Admin Is Trac Ion De Recursos Financieros - Presupuesto

Universidad de Panamá Facultad de Odontología “Administración de recursos financieros” presentado a: Dra. Enelka González Dr. Luis Vega Presentado por: Reynaldo De León Alexander Franco Desirèe González Joel González Víctor Loo 28 de mayo de 2009

“El presupuesto representa, además de la autorización para efectuar determinados gastos, el poder o prestigio que se asigna a ciertos funcionarios en un momento dado cuando la ley correspondiente otorga créditos específicamente destinados a organismos o programas que gozan del favor, la simpatía o las preferencias del poder ejecutivo o legislativo”

¿Qué es presupuesto? 

Es el ordenamiento de los gastos y recursos previstos para un periodo determinado que en general es anual.

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Se trata de un conjunto de decisiones que se refieren a los gastos a efectuar, a su monto máximo, y al origen de los recursos necesarios para cubrirlos.

“El presupuesto debe ser presentado con claridad, de forma tal que su contenido proporcione información adecuada con respecto a los recursos y gastos previstos y para que los distintos interesados puedan satisfacer sus necesidades de información”

Schick, plantea etapas que muestran la evolución de las orientaciones y practicas presupuestarias predominantes : Control  Gestión  Planificación 

Primera orientación - Contabilidad. 

Cumple su función suministrando información originada en el objeto del gasto.

Segunda orientación: produce cambios en ciertos aspectos en la administración presupuestaria.  Crece la preocupación por la eficiencia. 

Tercer estadio: 

Etapa fundamental  periodo previo a la preparación del presupuesto.



Las informaciones que adquieren prioridad :  Son aquellas que se refieren a objetivos que se propone

alcanzar y al grado de cumplimiento de los mismos.

Tercer estadio: 

La limitación :  obliga a asignarlos según determinadas prioridades y

de forma racional.

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Se recurre a técnicas como el análisis costo beneficio y costo efectividad.

Principios que relacionan al sistema presupuestario con la política fiscal: De universalidad  De exclusividad 

Principios relacionados con aspectos administrativos De unidad  De especificación  De anualidad  De precisión 

Principios que se relacionan con aspectos formales y técnicos de la presentación de presupuestos: De claridad  De publicidad 

Existen 4 propósitos básicos que guían los criterios de clasificación: La formulación de programas  El análisis económico  La ejecución presupuestaria  La determinación de responsabilidades 

Clasificación institucional Clasificación económica Clasificación por objeto de gasto Clasificación funcional Clasificación por programa Clasificaciones combinadas

Los gastos son clasificados según las unidades de tendrán a su cargo realizar las erogaciones Facilita el conocimiento de la información relacionada con los programas y actividades a realizar. Permite determinar las responsabilidades y controlar el grado de ejecución del presupuesto

4. 5. 6.

Presentar la información del presupuesto Resulta útil para el análisis económico global y para considerar el efecto producido por cada programa o actividad Se pueden clasificar en: Erogaciones corrientes Erogaciones de capital Erogaciones figurativas

Conocer los insumos que serán utilizados y facilitar los controles contables de los gastos. Como ejemplo pueden citarse las siguientes partidas: 3. 4. 5. 6.

Alimento y productos agropecuarios Papel Sueldos Contribuciones patronales

Presentar los gastos que se efectuaran según los objetivos o propósitos de modo que facilita y orienta a la formulación de los programas correspondientes. Incluye las siguientes categorías: 3. 4. 5. 6. 7.

Servicios generales Defensa Servicios sociales Servicios económicos Servicios no clasificados

Es la que se presenta como la más adecuada tanto desde el punto de vista gerencial (responsables del cumplimiento de los programas) como del control popular sobre las actividades de la administración pública, pues identifica los resultados de la gestión con los gasto necesrios para alcanzar los objetivos.

2. 3.

6. 7.

Según la incidencia económica Ingresos corrientes, tributarios y no tributarios Ingreso de capital Según origen Rentas generales Recursos propios o destinos específicos

El presupuesto juega un papel importante en el Estado moderno por las implicaciones que este tiene sobre la sociedad en general Decisiones a tomar Aprobación de la ley de presupuesto

El proceso presupuestario Preparación Autorización Ejecución

Pasos del proceso presupuestario 1.

3.

5.

7.

Preparación por parte de la oficina central de presupuesto . Distribución a las instituciones de las normas instrucciones para elaborar anteproyectos. Preparación de los anteproyectos por la unidades de organización. Remisión de los anteproyectos a los ministerios o institución central de presupuestos para su recapitulación, análisis y revisión preliminar.

