UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERA EN COMERCIO EXTERIOR, INTEGRACIÓN Y ADUANAS “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA EXPORTACIÓN DE HARINA DE BANANO A REINO UNIDO” AUTORA DIGNA FATIMA ANDRADE CHAFLA DIRECTORA ING. PATRICIA ALEXANDRA VARGAS VIVANCO QUITO - 2013
AUTORÍA
El contenido del presente trabajo profesional es de total responsabilidad de su autor.
Digna Fátima Andrade Chafla Autor
CERTIFICACIÓN
En calidad de Directora de Tesis certifico que la presente tesis ha sido desarrollada por la señorita Digna Fátima Andrade Chafla.
ING. PATRICIA ALEXANDRA VARGAS VIVANCO DIRECTORA
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento va dirigido en primer lugar a Dios pues me ha dado la sabiduría e inteligencia para realizar este proyecto, siempre ha estado a mi lado fortaleciéndome día tras día y ha sabido poner en mi camino a aquellas personas que me han ayudado a culminarlo. Le agradezco a Rosario quien ha sabido ser como una segunda madre preocupándose en todo momento y creyendo siempre en mí, y también a Chris y Steph quienes han sabido proveer para mi educación y es gracias a ellos que hoy veo realizado uno de mis grandes sueños. Y no puedo olvidar a la mujer más maravillosa de este mundo, mi mami, quien se desvelaba conmigo por las noches acompañándome cuando hacía deberes y por quien me he motivado a no permanecer caída en ninguna circunstancia. Sin olvidar a mis hermanas y sobrinas pues cada una ha sabido apoyarme en su momento, y a todas aquellas personas que me han ayudado con información, tiempo y conocimiento, pues sin ellas no hubiese sido posible el cierre de esta etapa de mi vida. Finalmente quiero agradecerle a mi tutora quien ha sabido tener paciencia y ayudarme con lo que he necesitado.
DEDICATORIA
A Dios, pues con amor y misericordia ha sabido cumplir los anhelos de mi corazón y nunca me ha fallado. A Él le debo las victorias de mi vida.
Contenido
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. i CAPÍTULO I................................................................................................................................. 1 1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................ 1 1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................................ 2 1.3 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA ........................................................................... 3 1.4 OBJETIVOS.................................................................................................................... 4 1.4.1 Objetivo General ...................................................................................................... 4 1.4.2 Objetivos Específicos ............................................................................................... 5 1.5 IDEA A DEFENDER..................................................................................................... 5 CAPÍTULO II ............................................................................................................................... 6 ANTECEDENTES .................................................................................................................... 6 2.1 Antecedentes históricos ................................................................................................... 6 2.2 Características del sector productivo ............................................................................... 9 2.3 Características de la producción ...................................................................................... 9 2.3.1
Principales productores de harina de banano .................................................... 11
2.3.2
Lugares de producción ...................................................................................... 12
2.3.3
Esquema de comercialización ............................................................................ 12
2.3.4
Estadísticas de producción ................................................................................. 12
2.4 El producto ................................................................................................................... 13 2.4.1
Descripción....................................................................................................... 13
2.4.2
Valor Nutricional............................................................................................... 14
2.4.3
Usos ................................................................................................................... 15
CAPÍTULO III ............................................................................................................................ 16 ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................................... 16 3.1. Objetivos del estudio de mercado ................................................................................ 16 3.2. Aspectos generales de Reino Unido ............................................................................. 16 3.2.1 Relaciones comerciales entre Ecuador y Reino Unido........................................... 16 3.2.1.1 Exportaciones de Ecuador a Reino Unido por partida arancelaria -2012........ 16 3.2.1.2 Importaciones de Ecuador desde Reino Unido por partida arancelaria -2012 18 3.2.1.3 Balanza comercial Ecuador-Reino Unido -2012 ............................................. 19 3.2.2 Tipo de gobierno .................................................................................................... 19 3.2.3 Territorio ................................................................................................................ 20 3.2.4 Características de la población ............................................................................... 20
3.3. Proyección de la población .......................................................................................... 21 3.4. Segmentación ............................................................................................................... 21 3.5. Actividad Económica ................................................................................................... 22 3.6 Producto Interno Bruto PIB........................................................................................... 23 3.7 Tasa de crecimiento....................................................................................................... 23 3.8 Indicadores económicos ................................................................................................ 23 3.9 Ingreso per-cápita .......................................................................................................... 24 3.10 Tipo de cambio ........................................................................................................... 26 3.11 ACCESO AL MERCADO .......................................................................................... 26 3.11.1 Régimen legal del comercio exterior.................................................................... 26 3.11.2 Documentos de importación ................................................................................. 26 3.11.3 Derechos de importación ...................................................................................... 28 3.11.4 SGP ...................................................................................................................... 28 3.11.5 Requisitos para arancelarios ................................................................................. 