica de cada impuesto. La administración tributaria en coordinación con el Registro Mercantil deberá establecer los procedimientos administrativos para que la asignación del Número de Identificación Tributaria -NIT-, y la extensión de la constancia respectiva se efectúen en forma simultánea con la inscripción correspondiente. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Toda modificación de los datos de la inscripción deberá comunicarse a la Administración Tributaria, dentro del plazo de treinta (30) días de ocurrida. Asimismo, y dentro de igual plazo se avisará del cese definitivo de la actividad respectiva, para la cancelación del registro que corresponda. Los contribuyentes deberán actualizar anualmente sus datos de inscripción, mediante anotación de los mismos en su respectiva declaración jurada anual del Impuesto sobre la Renta. En dicha declaración deberán registrar, además, la actualización de su actividad económica principal, misma que constituirá aquella que en el período de imposición correspondiente hubiere reportado mayores ingresos al contribuyente. Cuando los obligados no cumplan con inscribirse, la Administración Tributaria podrá inscribirlos de oficio. Ley del impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92 y sus reformas) La Ley del impuesto al Valor Agregado, establece cuales son los documentos obligatorios que los contribuyentes afectos al impuesto deben tener, y son: Según artículo 29, son: - Facturas - Facturas de pequeño contribuyente - Notas de débito - Notas de crédito - Otros documentos que, en casos concretos y debidamente justificados, autorice la Administración Tributaria. Y de acuerdo al artículo 37, son: independientemente de los libros que establece el Código de Comercio que son inventarios, Diario, Mayor y Estados Financieros, los contribuyentes deberán llevar y mantener al día un libro de compras y ventas; los cuales, de acuerdo al artículo 37 del Reglamento del impuesto al Valor Agregado, deben ser habilitados por la Administración Tributaria. Ley del impuesto de Solidaridad (Decreto 73-2008) Toda institución mercantil debe cumplir con lo establecido en la "Ley del impuesto de Solidaridad" si se acogen al régimen optativo del artículo 72 de la Ley del impuesto Sobre la Renta, para lo cual se presentan los artículos que esta ley hace referencia. Según el artículo 1 de esta ley, "se establece un impuesto de Solidaridad, a cargo de las personas individuales o jurídicas, los fideicomisos, los contratos de participación, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de confianza, las sucursales, las agencias o establecimientos permanentes o temporales de personas extranjeras que [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 operen en el país, las copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios hereditarios indivisos y de otras formas de organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos.

La base para el cálculo de este impuesto se constituye según lo establecido por el artículo 7 de esta ley, por la que sea mayor entre: a) La cuarta parte del monto del activo neto; o b) La cuarta parte de los ingresos brutos. En caso de los contribuyentes cuyo activo neto sea más de cuatro (4) veces sus ingresos brutos, aplicarán la base imponible establecida en la literal b) del párrafo anterior. La tarifa de este impuesto será del uno por ciento (1%), se determina al multiplicar el tipo impositivo por la base imponible establecida en el artículo 7; si la base imponible fuere la cuarta parte del monto del activo neto, al impuesto determinado en cada trimestre, se le restará el impuesto Único Sobre inmuebles efectivamente pagado durante el mismo trimestre. Este impuesto y el impuesto Sobre la Renta podrán acreditarse entre sí, según como lo establece el artículo 11, "los contribuyentes podrán optar por una de las formas siguientes:

