Act. De Registros De Cuentas..xlsx

Contabilidad Financiera lll Taller de Registros Contables

Presentado a: Dumar Freddy Alvarez Hernandez

Presentado por: Karina Cardozo Salinas 000665662 katherine Vargas Diaz 000665939

Corporación Universitaria Minuto de Dios Facultad de Ciencias Empresariales Contaduría Pública lll Semestre Grupo 3F NRC 31242 16 de Marzo 2019

TALLER DE REGISTROS

1. David y David S.A., de Cali, regimen comun, realiza las siguientes operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el regimen comun de Cali, mercacnia gravadas por valor de $ 1,750,000.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

1,750,000

IVA DESCONTABLE

332,500

240802 236540 1105

R. FUENTE CAJA

SUMAS IGUALES

CREDITO

43,750 2,038,750 2,082,500

2,082,500

b. Compra a credito a importadora Montero & Cia., de Medellin, Regimen Común, mercancias por valor de 8.642.000 e iva del 19%.

CODIGO 1435 240802 236540

CUENTA MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA IVA DESCONTABLE

DEBITO 8,642,000 1,641,980

R. FUENTE

2205 PROVEEDORES SUMAS IGUALES

CREDITO

216,050 10,067,930 10,283,980 10,283,980

C. Compra a credito a Leo Arteaga & Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el regimen común no designado, mercancia por valor de $ 4,871,000 y con un IVA del 19%.

CODIGO 1435 240802 236540

CUENTA MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA IVA DESCONTABLE

R. FUENTE

DEBITO

CREDITO

4,871,000 925,490 121,775

2205 PROVEEDORES SUMAS IGUALES

5,796,490

5,674,715 5,796,490

e Cali, mercacnia

mercancias por valor de

común no designado,

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el regimen común de Armenia, realiza las sigientes operaciones:

a. Vende mecancia al contado a Bodegas Monserrat. S.A., regimen comun, de pereira, por valor de $ 1.584.320 IVA del 19%.

CODIGO

CUENTA

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

240801 135515

IVA GENERADO

135519 236575 1105

DEBITO

1,584,320 301,021

R. FUENTE

39,608

AUTORRETENCION EN LA RENTA

12,675

AUTORRETENCIONES CAJA SUMAS IGUALES

CREDITO

12,675 1,845,733 1,898,015

1,898,015

b. vende mercancia importada por valor de $ 891.450 mas 19%, a varios clientes, regimen común.

CODIGO

CUENTA

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

135519

AUTORRETENCION EN LA RENTA

236575 240801 1305

AUTORRETENCIONES

DEBITO

891,450 7,132 7,132 169,376

IVA GENERADO

CLIENTES SUMAS IGUALES

CREDITO

1,060,826 1,067,957

1,067,957

C. Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483.750 e IVA del 19%.

CODIGO 513535 240802 1110

CUENTA SERVICIOS TELEFONICOS IVA DESCONTABLE

DEBITO 483,750 91,913

BANCOS SUMAS IGUALES

575,663

CREDITO

575,663 575,663

d. Paga a Equisor y Cía. De Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora la suma de $420.000 e IVA del 19%.

CODIGO

CUENTA

512020

ARRENDAMIENTOS DE EQ. DE OFICINA

DEBITO 420,000

240802 1110

IVA DESCONTABLE

79,800

BANCOS SUMAS IGUALES

499,800

CREDITO

499,800 499,800

E. Vende mercancia a credito a Comercial los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $ 960.000, e IVA incluido.

CODIGO

CUENTA

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

960,000

240801 135515 135519 236575

IVA GENERADO

182,400

1305

R. FUENTE RETENCION EN LA RENTA AUTORRETENCIONES CLIENTES SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

24,000 7,680 7,680 1,118,400 1,150,080

1,150,080

f. Comercial los Pinos S.A. paga el valor de deuda del literal anterior y deduce retefuente. Liquide la retencion e fuente en los ejercicios que sean necesario, de acuerdo con la legislacion vigente y elabore los asientos correspondientes.