29 3.11.5.1 Requisitos Sanitarios ..................................................................................... 29 3.11.5.2 Requisitos de empaque, embalaje y etiquetado ............................................. 30 3.11.6 Condiciones de compra ........................................................................................ 31 3.12 OFERTA ..................................................................................................................... 32 3.12.1 OFERTA MUNDIAL DE LA HARINA DE BANANO ..................................... 32 3.12.2 EXPORTACIONES DE ECUADOR .................................................................. 32 3.13 DEMANDA ................................................................................................................ 34 3.13.1 DEMANDA MUNDIAL DE HARINA DE BANANO ...................................... 34 3.14 CONSUMO NACIONAL APARENTE (CNA) ......................................................... 36 3.15 PROYECCIÓN DE LAS EXPORTACIONES, IMPORTACIONES Y PRODUCCIÓN NACIONAL DE LA HARINA DE BANANO EN REINO UNIDO ...... 37 3.16 PROYECCIÓN DEL CONSUMO NACIONAL APARENTE DE REINO UNIDO AL 2022 .............................................................................................................................. 37 3.17 MARKETING MIX ................................................................................................... 40 3.17.1 Producto ............................................................................................................... 40 3.17.2 Plaza-Distribución ................................................................................................ 40 3.17.3 Precio.................................................................................................................... 42 3.17.4 Promoción ............................................................................................................ 42 CAPÍTULO IV ............................................................................................................................ 44 ESTUDIO TÉCNICO ............................................................................................................. 44 4.1 Tamaño del proyecto ..................................................................................................... 44 4.1.1 Tamaño del proyecto y la demanda ........................................................................ 44
4.1.2 Tamaño del proyecto y los suministros e insumos ................................................. 45 4.1.3 Tamaño del proyecto, la tecnología y los equipos ................................................. 45 4.1.4 Tamaño del proyecto y el financiamiento .............................................................. 45 4.2 Localización .................................................................................................................. 46 4.2.1 Macro localización ................................................................................................. 46 4.2.2 Micro localización .................................................................................................. 46 4.3 Ingeniería del proyecto .................................................................................................. 46 4.4 Logística de exportación ............................................................................................... 47 4.4.1 Proceso de exportación........................................................................................... 47 4.4.2 Procedimientos para exportar desde ecuador ......................................................... 47 4.4.2.1 Declaración aduanera de exportación (DAE) ................................................. 47 4.4.3 Análisis y selección del medio de transporte ......................................................... 50 4.4.4 Condiciones de Negociación .................................................................................. 50 4.4.5 Análisis de costos entre FOB y CIF ....................................................................... 51 4.4.6 Pago ........................................................................................................................ 51 4.4.7 Determinación del tamaño del proyecto ................................................................ 51 4.5 Proceso de exportación.................................................................................................. 55 4.6 Base Legal ..................................................................................................................... 56 4.6.1 Creación de la empresa. ......................................................................................... 56 4.6.2 Compañía Anónima............................................................................................... 56 4.7 Entidades relacionadas .................................................................................................. 56 4.8 Estructura Organizacional ............................................................................................. 57 CAPÍTULO V ............................................................................................................................. 59 INVERSIONES DEL PROYECTO ........................................................................................ 59 5.1 PLAN DE INVERSIÓN................................................................................................ 60 5.2 Activos Fijos Tangibles ................................................................................................. 61 5.2.1 Muebles y Enseres .................................................................................................. 61 5.2.2 Equipo de Oficina................................................................................................... 62 5.2.3 Equipo de Computación ......................................................................................... 62 5.3 ACTIVOS INTANGIBLES .......................................................................................... 63 5.3.1 Trámites de constitución ........................................................................................ 63 5.3.2 Software ................................................................................................................. 63 5.4 Capital de Trabajo ......................................................................................................... 64 5.5 Financiamiento del proyecto ......................................................................................... 64 5.6 Estructura del financiamiento........................................................................................ 64 5.7 Cuadro de fuentes y usos ............................................................................................... 65