a) El monto del impuesto de Solidaridad, pagado durante los cuatro trimestres del año calendario, conforme los plazos establecidos en el artículo 10 de esta ley, podrá ser acreditado al pago del impuesto Sobre la Renta hasta su agotamiento durante los tres años calendario inmediatos siguientes, tanto el que debe pagarse en forma mensual o trimestral, como el que se determine en la liquidación definitiva anual, según corresponda. b) Los pagos trimestrales del impuesto Sobre la Renta, podrán acreditarse al pago del impuesto de Solidaridad en el mismo año calendario. Los contribuyentes que se acojan a esta forma de acreditación podrán cambiarla únicamente con autorización de la Administración Tributaria. El remanente del impuesto de Solidaridad que no sea acreditado conforme lo regulado en este artículo, será considerado como un gasto deducible para efectos del impuesto Sobre la Renta, del período de liquidación definitiva anual en que concluyan los tres años a los que se refiere la literal a) de este artículo.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Ley de Actualización Tributaria. (Decreto 10-2012) Libro I impuesto Sobre la Renta Aunque este Decreto 10-2012 en lo referente al impuesto Sobre la Renta tendrá vigencia a partir del 01 de Enero del 2013, se enumerarán los efectos que tendrá para las empresas constructoras y urbanizadoras a partir de esa fecha. Esta ley del impuesto Sobre la Renta, de acuerdo al artículo 2, estará compuesta por tres categorías de rentas según su procedencia: 1. Las rentas de las actividades lucrativas 2. Las rentas del trabajo 3. Las rentas del capital y las ganancias de capital Las rentas de las actividades lucrativas; Según el artículo 10 de esta Ley "se entiende por actividades lucrativas las que suponen la combinación de uno o más factores de producción, con el fin de producir, transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes para su venta o prestación de servicios, por cuenta y riesgo del contribuyente. De acuerdo al artículo 14, para éstas actividades lucrativas se establecen dos regímenes, y son: 1. Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas. 2. Régimen Opcional Simplificado Sobre ingresos de Actividades Lucrativas. En el Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, según el artículo 19, "deben determinar su renta imponible, deduciendo de su renta bruta las rentas exentas y los costos y gastos deducibles de conformidad con esta Ley y debe sumar los costos y gastos para la generación de rentas exentas. El tipo impositivo en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, lo establece el artículo 36, y que es aplicarle a la base imponible el tipo impositivo del 25%; pero en su artículo Transitorio, indica que el tipo impositivo se reducirá gradualmente, así: 1.Para el período de liquidación del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, el tipo impositivo será el 31%. 2. Para el período de liquidación del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014, el tipo impositivo será el 28%. 3. Para el período de liquidación del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015, el tipo impositivo será el 25%. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 En esta nueva Ley sólo quedarán 2 formas para los pagos trimestrales de l.S.R. según el artículo 38, y son: 1. Efectuar cierres contables parciales o una liquidación preliminar de sus actividades al vencimiento de cada trimestre, para determinar la renta imponible; o, 2. Sobre la base de una renta imponible estimada en 8% del total de las rentas brutas obtenidas por actividades que tributan por este régimen en el trimestre respectivo, excluidas las rentas exentas. Para el Régimen Opcional Simplificado Sobre ingresos de Actividades Lucrativas según el artículo 43, deben determinar su renta imponible deduciendo de su renta bruta las rentas exentas. Según el artículo 44 el tipo impositivo de este régimen aplicable a la renta imponible será de la siguiente manera. Rango de renta imponible mensual de Q 0.01 a Q 30,000.00 un 5o/o, y sobre una renta imponible mensual de Q 30,000.01 en adelante un importe fijo de Q 1,500.00 y un 7% sobre el excedente de Q 30,000.00 trabajo: Pero según el artículo 173 transitorio el tipo impositivo del Régimen Opcional Simplificado Sobre ingresos de Actividades Lucrativas, se ajustará gradualmente de la forma siguiente: 1. Del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2013 el tipo impositivo será del 6%. 2. A partir del 1 de enero de 2014 en adelante, el tipo impositivo será el contenido en la sección IV del capítulo IV del título II del libro I de esta ley. Las rentas del trabajo; Según el artículo 68 de esta Ley "Constituye hecho generador del lmpuesto Sobre la Renta regulado en este título, la obtención de toda retribución o ingreso en dinero, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, que provenga del trabajo personal prestado en relación de dependencia, por personas individuales residentes en el país. El tipo impositivo según el artículo 73, será aplicable a la renta imponible en la siguiente escala: Rango de renta imponible de Q 0.01 a Q 300,000.00 el 5% sobre la renta imponible, y del rango de Q 300,000.01 en adelante un importe fijo de Q 15,000.00 y un 7% sobre el excedente de Q 300,000 .00. Rentas del capital y las ganancias de capital;

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 De acuerdo al artículo 83 "Constituye hecho generador la obtención de rentas de capital y realización de ganancias y pérdidas de capital, en dinero o en especie y que provengan directa o indirectamente de elementos patrimoniales, bienes o servicios, cuya titularidad corresponda al contribuyente. REGULACIONES Y POLÍTICAS CONTABLES Sistema de lo devengado: Son transacciones realizadas, independientemente de la fecha de pago, por ejemplo: son derechos adquiridos por servicios prestados, ventas efectuadas al crédito, seguros y alquileres pagados por anticipado, alquileres cobrados por anticipado, los cuales se registran durante un período contable. Los ingresos son definidos en el marco conceptual para la preparación y presentación de Estados Financieros, como incremento en los beneficios económicos producidos a lo largo del período contable, en forma de entradas o incremento del valor de los activos o bien como disminución de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios de la empresa. Los ingresos por intereses deben reconocerse sobre la base de la proporción de tiempo transcurrido, sin dejar de tener en cuenta el rendimiento efectivo del activo, que es la tasa de interés que iguala la corriente descontada de cobros futuros esperados a lo largo de la vida del mismo. Cuando se cobran los intereses de una determinada inversión, y parte de los mismos se han acumulado (o devengado) con anterioridad a su adquisición se procederá a distribuir el interés total entre los períodos pre y post adquisición, y así reconocer como ingreso solo los que corresponde al período posterior a la adquisición." Las ventas a plazo, donde la contraprestación se recibe fraccionada en varios pagos, los ingresos imputables al precio de venta, sin incluir los intereses de la operación, se reconocen en el momento de la venta. El precio de venta es el valor presente de la contraprestación, determinado por el medio del descuento de los plazos a recibir, para lo cual se usa una tasa de interés imputada. El componente de interés se reconocerá a medida que se va ganando, se toma como base la proporción de tiempo transcurrido y se tiene en cuenta la tasa de interés imputada. Al respecto el impuesto Sobre la Renta en el artículo 47 menciona que los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad completa deben atribuir los resultados que obtengan en cada período de imposición, de acuerdo con el sistema contable de lo devengado tanto para los ingresos, como para los egresos, excepto en los casos especiales autorizados por la dirección. NIC 1 Presentación de Estados Financieros. La NIC 1 cubre las necesidades comunes de muchos usuarios, por su simplicidad y claridad a diferencia de otras normas que son un tanto complejas, puesto que indica con palabras sencillas la forma en que se deben de preparar y presentar tanto en contenido como