Pasos del proceso presupuestario 5. Discusión en la oficina central de presupuesto para la presentación final del anteproyecto. 6. Clasificación y ordenamiento de las estimaciones y preparación del documento presupuestario 7. Revisión formal del presupuesto por parte del organismo ejecutivo responsable. 8. Elevación del proyecto de manera formal al cuerpo legislativo 9. Aprobación del presupuesto, leyes complementarias sobre recursos y gastos.

¡Importante! La insuficiencia de recursos frente a la expectativa existente obliga a tratar de maximizar su utilización, aun cuando en este proceso no siempre se logren soluciones optimas.

Sistema de planeamiento, programación y presupuesto (SPPP) Técnica basada en un concepto integrador que utiliza enfoques sistemáticos, que no considera la preparación de presupuestos con criterios aislados entre si de manera de interacción.

Dinámica del sistema de planeamiento, programación y presupuesto. Impartir normas a las instituciones para que sus actividades sean clasificadas. Elaborar los programas a desarrollar en cada institución. Velar por el cumplimiento de los objetivos evitando el despilfarro de recursos.

Preguntas indispensables a la hora de realizar un programa. ¿Qué se realizara? ¿Comó se realizara? ¿Cuánto costara el programa? ¿Cuándo se realizara? ¿Quién se beneficia con el programa?

Apertura de programas Los programas se desarrollan para reflejar los principales objetivos y productos de los organismos, y se utilizan para el planeamiento y la evaluación de los programas.

Estructura de un programorama Núcleo programático: se indican los grandes objetivos de un área funcional. Jurisdicción: para velar que cada uno cumpla con los objetivos del núcleo programático Programa: divisiones del núcleo programático que identifica un conjunto especifico y coordinado de acciones.

Estructura de un programorama Subprograma: finalidades y metas identificables que son necesarias para el cumplimiento de los objetivos del programa. Actividad: indicadora de cada uno de os procesos para cumplir los programas y subprogramas. Tarea: detalle de las operaciones concretas que integran las actividades (charlas)

Nutrición satisfactoria Logros de niveles educativos satisfactorios Esparcimiento necesario para la adecuación física y emocional Satisfacción en el trabajo Relaciones sociales e intergrupales satisfactorias.

Control del aire contaminado Provisión de aguas potables Control de medicamentos y alimentos Eliminación de residuos Control de materiales y residuos radiológicos Control de aguas contaminadas

Tratamiento sanitario de alimentos Higiene y seguridad industrial Control de vectores Control de viviendas Seguridad vial Eliminación de ruidos.

Población general Educación sanitaria Detección de enfermedades Investigaciones epidemiológicas Laboratorios biológicos Inmunizaciones y vacunaciones.

Familias de escasos recursos Maternidad e infancia Salud mental Enfermedades venéreas, tuberculosis,etc.

Registros vitales Habilitación de instituciones de salud Habilitación de profesionales Actividades de investigación y estadísticas Otras actividades de regulación y control.

La determinación de unidades de medición que sean significativas es otro aspecto importante de los programas en relación con las metas, pues posibilitan el análisis de la gestión.

La finalidad de esto es la de permitir una evaluación de la gestión, ya que el presupuesto por programas y realizaciones se refiere fundamentalmente al producto final de cada programa; por ello difiere del presupuesto tradicional que está orientado hacia la información sobre los insumos.

Indicadores de cantidad: que expresan la magnitud de servicios brindados. Indicadores de calidad: que permiten apreciar la efectividad de los programas. Indicadores comparativos: que permiten establecer la relación entre el volumen de los servicios brindados y la superficie, población que será abarcada por el programa.

Elemento Útil para todo administrador en la medida en que le suministre información completa, oportuna y analizada. Ayuda al administrador a interpretar su gestión en cuanto a eficiencia y efectividad.

Mejorar la eficiencia de los servicios prestados Reducir la utilización innecesaria de dichos servicios Provisión de servicios de costo elevado

Buscar la alternativa que permita alcanzar el objetivo a más bajo costo, dando un nivel establecido de utilidad o efecto Determinar la alternativa que producirá la mayor utilidad o efecto de un nivel presupuestario fijo asignado

Es fundamental que todos los organismos de salud actúen en forma coordinada consolidando la información en cada nivel inmediato superior. Debe desarrollarse bajo los siguientes criterios 

Deben permitir la comparación de los problemas de salud o enfermedad sobre una base numérica

Debe relacionar todas las actividades de salud con los problemas de salud Debe utilizar al máximo los sistemas de información existentes Debe proporcionar las bases del análisis de costos beneficios y de la selección de alternativas

Debe relacionar los recursos disponible y proyectados con los problemas de salud Debe adaptarse al presupuesto y a la contabilidad por resultados Debe ser flexible Debe satisfacer las exigencias vigentes en cuanto se relacionan con el presupuesto en su presentación habitual.

Gracias!!!