5.8 Amortización del crédito ............................................................................................... 65 CAPÍTULO VI ............................................................................................................................ 67 COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO ........................................................................... 67 6.1 Gastos administrativos .................................................................................................. 67 6.1.1 Mano de obra directa .............................................................................................. 69 6.1.2 Materia prima ......................................................................................................... 69 6.1.3 Materiales indirectos .............................................................................................. 70 6.1.4 Otros materiales...................................................................................................... 70 6.1.5 Mano de obra indirecta ........................................................................................... 71 6.1.6 Servicios básicos .................................................................................................... 71 6.1.7 Suministros de oficina ............................................................................................ 72 6.1.8 Suministros de limpieza ......................................................................................... 73 6.1.9 Depreciaciones ....................................................................................................... 74 6.1.10 Amortización ........................................................................................................ 74 6.1.11 Gasto publicidad................................................................................................... 75 6.1.12 Gasto exportación................................................................................................. 75 6.1.13 Gasto arriendo ...................................................................................................... 76 6.2 COSTOS ....................................................................................................................... 76 6.2.1 Costos directos ....................................................................................................... 76 6.2.2 Costos indirectos .................................................................................................... 77 6.2.3 Costos fijos ............................................................................................................. 77 6.2.4 Costos variables...................................................................................................... 78 6.2.5 Costo total .............................................................................................................. 78 6.3 GASTOS ....................................................................................................................... 79 6.3.1 Gastos administrativos ........................................................................................... 79 6.3.2 Gasto publicidad..................................................................................................... 79 6.3.3 Gastos financieros .................................................................................................. 80 6.3.4 Gasto arriendo ........................................................................................................ 80 6.3.5 Gasto exportación................................................................................................... 80 6.4 PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS .................................................................. 81 6.4.1 Determinación de costos y gastos unitarios ........................................................... 83 6.4.2 Cálculo utilidad bruta ............................................................................................. 84 6.4.3 Proyección del presupuesto de ingresos ................................................................. 84 CAPÍTULO VII .......................................................................................................................... 85 EVALUACIÓN FINANCIERA ............................................................................................. 85 7.1 Instrumentos de la evaluación financiera ...................................................................... 85
7.1.1 Estado de situación inicial ...................................................................................... 85 7.1.2 Estado de resultados ............................................................................................... 86 7.1.3 Flujo de Caja .......................................................................................................... 87 7.2 Indicadores de evaluación ............................................................................................. 88 7.2.1 COSTO DE OPORTUNIDAD ............................................................................... 88 7.2.2 VALOR ACTUAL NETO (VAN) ......................................................................... 88 7.2.3 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) ............................................................... 89 7.2.4 PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI) ............................ 90 7.2.5 PUNTO DE EQUILIBRIO .................................................................................... 90 7.2.6 PUNTO DE EQUILIBRIO UNITARIO ............................................................... 91 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......................................................................... 92 Conclusiones ........................................................................................................................... 92 Recomendaciones .................................................................................................................... 93 Trabajos citados .......................................................................................................................... 95 ANEXOS..................................................................................................................................... 97
RESUMEN EJECUTIVO
En este trabajo se analiza una de las oportunidades de industrialización del banano ecuatoriano, para así agregar valor a un producto tradicional de exportación. El primer capítulo plantea la necesidad de la industrialización del banano, así como las bondades de la harina de banano. En el segundo capítulo se analiza los antecedentes de la fruta y de la harina, características y lugares de producción en Ecuador del producto a exportar, así como los principales fabricantes del mismo. Se realiza un estudio del mercado británico, en el tercer capítulo, basándose en la oferta y demanda para poder entrar a este sin inconvenientes, conociendo así sus costumbres, importaciones, exportaciones, balanza y relación comercial entre Ecuador y Reino Unido. A través del mencionado estudio también se determinó los requisitos arancelarios y para arancelarios que el mercado importador exige para que el producto ingrese al país y sea competitivo, así como también la forma en cómo se va a comercializar basándose en cuatro variables importantes ( producto, precio, plaza, promoción ). El cuarto capítulo establece la localización de la empresa y la logística del proyecto, se analiza el Incoterm, la forma de pago, forma de envío del producto, envase, empaque y embalaje requerido para el proyecto. También se analiza el tamaño del proyecto y la capacidad de exportación que tiene Ecuador y las normas legales para establecer la empresa (las actividades que debe realizar el personal de la misma). En el quinto capítulo se estudia el aspecto financiero del proyecto, los activos tangibles y los activos intangibles que se necesitarán para la puesta en marcha del proyecto. En el sexto capítulo se establecen los costos fijos, costos variables, gastos administrativos y entres otros, así también como la proyección de estos.