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 estructura, los estados financieros, así como también el estado de resultados en todas las empresas, puesto que los estados financieros suministran información acerca de la situación y desempeño financiera, se pretende que esta información sea útil para los usuarios, así mismo se extrae textualmente aspectos importantes de la NIC 1 que indica lo siguiente: Objetivo. El objetivo de esta norma consiste en establecer las bases para la presentación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad de ejercicios anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo, la norma establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentación de los estados financieros y, a continuación, ofrece directrices para determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido. Tanto el reconocimiento, como la valoración y la información a revelar sobre determinadas transacciones y otros eventos, se abordan en otras normas e interpretaciones. Alcance. Esta norma se aplicará a todo tipo de estados financieros con propósitos de información general, que sean elaborados y presentados conforme a las normas internacionales de información financiera (NIIF). Componentes de los Estados Financieros. Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes: Balance, Cuenta de Resultados y un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:

Estado de flujos de efectivo, y Notas, en las que se incluye un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Balance. Separación entre partidas corrientes y no corrientes. La entidad presentará sus activos corrientes y no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas dentro del balance. Resultado del ejercicio. Todas las partidas de ingresos o de gastos reconocidas en el ejercicio, se incluirán en el resultado del mismo, a menos que una norma o una interpretación establezcan lo contrario.”

NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas. Al hablar de partes relacionadas, se refiere a que tanto el balance general como el estado de resultados pueden verse afectados por las obligaciones o derechos que pudieran tener con terceros, a manera de ejemplificar este tipo de vínculos existentes entre las empresas a las que se refiere la NIC 24. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Se puede mencionar a aquellas que tienen un contrato de arrendamiento, o bien un contrato de maquila, así como otro tipo de contrato, como por ejemplo hay empresas que se dedican a producir bienes o servicios exclusivamente a un proveedor o cliente, sin ser subsidiarias o sucursales, esto da la pauta que entre ambas existe una relación comercial significativa que debe revelarse, por lo anterior se presenta la NIC 24 en el siguiente esquema: Objetivo. El objetivo de esta norma es asegurar que los estados financieros de una entidad contengan la información necesaria para poner de manifiesto la posibilidad de que tanto la posición financiera como el resultado del ejercicio, puedan haberse visto afectados por la existencia de partes vinculadas, así como por transacciones realizadas y saldos pendientes con ellas. Alcance. Esta norma será aplicable en: La identificación de relaciones y transacciones entre partes vinculadas. La identificación de los saldos pendientes entre una entidad y sus partes vinculadas. La identificación de las circunstancias en las que se exige revelar información sobre las letras a) y b) anteriores, y la determinación de la información a revelar sobre todas estas partidas. Información a revelar. Las relaciones entre dominantes y dependientes serán objeto de revelación, con independencia de que se hayan producido transacciones entre dichas partes vinculadas. La entidad revelará el nombre de su dominante inmediatamente. Cuando se hayan producido transacciones entre partes vinculadas, la entidad revelará la naturaleza de la relación con cada parte implicada, así como la información sobre las transacciones y saldos pendientes, para la comprensión de los efectos potenciales que la relación tiene en los estados financieros. Estos requisitos informativos son adicionales a los contenidos en el párrafo 16, relativos a la revelación de las remuneraciones al personal clave de la dirección. NlC No. 18 Ingresos Los ingresos comprenden solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir, por parte de la empresa, por cuenta propia. Las cantidades recibidas por cuenta de terceros, tales como impuestos sobre las ventas, sobre productos o servicios o sobre el valor añadido, no constituyen entradas de beneficios económicos para la empresa y no producen aumentos en su patrimonio neto. Por tanto, tales entradas se excluirán de los ingresos. De la misma forma, en una relación de comisión, entre un principal y un comisionista, las entradas brutas de beneficios económicos del comisionista incluyen importes recibidos por cuenta del principal, que no suponen aumentos en el patrimonio neto de la empresa. Los importes recibidos por cuenta del principal no constituirán ingresos, que quedarán limitados en tal caso a los importes de las comisiones.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Venta de bienes Los ingresos procedentes de la venta de bienes deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: La empresa ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes; La empresa no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los mismos; El importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad; Es probable que la empresa reciba los beneficios económicos asociados con la transacción, y los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con fiabilidad. El proceso de evaluación de cuándo una empresa ha transferido al comprador los riesgos y ventajas significativos, que implica la propiedad, requiere un examen de las circunstancias de la transacción. En la mayoría de los casos, la transferencia de los riesgos y ventajas de la propiedad coincidirá con la transferencia de la titularidad legal o el traspaso de la posesión al comprador. Este es el caso en la mayor parte de las ventas al por menor.