CODIGO 1305 1105

CUENTA

DEBITO

CLIENTES

CAJA SUMAS IGUALES

1,118,400 1,118,400

CREDITO 1,118,400 1,118,400

sigientes operaciones:

a, por valor de $ 1.584.320 y con un

gimen común.

a suma de $420.000 e

960.000, e IVA

ente. Liquide la retencion en la labore los asientos

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillon & Cía. Ltda., de Bogotá; liquide ademas retencion en la fuente cuando lo considere necesario.

a. Vende mercancias al contado a varios clientes, regimen comun a regimen comun con IVA del 19%, por los siguientes valores: $ 254,980 $ 189,321

$ 132,450 $ 448,000

$ 89,479 $ 1,475,250 $ 975,000 $ 3,964,820

CODIGO

CUENTA

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

$ 7,529,300

240801 135515

IVA GENERADO

$ 1,430,567

R. FUENTE

$ 188,233

135519

AUTORETENCION ENLA RENTA

$ 60,234

236575

AUTORETENCIONES

1105

CAJA SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

$ 60,234 $ 8,771,635 9,020,101 $ 9,020,101

B. Compran mercancias a credito por valor de $ 1.389.450 mas IVA del 19% a texcol S.A, regimen comun a comun de Medellin.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

1435

MERCANCIA NO FABIRCADA X LA EMPRESA

$ 1,389,450

240802 IVA DESCONTADO 236540 R. FUENTE 2205 PROVEEDORES SUMAS IGUALES

CREDITO

$ 263,996 $ 34,736 $ 1,618,709 $ 1,653,446 $ 1,653,446

C. Devuelve mercancia comprada a credito a Texcol S.A, por valor de $ 185.000 mas IVA 19%.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

2205 2365 2408 1435

PROVEEDORES R. FUENTE X PAGAR

$ 215,525 $ 4,625

IVA X PAGAR DEVOLUCIONES EN COMPRAS SUMAS IGUALES

$ 35,150 $ 185,000 $ 220,150

$ 220,150

D. COMPRA A CREDITO MUEBLES PARA OFICINA A CONMUEBLES LTDA. DE TUNJA, POR VALOR DE $ 1.321.850 MAS IVA DEL 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO MUEBLES Y ENSERES 152405 $ 1,321,850 2408 $ 251,152 IVA 2365 R. FUENTE $ 33,046 2205 $ 1,539,955 PROVEEDORES SUMAS IGUALES $ 1,573,002 $ 1,573,002

E. PAGA CON CHEQUE EL VALOR DEL SEGURO OBLIGATORIO DE VEHICULOS POR $ 620.000

CODIGO CUENTA BANCOS 1110 5130 SEGURO SUMAS IGUALES

DEBITO $ 620,000 $ 620,000

CREDITO $ 620,000 $ 620,000

F. COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR VALOR DE $ 1.450.000 MAS IVA, A SURTIMODAS LTDA, DE BUCARAMANGA.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

1435

MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA

$ 1,450,000

240802 IVA DESCONTABLE 2365 R. FUENTE 2205 PROVEEDORES SUMAS IGUALES

CREDITO

$ 275,500 $ 36,250 $ 1,689,250 $ 1,725,500 $ 1,725,500

G. PAGA A TEXCOL S.A EL SALDO DE LAS MERCANCIAS COMPRADAS A CREDITO, ANTES DE LA FECHA DE VENCIMIENTO, Y DEDUCE 2% COMO DESCUENTO POR PRONTO PAGO

CODIGO 2205

CUENTA PROVEEDORES

DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

DEBITO $ 1,403,184

421040

CREDITO

$ 28,064 $ 1,375,121 $ 1,403,184 $ 1,403,184

H. Vende mercancia a credito a Perafan Asociados, empresa de regimen comun, de cucuta pr valor de $ 2.532.000 e IVA incluido.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

$ 2,532,000

240801

IVA GENERADO

$ 404,269

135515

ANTICIPO DE IMPUESTO

$ 63,300

AUTORTENCION EN 135519 LA RENTA $ 20,256 236575 AUTORRETENCION $ 20,256 1305 CLIENTES $ 2,872,969 SUMAS IGUALES 2,956,525 $ 2,956,525

strillon & Cía. Ltda., de

IVA del 19%, por los

A, regimen comun a

VALOR DE $ 1.321.850

uta pr valor de $

4. Liquide el IVA, la retencion en la fuente y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacen de Modas S.A de Medellin. A. Compra a Ropa Sport Ltda. De Pereira mercancias al contado por $ 2.123.980 e IVA del 19%