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En el séptimo capítulo se calcula el estado de situación inicial, el estado de resultados, el flujo de caja, el valor actual neto (VAN), la tasa interna de retorno (TIR), el periodo de recuperación de la inversión (PRI) y el punto de equilibrio, todos estos indicadores permitirán evaluar la rentabilidad financiera que tendrá el proyecto. Finalmente, se encuentran las conclusiones y recomendaciones obtenidas durante el estudio del proyecto.
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CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN 1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Según un estudio realizado por la Asociación de Exportadores de Banano Ecuador, (A.E.B.E), nuestro país es el primer exportador de banano a nivel mundial desde 1952, esto gracias a la utilización óptima de recursos eficientes y eficaces en su cultivo, cosecha y pos cosecha. La (A.E.B.E) señala que las excelentes condiciones de orden climático y ecológico que tiene nuestro país, han permitido que pequeños, medianos y grandes productores desarrollen la explotación de bananos, de una manera democrática, lo que aseguran la posibilidad de abastecer de la demanda mundial los 365 días del año, condiciones que permiten que el banano sea de la mejor calidad y con las más altas propiedades vitamínicas. Es muy importante, resaltar la solidez de la actividad bananera, en el contexto de la economía del país, pues la exportación de la fruta, revisando el comportamiento histórico del comercio exterior, antes y después del boom petrolero, mantiene una posición importante, como un gran generador de divisas para los fondos públicos y de fuentes de empleo para el pueblo ecuatoriano, tanto del campo como de la ciudad, que es muy superior al de otros rubros productivos (A.E.B.E).
Del banano se pueden obtener diversas preparaciones a nivel semi-industrial e industrial, tales como: jugos, compotas, harinas, vinos, licores, dulces, entre otros. La manzana o corazón del racimo se incluye en la dieta de la población hindú residente en varias partes del mundo, que la consume hecha ensalada. La cáscara de la fruta se usa en la fabricación de albóndigas vegetales. Los grupos de migrantes latinos residentes tanto en Estados Unidos como en Europa preparan pasteles y arepas con la hoja. En el mundo el principal exportador de harina de banano en cantidades, es India quien exportó en 2011, 14890 toneladas métricas. Ecuador en igual año exportó apenas 285 toneladas métricas. (Trade Map, 2013)
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Según un estudio elaborado por (Asociación Macroregional de Productores para la Exportación de Perú, 2008) la harina de banano, es un producto que posee vitaminas del complejo B, es muy rico en hidratos de carbono y sales minerales, constituyendo una de las mejores maneras de nutrir de energía vegetal al organismo. Entre los múltiples beneficios que aporta a la alimentación humana y animal, una investigación reciente desarrollada por nutricionistas de la Universidad de Brasil y publicada en la revista de la Academia de Nutrición y Dietética ha demostrado que la harina elaborada de banano verde podría ofrecer una opción de bajo costo, altamente nutritiva y baja en grasa para el desarrollo de productos libres de gluten. Según estadísticas del Internacional Trade Center, en el mundo el principal importador de harina de banano es Francia, quien en 2011, importó 31.119.000 dólares, seguido por Alemania, China y Reino Unido, este último al que se ha seleccionado, entre otras, por esta razón para el desarrollo de esta investigación. En el mundo existe una tendencia a consumir productos elaborados a base de productos naturales, como es el caso de la harina de banano. El presente trabajo pretende ayudar a resolver esa necesidad. Así también, busca dar a conocer un producto elaborado de una manera orgánica sin componentes ni aditivos en primera instancia. Brindando un producto de alta calidad elaborado con los bananos seleccionadas y producido en el territorio nacional con la mejor calidad y nivel de satisfacción
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Es rentable la exportación de harina de banano a Reino Unido? ¿Cuál es la demanda insatisfecha de harina de banano en Reino Unido? ¿Cuán aceptable es este producto en Reino Unido?