En otros casos, por el contrario, la transferencia de los riesgos y las ventajas de la propiedad tendrá lugar en un momento diferente del correspondiente a la transferencia de la titularidad legal o el traspaso de la posesión de los bienes. Si la empresa retiene, de forma significativa, riesgos de la propiedad, la transacción no será una venta y por tanto no se reconocerán los ingresos, una empresa puede retener riesgos significativos de diferentes formas. Ejemplos de situaciones en las que la empresa puede conservar riesgos y ventajas significativos, correspondientes a la propiedad, son los siguientes: Cuando la empresa asume obligaciones derivadas del funcionamiento insatisfactorio de los productos, que no entran en las condiciones normales de garantía; Cuando la recepción de los ingresos de una determinada venta es de naturaleza contingente porque depende de la obtención, por parte del comprador, de ingresos derivados de la venta posterior de los bienes; Cuando los bienes se venden junto con la instalación de los mismos y la instalación es una parte sustancial del contrato, siempre que ésta no haya sido todavía completada por parte de la empresa, y cuando el comprador, en virtud de una condición pactada en el contrato, tiene el derecho de rescindir la operación y la empresa tiene incertidumbre acerca de la posibilidad de que esto ocurra.

Si una empresa conserva sólo una parte insignificante de los riesgos y las ventajas derivados de la propiedad, la transacción es una venta y por tanto se procederá a reconocer los ingresos. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Un ejemplo de una empresa que retiene sólo una parte insignificante del riesgo que comporta la propiedad, puede ser la venta al por menor, cuando se garantiza la devolución del importe si el consumidor no queda satisfecho. En tales casos, los ingresos se reconocen en el momento de la venta, siempre que el vendedor pueda estimar con fiabilidad las devoluciones futuras, y reconozca una deuda por los reembolsos a efectuar, basándose en su experiencia previa o en otros factores relevantes. Los ingresos se reconocerán sólo cuando sea probable que los beneficios económicos asociados con la transacción fluyan a la empresa. En algunos casos, esto puede no ser probable hasta que se reciba la contraprestación o hasta que desaparezca una determinada incertidumbre. No obstante, cuando aparece una incertidumbre relacionada con el cobro de un saldo incluido previamente entre los ingresos, la cantidad incobrable o la cantidad respecto a la cual el cobro ha dejado de ser probable se reconocerá como un gasto, en lugar de ajustar el importe del ingreso originalmente reconocido, los ingresos y gastos, relacionados con una misma transacción o evento, se reconocerán de forma simultánea. Este proceso se denomina habitualmente con el nombre de correlación de gastos con ingresos. Los gastos, junto con las garantías y otros costos a incurrir tras la entrega de los bienes, podrán ser medidos con fiabilidad cuando las otras condiciones para el reconocimiento de los ingresos hayan sido cumplidas. No obstante, los ingresos no pueden reconocerse cuando los gastos correlacionados no puedan ser medidos con fiabilidad; en tales casos, cualquier contraprestación ya recibida por la venta de los bienes se registrará como un pasivo. información a revelar La empresa debe revelar la siguiente información en sus estados financieros: Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos, incluyen los métodos utilizados para determinar el porcentaje de terminación de las operaciones de prestación de servicios. La cuantía de cada categoría significativa de ingresos, reconocida durante el período, con indicación expresa de los ingresos procedentes de: a. Venta de bienes; b. Prestación de servicios; c. intereses; d. Regalías; e. Dividendos, y f. El importe de los ingresos producidos por intercambios de bienes o servicios incluidos en cada una de las categorías anteriores de ingresos. [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Los ingresos se reconocerán cuando los bienes se entregan efectivamente al comprador. No obstante, algunas jurisdicciones reconocen derechos del comprador sobre el bien incluso antes de que se le traspase la propiedad, en cuyo caso los riesgos y ventajas de la propiedad han de considerarse transferidos en ese momento. En un caso, si el vendedor está obligado a realizar actuaciones sustanciales tras el traspaso de los derechos o la titularidad al comprador, el ingreso no se reconocerá hasta que tales actos se han ejecutado. Puede ser contabilizada como una venta, o como una operación financiera, un arrendamiento financiero u otro acuerdo de participación en las ganancias. Si se contabiliza como una venta, la participación continua o compromiso del vendedor puede diferir el reconocimiento de los ingresos. El vendedor debe, asimismo, considerar los medios de pago y la evidencia que tenga sobre el compromiso del comprador para completar la contraprestación prometida. Por ejemplo, cuando la suma de los cobros recibidos y la entrada inicial, o los cobros periódicos recibidos del comprador, no suministran evidencia suficiente sobre el compromiso del vendedor para completar los pagos restantes, los ingresos se reconocen sólo en la medida de los cobros que se han recibido.

NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados. En esta norma se encuentra la esencia de la elaboración de estados financieros consolidados, e indica que incluye y que no, es importante conocerla, pues es la guía que se aplicara en el caso práctico que se presenta en este trabajo, Consolidación de estados financieros con base a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Se agrega en una forma resumida los aspectos importantes que integran la NIC 27: Alcance. Esta norma será de aplicación en la elaboración y presentación de los estados financieros consolidados de un grupo de entidades bajo el control de una dominante. Esta norma no aborda los métodos para contabilizar las combinaciones de negocios ni sus efectos en la consolidación, entre los que se encuentra el tratamiento del fondo de comercio surgido de la combinación de negocios. Alcance de los Estados Financieros Consolidados En los estados financieros consolidados se incluirán todas las dependientes de la dominante. Se presumirá que existe control cuando la dominante posea, directa o indirectamente a través de otras dependientes, más de la mitad del poder de voto de otra entidad, salvo que se den circunstancias excepcionales en las que pueda demostrar claramente que tal [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 posesión no constituye control. También existirá control cuando una dominante, que posea la mitad o menos del poder de voto de otra entidad, disponga. De poder sobre más de la mitad de los derechos de voto, en virtud de un acuerdo con otros inversores. Del poder para dirigir las políticas financieras y de explotación de la entidad, según una disposición legal, estatutaria o por algún tipo de acuerdo. Del poder de nombrar o revocar a la mayoría de los miembros del consejo de administración u órgano de gobierno equivalente, siempre que la entidad esté controlada por el mismo, o Del poder para emitir la mayoría de los votos en las reuniones del consejo de administración u órgano de gobierno equivalente, siempre que la entidad esté controlada por el mismo.

Procedimiento de Consolidación. Al elaborar los estados financieros consolidados, la entidad combinará los estados financieros de la dominante y sus dependientes línea por línea, agregando las partidas que representen activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos de contenido similar. Con el fin de que los estados financieros consolidados presenten información financiera del grupo, como si se tratase de una sola entidad económica, se procederá de la siguiente manera: El importe en libros de la inversión de la dominante en cada una de las dependientes será eliminado junto con la porción del patrimonio neto en cada una de las dependientes. Se identificarán los intereses minoritarios en los resultados de ejercicio de las dependientes consolidadas, que se refieran al ejercicio sobre el que se informa. Información a revelar. En los estados financieros consolidados se revelará la siguiente información: La naturaleza de la relación entre la dominante y la dependiente, en el caso de que aquella no posea, directa o indirectamente a través de otras dependientes, más de la mitad del poder de voto. Las razones por las que la tenencia, directa o indirecta a través de otras dependientes, de más de la mitad del poder de voto real o potencial de una participada no implica control sobre la misma. La fecha de presentación de los estados financieros de la dependiente, cuando los mismos hayan sido utilizados para elaborar los estados financieros consolidados y contengan una fecha de presentación o sean de un período que no coincida con los utilizados por la dominante, así como las razones para utilizar esta fecha o este período diferentes, y la naturaleza y alcance de cualquier restricción significativa, (por ejemplo, las que se podrían

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 derivar de acuerdos de préstamo o requerimientos de los reguladores) relativa a la posibilidad de las dependientes para transferir fondos a la dominante, ya sea en forma de dividendos en efectivo o de reembolsos de préstamos o anticipos. Información a revelar. La entidad adquirente revelará la información que permita a los usuarios de sus estados financieros evaluar la naturaleza y efectos financieros de las combinaciones de negocios que haya efectuado durante el ejercicio y después de la fecha del balance. Aplicación retroactiva limitada. Se permite a las entidades aplicar los requerimientos de esta NIIF al fondo de comercio existente o adquirido posteriormente, así como a las combinaciones de negocios que ocurran desde una fecha anterior a las fechas de vigencia señaladas. Norma lnternac¡onal de lnformación Financiera (NllF) para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) Sección 23. lngresos de Actividades Ordinarias "Ventas de bienes”: Una entidad reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones: a) La entidad haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los bienes. b) La entidad no conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo sobre los bienes vendidos. c) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. d) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción. e) Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad. La evaluación de cuándo ha transferido una entidad al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad requiere un examen de las circunstancias de la transacción. En la mayoría de los casos, la transferencia de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad coincidirá con la transferencia de la titularidad legal o el traspaso de la posesión al comprador. Este es el caso en la mayor parte de las ventas al por menor. En otros casos, la transferencia de los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad tendrá lugar en un momento diferente del de la transferencia de la titularidad legal o del traspaso de la posesión de los bienes.