CODIGO

CUENTA

DEBITO

1435

MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA

$ 2,123,980

240802 2365 2205

IVA DESCONTABLE R. FUENTE PROVEEDORES SUMAS IGUALES

CREDITO

$ 403,556 $ 53,100 $ 2,474,437 $ 2,527,536 $ 2,527,536

B. Gana el premio de una rifa por el vlaor de $ 2.000.000

CODIGO 429543 135515 1105

CUENTA

DEBITO

PREMIOS

R. FUENTE CAJA SUMAS IGUALES

CREDITO $ 2,000,000

$ 400,000 $ 1,600,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000

C. Paga comiciones a Olga Cordoba, del regimen comun y sin vinculo laboral, por valor de $ 896.500 e IVA del 19%

CODIGO 529505 240802 236520 1105

CUENTA COMISIONES

IVA DESCONTABLE R. FUENTE CAJA SUMAS IGUALES

DEBITO $ 896,500 $ 170,335

CREDITO

$ 89,650 $ 977,185 $ 1,066,835 $ 1,066,835

D. Paga honorarios a personal medicos por $ 850.000

CODIGO 233525

CUENTA HONORARIOS

DEBITO $ 850,000

CREDITO

1105

CAJA SUMAS IGUALES

$ 850,000 $ 850,000

$ 850,000

E. Paga arrendamiento mensual del almacen por $ 780.000 mas IVA del 19% a inmobiliaria del sur, de Medellin.

CODIGO 5220 240802 1105

CUENTA ARRENDAMIENTOS IVA DESCONTBLE

CAJA SUMAS IGUALES

DEBITO $ 780,000 $ 148,200

CREDITO

$ 928,200 $ 928,200

$ 928,200

F. Paga la suma de $ 480.000 a la junta administradora del edificio el sol, por concepto de parqueadero del mes de diciembre, mas IVA del 19% CODIGO 529565 240802 1105

CUENTA DIVERSOS/PARQUEADEROS

IVA DESCONTABLE CAJA SUMAS IGUALES

DEBITO $ 480,000 $ 91,200

CREDITO

$ 571,200 $ 571,200

$ 571,200

G. Paga servicos a un plomero por $ 468.500

CODIGO 513560 1105

CUENTA SERVICIOS/ OTROS

CAJA SUMAS IGUALES

DEBITO $ 468,500

CREDITO $ 468,500

$ 468,500

$ 468,500

H. Compra papeleria para uso de la empresa por Valor de $ 950.800 mas IVA del 19% a Dispapeles a Regimen comun a comun. CODIGO 519530 240802 236540 2205

CUENTA PAPELERIAS IVA R. FUENTE

PROVEEDORES SUMAS IGUALES

DEBITO $ 950,800 $ 180,652

CREDITO

$ 23,770 $ 1,107,682 $ 1,131,452 $ 1,131,452

transacciones

el 19%

aria del sur, de

de parqueadero del mes

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas a las entidades:

A. Colmunebles Ltda. Paga a Fenalco $ 180.000 por servicios de fotocopias con IVA del 19 %.

CODIGO CUENTA PAPELERIAS 519530 IVA 240802 1105 CAJA SUMAS IGUALES

DEBITO $ 180,000 $ 34,200

CREDITO

$ 214,200 $ 214,200

$ 214,200

B. Seguros pacifico S.A paga un mes de arrendamiento a la camara de comercio por $ 1.500.000 mas IVA 19%. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 512010 ARRENDAMIENTOS $ 1,500,000 IVA DESCONTABLE $ 285,000 240802 R. FUENTE 236530 $ 52,500 1105 $ 1,785,000 CAJA SUMAS IGUALES $ 1,785,000 $ 1,837,500

C. Papelcol Ltda. Paga al centro interamericano juridico financiero $ 1,000,000 por concepto de inscripciones al seminario de actualizacion tributaria con IVA del 19%. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO DIVERSOS/ OTROS $ 1,000,000 519595 IVA DESCONTABLE $ 190,000 240802 1105 $ 1,190,000 CAJA SUMAS IGUALES $ 1,190,000 $ 1,190,000