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1.3 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
El banano es un importante recurso que debemos explotar en nuestro país, por esta razón es indispensable enfocar la atención hacia su utilización como producto alimenticio y aprovechar sus facultades de transformación.
Según (El Comercio.com, 2013), tres de cada diez bananos consumidos a nivel mundial son producidos en Ecuador, incluso se le ha catalogado como un banano único, de alta calidad y exquisito sabor, muy superior al que ofrece la competencia, respetando el medio ambiente, ya que el buen clima y los buenos suelos, hacen que las plantaciones requieran solamente la mitad de ciclos fungicidas en comparación con otros países productores. Aprovechando esta producción, al banano se le hará una transformación (harina), la cual permitirá que los consumidores gusten de un producto rico en hidratos de carbono, vitamina C, B6 y algunos minerales esenciales (como calcio y fósforo), y además varíe su dieta alimenticia.
La producción de esta fruta constituye una fuente de trabajo y de ingresos para miles de familias tanto del campo como de la ciudad, que laboran en las diferentes actividades, que van desde la siembra, como el manejo y control fitosanitario de las plantaciones, llegando al corte y traslado de la fruta a las empacadoras, donde recibe el tratamiento previo al embalaje y traslado a los puertos de embarque.
Según (Orozco Collaguazo & Picón Moreno, 2011) en los últimos años el consumo de los derivados del banano en el Ecuador se ha convertido en una alternativa para las personas que consumen esta fruta,
especialmente la harina de banano está
convirtiéndose en uno de las productos no tradicionales más atractivos para las exportaciones incluso su demanda ha venido aumentando en los últimos años debido a su proceso totalmente natural y orgánico ya que no es un producto que necesite de varios químicos para su elaboración.
Adicionalmente y tomando en cuenta que en la actualidad la mayor parte de la población mundial demanda productos que contengan altas propiedades vitamínicas, que contribuyan con el bienestar y mantengan el buen estado de salud de las personas 3
(evitando así enfermedades extrañas y en muchos casos intratables que finalmente terminan con la vida), se ha visto la oportunidad de satisfacer esta necesidad con la Exportación de Harina de Banano a Reino Unido; creando con esto incluso fuentes de trabajo tanto en el país de origen como en el país de destino. “De acuerdo con los indicadores de Doing Business publicado por el Banco Mundial en 2010, Reino Unido es el cuarto mejor país del mundo en el que hacer negocios” (Unidad de Inteligencia Comercial, 2011), lo que ha inclinado aún más el enfoque de esta investigación hacia el mismo y complementándose con la caracterización por tener una demanda relativamente diversificada.
Toda exportación de bienes y servicios es positiva para la balanza comercial así como es una fuente de demanda para la producción e incrementa los ingresos de los habitantes y la economía del país en general; es por esto el planteamiento de la investigación ya que el Ecuador al exportar se convierte en uno de los principales beneficiarios de dicha operación, pues, el abrir mercados en el extranjero, es una medida muy eficaz para lograr la expansión del mismo a nivel global,
Por la satisfacción que este producto brinda a los consumidores al adquirirlo estos también se benefician en vista de que es uno de los alimentos más equilibrados ya que contiene todos los grupos de vitaminas y nutrientes, por lo cual no solo es bueno y saludable que consuman los niños sino también los jóvenes, adultos y personas de la tercera edad.