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 DOCUMENTACION DE RESPALDO ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN NUMERO CIENTO TREINTA (130). En la ciudad de Quetzaltenango a las 9 horas y 30 minutos del día __10_ de SEPTIEMBE de 2017. Ante mí, Dionisio Gutiérrez, Notario, de este domicilio, comparecen: El Sr. Estuardo Rodas, de 26 años de edad, soltero, con domicilio en el municipio de Quetzaltenango y de nacionalidad guatemalteca a quien (no ) conozco, pero identifico por medio de su, número de DPI 1941 89295 0901; La Señorita Helen Hernández, de 22 años de edad, soltera, con domicilio en el municipio de Totonicapán y de nacionalidad guatemalteca a quien (no) conozco, pero identifico por medio de su, número de DPI 2738 52248 0801; El señor José Campos, de 28 años de edad, soltero, con domicilio en el municipio de Totonicapán y de nacionalidad guatemalteca a quien (no) conozco, pero identifico por medio de su, número de DPI 1652 98383 0801; La Señorita Marleny Aguilar, de 25 años de edad, soltera, con domicilio en el municipio de Quetzaltenango y de nacionalidad guatemalteca a quien (no ) conozco, pero identifico por medio de su, número de DPI 2161 09647 0913; Y ME DICEN: Que por medio de este instrumento convienen en constituir una Sociedad de Naturaleza Anónima, de conformidad con las cláusulas siguientes, las cuales a la vez conformarán sus Estatutos: I) NATURALEZA, REGIMEN DE CAPITAL, DENOMINACION, Y NACIONALIDAD:

La Sociedad que se constituye es de naturaleza Anónima, sujeta al régimen de Capital Variable, que girará con la denominación de “BELTETON”, seguida de las palabras SOCIEDAD ANÓNIMA, pudiendo utilizar como abreviatura “Belteton, S.A.”; siendo de nacionalidad Guatemalteca. II) DOMICILIO: El domicilio de la Sociedad es la ciudad de Quetzaltenango en el Departamento de Quetzaltenango. III) PLAZO: La Sociedad que se constituye es por un plazo indeterminado. IV) FINALIDAD SOCIAL: La Sociedad tendrá por finalidad: VENTA DE APARATOS, ARTÍCULOS Y EQUIPO DE USO DOMÉSTICO. V) CAPITAL SOCIAL: La Sociedad se constituye con un Capital Social de TRES MILLONES DE QUETZALES (Q 3,000,000.00), moneda de curso legal, representado y dividido en 1000 acciones [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 comunes de un valor nominal de TRES MIL QUETZALES (Q 3,000.00), cada una. VI)

SUSCRIPCIÓN

Y

PAGO

DEL

CAPITAL:

Del

capital

autorizado,

SETESCIENTOS CINCUENTA ACCIONES (750), fue suscrito en este acto. I) Estuardo Rodas ha SUSCRITO y ha pagado; 250 acciones, por la suma de SETESCIENTOS CINCUENTA MIL QUETZALES (Q. 750,00.00); así: Cheque por CIEN MIL QUETZALES (Q. 100,000.00), Terreno por DOSCIENTOS CINCUENTA MIL QUETZALES (Q. 250,000.00), y edificios por CUATROCIENTOS MIL QUETZALES (Q. 400,000.00) II) Helen Hernández ha SUSCRITO 150 acciones y ha pagado 100 acciones por la suma de TRESCIENTOS MIL QUETZALES (Q 300,000.00), así: cheque por CIENTO SETENTA Y CINCO MIL QUETZALES (Q. 175,000.00) además aporta lo siguiente, MERCADERIA POR CIEN MIL QUETZALES (Q. 100,000.00) Y MOBILIARIO Y EQUIPO POR VEINTICINCO MIL (Q. 25,000.00); IV) José Campos ha SUSCRITO 200 acciones y ha pagado 150 acciones por la suma de: CUATROSCIENTOS CINCUENTA MIL QUETZALES (Q. 450.000.00)

de

la

siguiente

manera:

