Audit Program

AUDIT PROGRAM „ „ „ „

TUJUAN AUDIT PROGRAM GENERALIZED AUDIT PROGRAM PROSEDUR AUDIT PROGRAM KESIMPULAN AUDIT PROGRAM

1

TUJUAN AUDIT PROGRAM Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan dijalankan dan dibuat scr tertulis Tujuan Audit Program: Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai pekerjaan yg harus dilaksanakan. Audit Program yg baik hrs mencantumkan : 1. Tujuan pemeriksaan. 2. Audit prosedur yg akan dijalankan 3. Kesimpulan pemeriksaan.

2

GENERALIZED AUDIT PROGRAM „

„ „

„ „

TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy compliances SCAN for and investigating the unusual TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents, subsidiary ledgers) VERIVY prenumbering ( no skips or misses) ANALYZE for fraud if control absent or weak

3

MANFAAT AUDIT PROGRAM „

„

„

Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian pemeriksaan Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.

4

PROSEDUR AUDIT PROGRAM „ „ „

Prosedur Audit Program untuk Compliance Test Prosedur Audit Program untuk Substantive Test Prosedur Audit Program untuk keduanya.

5

CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN NO.

KEGIATAN

WP Ref.

1

Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai sample scr random

2

Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang

3

Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB)

4

Cocokkan SP dengan faktur dari supplier

5

Periksa kebenaran nomor kode perkiraan

6

Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample

7

Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang dan persediaan

8

Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter

9

Buat kesimpulan hasil pemeriksaan

Dibuat Oleh: Tanggal:

Direvisi Oleh: Tanggal:

Client : PT ABC Schedule: Audit Progr

Periode: 31-12-2005

Paraf

Tanggal

Index: KKP: A8 6

CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG NO.

KEGIATAN

WP Ref.

1

Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-122005

2

MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005: - Check footingnya -- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang -- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang

3

Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl neraca

4

Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya besar

5

Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)

6

JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang

7

Buat Kesimpulan pemeriksaan

9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan Dibuat Oleh: Direvisi Oleh: Tanggal: Tanggal:

Client : PT ABC Schedule: Audit Progr

Periode: 31-12-2005

Paraf

Tanggal

Index: KKP: A8 7