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 Objetivo General Desarrollar un proyecto de factibilidad para la exportación de harina de plátano al mercado de Reino Unido. 4
1.4.2 Objetivos Específicos Realizar un estudio de mercado que permita conocer
la demanda, oferta y
proveedores. Investigar las propiedades nutricionales que contiene el plátano. Establecer con el estudio técnico el tamaño y la localización del proyecto. Conocer las medidas arancelarias y para arancelarias que se necesita para la exportación de harina de banano a Reino Unido. Determinar costos, gastos e ingresos del proyecto. Calcular las inversiones y financiamiento del proyecto. Analizar la evaluación financiera del proyecto para su viabilidad.
1.5 IDEA A DEFENDER
La exportación de harina de banano a Reino Unido es técnicamente factible y económicamente viable.
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CAPÍTULO II ANTECEDENTES 2.1 Antecedentes históricos Se piensa que en la Edad Media los árabes llevaron el banano a África y que justamente el nombre por el que es denominado tiene que ver con un término árabe que significaba ¨dedo¨. También se cree que algunos misioneros portugueses se encargaron de llevarlo y desarrollar su cultivo en las Islas Canarias, y que incluso ellos mismos, junto con los españoles, al empezar sus travesías al Nuevo Mundo se encargaron de llevar consigo la fruta y así extenderla.
Sin embargo y a pesar de que el banano es originario del sur de Asia, en el Ecuador se empezó a cultivar desde 1940, desde entonces y aunque la producción ha tenido un comportamiento variable, ha significado un recurso económico muy representativo para el país. A continuación una tabla del comportamiento de la producción del banano en los últimos 12 años: TABLA 2.1 Producción de banano en Ecuador PRODUCCIÓN DE BANANO EN AÑOS TONELADAS 2000 6477040 2001 6077040 2002 5611440 2003 6453810 2004 6132280 2005 6118430 2006 6127060 2007 6002300 2008 6701150 2009 7637320 2010 7931060 2011 7427780 Fuente: FAO 2013 Elaborado por: Fátima Andrade
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GRAFICO 2.1 Producción de banano en Ecuador
Fuente: FAO Elaborado por: Fátima Andrade
El banano ecuatoriano se destina principalmente a la exportación, y en cierta manera el bajo nivel de consumo interno es preocupante, porque se pierden las opciones de que los ecuatorianos mejoren el nivel de nutrición. Sin embargo, hace algún tiempo atrás se han empezado a consumir productos derivados/industrializados de esta fruta. En vista de que el banano es un producto perecible, los empresarios tuvieron una iniciativa de desarrollar una nueva modalidad de ventas de la fruta al mundo con valor agregado y en base a investigación, planificación y a la necesidad de crear uno que proporcione las mismas propiedades vitamínicas y que a su vez tenga mayor tiempo en el que el cliente pueda consumirlo antes de que se termine la vida útil e incluso que el transporte del mismo sea más fácil, uno de estos productos es la harina de banano pues posee las condiciones especificadas líneas arriba, además se puede consumir hasta cuatro meses después de su fabricación antes de que se caduque. Y es precisamente por lo antes mencionado que hace algunas décadas atrás la harina de banano se ha venido exportando pues tal es el beneficio que ésta brinda que cada día se consume más. A continuación un cuadro en el que muestra cómo ha ido evolucionando la exportación del Ecuador al mundo: 7
TABLA 2.2 Exportaciones de Ecuador de harina de banano EXPORTACIÓN HARINA DE BANANO (1106.30.10) AÑO 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
TONELADAS 154,66 93,68 158 101,83 112,58 95,94 128,16 192,83 243,35
Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE) Elaborado por: Fátima Andrade
GRAFICO 2.2 Exportaciones de Ecuador de harina de banano 300 250 200 150
TONELADAS
100 50 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Fuente: BCE
Según las estadísticas del Banco Central del Ecuador, la harina se destina principalmente a los mercados de Estados Unidos, Jamaica, España, Japón, Holanda, Chile, Colombia, Canadá, Reino Unido, Perú, México, Bélgica; lugares donde se consume principalmente por su alto potencial de vitaminas y porque a su vez no contiene gluten (proteínas). 8
2.2 Características del sector productivo Según este sector se caracteriza principalmente por ser un mercado de oligopolio perfecto pues como se verá a continuación las principales empresas productoras de harina de banano son dos según (MIPRO) y producción artesanal que no está determinada, estas son:
Oriental Industria Alimenticia O.I.A. CIA. LTDA.