cheque

por

TRESCIENTOS

MIL

QUETZALES (Q300,000.00) y aporta MERCADERÍA POR CIEN MIL QUETZALES (Q. 100,000.00), MOBILIARIO Y EQUIPO POR VEINTE MIL QUETZALES (Q, 20,000.00) Y EQUIPO DE COMPURACIÓN, POR TRENTA MIL QUETZALES (Q. 30,000.00); Y V) Marleny Aguilar ha suscrito y pagado 150 acciones por la suma de CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL QUETZALES (Q 450,000.00). (El capital suscrito y no pagado se pagará en el plazo de ___2_____ años, contados a partir de esta fecha (o de la época que acuerden los otorgantes). VII) CONDICIONES PARA EL AUMENTO Y DISMINUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL: Los aumentos y disminuciones de capital social se harán previo acuerdo de Junta Directiva de Accionistas, adoptado con el voto favorable de las tres cuartas partes de las acciones en que se encuentre dividido y representado el capital social. La Junta Directiva de Accionistas fijará los montos de los aumentos o disminuciones de capital social; asimismo, en caso de aumento de capital social, determinará la forma y términos en que debe hacerse la correspondiente suscripción, pago y emisión de las nuevas acciones, en su caso, todo de conformidad a la Ley y a las estipulaciones [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 contenidas en esta escritura. Para todo aumento o disminución de capital social deberá otorgarse la escritura pública de modificación correspondiente, e inscribirse en el Registro Mercantil. Todos los acuerdos de aumento o disminución de capital social, quedan sujetos al cumplimiento de las disposiciones que al respecto regula el Código de Comercio. VIII) DE LAS ACCIONES: Las Acciones serán siempre nominativas, mientras. Una vez satisfecho por completo el valor nominal de las acciones, los accionistas tendrán la facultad de ejercer el derecho que se les confiere según el Código de Comercio. Los requisitos de emisión de los títulos, del libro de registro de accionistas en su caso, la representación de acciones, la transmisión o la constitución de derechos reales sobre ellas, y demás regulaciones relativas a las acciones, se regularán de conformidad con el Código de Comercio. Los títulos de las Acciones o los Certificados representativos de las mismas, serán firmados por el presidente de la Junta Directiva o quien haga sus veces o por el Administrador Único de la Sociedad, en su caso. DERECHO PREFERENTE DE SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES EN CASO DE AUMENTO: En caso de aumento de capital social, los accionistas gozarán de derecho preferente de suscripción de acuerdo a lo establecido en el Código de Comercio. IX) GOBIERNO DE LA SOCIEDAD: Las Juntas Generales de Accionistas constituirán la suprema autoridad de la Sociedad, con las facultades y obligaciones que señala la ley. X)JUNTAS GENERALES: Las Asambleas Generales de Accionista serán Ordinarias, Extraordinarias o Mixtas si su convocatoria así lo expresare; sus respectivas competencias, convocatorias, quórums, agendas, porcentajes de votación, y demás aspectos legales que deban observar, se regirán por las disposiciones establecidas en el Código de Comercio. XI) ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACION LEGAL: La administración de la sociedad, según lo decida la Asamblea General, estará confiada a un Administrador Único Propietario y su respectivo Suplente. Tanto el Administrador Único y su suplente como los miembros de la Junta Directiva, durarán en sus funciones 3 años, pudiendo ser reelectos. XII) ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACION: La Junta Directiva o el Administrador Único en su caso, estarán encargados de: a) Atender la organización interna de la sociedad y reglamentar su [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 funcionamiento; b) abrir y cerrar agencias, sucursales, oficinas o dependencias; c) Nombrar y remover a los gerentes y demás ejecutivos o empleados, señalándoles sus atribuciones y remuneraciones; d) Crear las plazas del personal de la sociedad; e) Reglamentar el uso de las firmas; f) Elaborar y publicar los estados financieros en tiempo y forma; g) Convocar a los accionistas a juntas generales; h) Proponer a la junta general la aplicación de utilidades, así como la creación y modificación de reservas y la distribución de dividendos o pérdidas. La Junta Directiva podrá delegar sus facultades de administración y representación en uno de los directores o en comisiones que designe de entre sus miembros, quienes deberán ajustarse a las instrucciones que reciban y dar periódicamente cuenta de su gestión. XIII) REUNION DE LOS ORGANOS DE ADMINISTRACION: La Junta Directiva, se reunirá ordinariamente una vez cada cuando se crea conveniente, en el domicilio de la sociedad o en cualquier otro lugar fuera o dentro del territorio de la república, si así se expresare en la convocatoria, la cual se hará por el gerente o por cualquiera de los directores, por escrito, telefónicamente o por cualquier otro medio, inclusive electrónico. Los acuerdos de la sesión se asentarán en el Libro de Actas que para tal efecto lleve la sociedad y habrá quórum con la asistencia de la mayoría de sus miembros y tomarán sus resoluciones por la mayoría de los votos presentes, teniendo el presidente voto de calidad en caso de empate. Asimismo, las sesiones de junta directiva podrán celebrarse a través de video conferencias, cuando alguno o algunos de sus miembros o la mayoría de ellos se encontraren en lugares distintos, dentro o fuera del territorio de la república, siendo responsabilidad del director secretario grabar por cualquier medio que la tecnología permita, la video conferencia y hacer una trascripción literal del desarrollo de la sesión que asentará en el libro de actas correspondiente, debiendo remitir una copia de la misma por cualquier sistema de transmisión, a todos los miembros de la junta directiva, quienes además podrán requerir una copia de la grabación respectiva. XIV) DE LA GERENCIA: La Junta Directiva o el Administrador Único en su caso, podrán nombrar para la ejecución de decisiones a uno o varios gerentes o sub-gerentes, y los poderes que se les otorguen determinarán la extensión de su mandato. XV) [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 AUDITORIA: La Junta Directiva de Accionistas nombrará a un Auditor por el plazo que estime conveniente, el cual no podrá ser menor de un año, ni exceder de ____dos__ años, para que ejerza todas las funciones de vigilancia de la administración de la sociedad, con las facultades y obligaciones que determina la ley. En caso de muerte, renuncia, incapacidad o inhabilidad del Auditor, la junta general elegirá a otra persona para que ejerza las funciones de vigilancia de la administración social. Asimismo, la Junta General elegirá a un Auditor Fiscal de conformidad como dispone el Código Tributario. En caso de muerte, renuncia, incapacidad o inhabilidad del auditor fiscal, la junta general estará obligado a nombrar nuevo auditor fiscal dentro de diez días hábiles siguientes de suscitada la muerte, renuncia, incapacidad o inhabilidad, debiendo informar dicho nombramiento a la Administración Tributaria en la forma prevista en el Código Tributario, dentro del plazo de cinco días hábiles de ocurrido el nombramiento. XVI) EJERCICIO ECONOMICO: El ejercicio económico de la sociedad será de un año, de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario. XVII) RESERVAS: Las reservas sociales serán las que indica el Código de Comercio. XVIII) DISOLUCION Y LIQUIDACION: La disolución de la sociedad procederá en cualquiera de los casos contemplados en la ley, debiendo reconocerse las causales respectivas de conformidad como señala el Código de Comercio. Disuelta la sociedad, se pondrá en liquidación, observándose las disposiciones del Código de Comercio. La junta de liquidadores que se nombre, estará integrada por 2 miembros; la sustitución de cualquiera de los liquidadores se hará de la misma forma en que se debe realizar el nombramiento. XIX) NOMBRAMIENTO DE LA PRIMERA ADMINISTRACION: Los otorgantes del presente acto, acuerdan que, para el primer período de 3 años, la administración de la sociedad estará a cargo del Representante legal y Administrador Único y sus respectivos suplentes y acuerdan elegir a: Karla Silvana Chávez Bravo, para el cargo respectivamente. Yo el Notario Doy Fe: que por medio de esta escritura se constituye la sociedad anónima denominada “Belteton, S.A”. Antes del otorgamiento de este acto hice a los comparecientes la advertencia a que se refiere el Código de Comercio, respecto de la obligación de inscribir esta escritura en el Registro [NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019 Mercantil y de las consecuencias de la falta de inscripción. Así se expresaron los comparecientes, a quienes expliqué los efectos legales del presente instrumento; y leído que les fue por mí, íntegramente en un solo acto sin interrupción, ratificaron su contenido y firmamos. DOY FE. Estuardo Rodas