Alibana S.A.
Producción artesanal
Para obtener la harina que se desea se debe hacer un esquema de molienda pues la fabricación de la harina depende de las características requeridas y del producto que se tiene.
GRÁFICO 2.3 Modelo del funcionamiento de un molino
Fuente: Periódico Los Molinos/Chile.
2.3 Características de la producción Según (Asociación Macroregional de Productores para la Exportación de Perú, 2008) la fabricación de harina de banano se hace según el
flujograma para la
elaboración de la misma, seguido de la respectiva descripción del proceso:
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FIGURA 2.1 Flujograma para la elaboración de harina de banano Pelado Inmersión Cubileteado Tratamiento térmico Molienda Cernido Empaque
Almacenamiento
Fuente: Asociación Macroregional de Productores para la Exportación de Perú (AMPEX) Elaborado por: Fátima Andrade
El pelado se realiza de forma manual. La inmersión se hace en solución de dióxido de azufre al 1%, por cinco minutos, esto se realiza con el fin de evitar la oxidación del banano y los posteriores cambios de color no deseados que se podrían dar. En el cubileteado, para conseguir trozos más pequeños de bananos se les corta con cuchillo o con máquinas troceadoras, los cortes pueden ser en forma de cubos o rodajas. La deshidratación se lleva a cabo en secadores, a este proceso se le llama tratamiento térmico y se lo realiza con el fin de extraer humedad. En el proceso de molienda, se muele el banano seco, pues de esta manera es dividido
finamente
en
partículas
pequeñas
para
así
formarse
la
harina.
(Asociación Macroregional de Productores para la Exportación de Perú, 2008)
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En el cernido, debido a que la harina que se obtiene tiene diferentes tamaños de partícula y partículas extrañas, y en vista de que se necesita que la harina sea más fina, a todo el producto se lo debe hacer pasar por un filtro para conseguir las diferentes fracciones por separado. En cuanto la harina se encuentra lista esta debe ser empacada preferiblemente en bolsas de polipropileno o celofán. Una vez listas las bolsas, se cierran debidamente para evitar que se contamine con insectos o distintas materias y asimismo para evitar que entre humedad del medio al producto. (Asociación Macroregional de Productores para la Exportación de Perú, 2008) La materia prima del producto de este proyecto (banano) se produce durante todo el año, por tal no se puede decir que hay temporadas específicas para producir la harina. Con respecto a la obtención del banano, los productores de ese producto del sector de Quevedo serán quienes provean la cantidad deseada para el proyecto. 2.3.1
Principales productores de harina de banano
Después de una investigación para determinar cuál de las empresas que exportan harina se dedican también a producir harina de banano se determinó que esas empresas son:
ORIENTAL INDUSTRIA ALIMENTICIA O.I.A. CIA. LTDA.- Es una de las agroindustrias alimenticias más importantes del Ecuador, ubicada la matriz en Quevedo, con capacidad de producir en sus propias haciendas la materia prima para la elaboración de la gran mayoría de sus marcas. Actualmente exporta a mercados de la Unión Europea, Norte, Centro y Sudamérica. ALIBANA S.A.- Especialistas en nutrición animal pues desarrollan y elaboran productos que se adaptan a las necesidades particulares de cada especie y tipo de producción, investigando e innovando continuamente para alcanzar la mayor eficacia en todos los campos de su actividad. Ubicada en Guayaquil.
Las empresas antes mencionadas se reservan el derecho de omisión de información con respecto a datos de su producción.
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2.3.2
Lugares de producción
Según investigación propia de la autora los lugares de producción de harina de banano son:
Quevedo
Guayaquil
2.3.3
Esquema de comercialización
FIGURA 2.2 Esquema de comercialización de la harina de banano PRODUCTOR
INTERMEDIARIO VOLUMENES PEQUEÑOS
INTERMEDIARIO VOLUMENES GRANDES
EXPORTADOR
CAMARI
IMPORTADOR PUNTOS DE VENTA
CONSUMIDOR Fuente: Dra. Jenny Ruales (Escuela Politécnica Nacional)
2.3.4
Estadísticas de producción La producción de harina de banano hace que la fruta tradicional de exportación
como es el banano varíe su presentación con un valor agregado que le permite mantener las condiciones saludables que la misma fruta.