Firma

Helen Hernández

Firma

José Campos

Firma

Marleny Aguilar

Firma

ANTE MI: Dionisio Gutiérrez Abogado y Notario Colegiado No. 48563 [NOMBRE DEL AUTOR]

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[NOMBRE DEL AUTOR]

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BELTETON S.A. 10/09/17 130 10/09/17 12/11/2017 VENTA DE APARATOS, ARTICULOS Y EQUIPO DOMESTICO---ULTIMA LINEA---

COSTOS HISTORICOS

IMPUESTO SOBRE ACREDITABLE A ISO

LA

RENTA

[NOMBRE DEL AUTOR]

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BELTETON S.A

[NOMBRE DEL AUTOR]

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[NOMBRE DEL AUTOR]

83

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HABILITACIÓN LIBROS Generada desde www.declaraguate.gt con Número de formulario 23428524578 y Número de acceso 795079986

NIT 90819195, BELTETON SOCIEDAD ANONIMA Fecha de autorización: 14/12/2017 Tipo de Libro LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS PEQUEÑO CONTRIBUYENTE

Manual o Computarizado

Establecimiento (solo para "Compras" y "Ventas")

MANUAL

Cantidad de Hojas

14

Valor

Resolución

2018 - 1 - 61 430218

7.00

RESUMEN Cantidad de libros

1

Cantidad de hojas

14

Impuesto pagado

7.00

Impuesto pagado de los libros sujetos a intereses y mora

0.00

Fecha de inscripción

Consulta realizada

14/12/2017

04/03/2019 - 09:20:23

[NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

No: 56419 Titular: C-538703 BELTETON S.A 815756

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UNICA

10 AVENIDA ZONA 3, QUETGO. VENTA DE APARATOS, ARTÍCULOS Y EQUIPO DE USO DOMÉSTICO. ---ÚLTIMA LINEA---

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NOVIEMBRE

2017

BELTETON SOCIEDAD ANONIMA

GUATEMALTECA

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REGISTRO NACIONAL DE LAS PERSONAS

GUATEMALA

7 CALLEC-76 ZONA 4, QUETZALTENANGO ADMINISTRADOR UNICO Y REPRESENTANTE LEGAL

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2017 05

NOVIEMBRE

ZONIA MORAN MERIDA

[NOMBRE DEL AUTOR]

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BELTETON SOCIEDAD ANONIMA 854

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VENTA DE APARATOS, ARTÍCULOS Y EQUIPO DE USO DOMÉSTICO. ---ÚLTIMA LINEA---

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NOVIEMBRE

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ZONIA MORAN MERIDA

[NOMBRE DEL AUTOR]

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[CASA CENTRAL Y SUCURSALES] Marzo 2019

No: 56449 Titular: C-538703 SUCURSALX 815756

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79430 - 2018

UNICA

6TA AVENIDA ZONA 1, SAN MATEO. VENTA DE APARATOS, ARTÍCULOS Y EQUIPO DE USO DOMÉSTICO. ---ÚLTIMA LINEA---

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ENERO

2018

BELTETON SOCIEDAD ANONIMA

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DICIEMBRE

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79430 - 2018 ENERO

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ZONIA MORAN MERIDA

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No: 56439 Titular: C-538703 SUCURSALY 815756

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UNICA

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ENERO

2018

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