Según el (Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca., 2013) en el cantón Quevedo se cultivan alrededor de 1200 has de banano, con una densidad
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promedio por has. de 1000 a 1100 plantas por has, cada planta de banano produce una racima, cada racima puede tener como promedio 8 manos, cada mano 16 bananos.
Por cada 6 bananos una libra de harina (González), lo que quiere decir que de una racima se obtiene 21,33 kilos de harina, entre 21330 y 23463 kilos de rendimiento por ha, y aproximadamente 11611,97 toneladas de producción de harina de banano en el cantón mencionado anteriormente en el caso de que se ocupara la producción total de banano de Quevedo, pero se estima que la utilización de banano es el 2,4% para hacer la harina ya que no necesariamente se utiliza el banano de exportación puede ser también el rechazo. La planta de producción que se planea implementar tiene una capacidad de producción de 12 toneladas mensuales.
La producción no es constante pues depende de las condiciones climáticas, la condición del suelo entre otros factores. Con la implementación de este proyecto y un correcto marketing en el mismo, se anhela aumentar el consumo de este producto y a su vez reducir el canal de distribución ya que mientras más pequeño sea este canal más económico será el producto.
2.4 El producto 2.4.1
Descripción La harina de banano es hecha de banano orgánico por lo general, esta se
caracteriza por ser un polvo de color blanco pardusco, de fácil digestión y susceptible a la humedad.
Si se compara la harina de plátano verde con la harina de banano se puede encontrar que la primera contiene mayores valores de energía, carbohidratos y potasio que la segunda pero la harina de banano contiene mayores valores de grasas, fibra cruda y cenizas. Sin embargo la harina de banano contiene todos los grupos de vitaminas y nutrientes. Su cocción es muy fácil, pues si colocamos en agua a 90º C, en 8 minutos estará lista. Su precio es económico y al ser consumida es una fuente de energía.
13
IMAGEN 2.1 Harina de banano
Fuente: Google imágenes
2.4.2
Valor Nutricional La harina de banano posee un gran valor nutritivo que es recomendado en la
dieta de los niños y también en la dieta de las personas de la tercera edad.
En la siguiente tabla se puede valorar las diferentes especificaciones nutritivas de la harina de banano.
TABLA 2.3 Valor nutricional de harina de banano
COMPONENTES Almidón (%) Amilosa (%) Proteína (%) Fibra (%) Extracto graso (%) Calcio (%) Fósforo (%) Magnesio (%) Potasio (%) Sodio (%) Hierro (ppm) Zinc (ppm) Manganeso (ppm)
HARINA DE BANANO 71,10 12,32 2,82 1,45 0,19 0,12 0,07 0,06 1,06 0,03 19,19 10,83 3,26
Nota: Datos al 12% de humedad Fuente: INIAP
14
2.4.3
Usos
Algunos usos que se le puede dar a la harina de banano según la AMPEX (Asociación Macroregional de Productores para la Exportación):
Esta harina es la más adecuada para personas debilitadas, enfermas y convalecientes, pues cabe recalcar que es superior a todas las demás harinas alimenticias.
La papilla de harina de banano desaparece la diarrea en niños pequeños.
En las zonas tropicales, la harina se usa abundantemente para hacer galletas y pasteles, además también se usa para la elaboración de empanadas, pizzas y fideos.
Esta harina también sirve para el uso animal, pues en la comida para pollos y aves de corral se puede reemplazar el 5% ó 10% (de la proporción de grano), no obstante en la comida para cerdos y vacas se puede reemplazar del 70% al 80% de los cereales obteniendo casi el mismo rendimiento.
La harina de banano es un producto elaborado que también aporta el rico sabor de la fruta e interesantes propiedades nutricionales.
Otro uso común muy bueno de esta harina es la de espesante de salsas. Al igual que se puede hacer ricas sopas, cremas o purés.
15
CAPÍTULO III ESTUDIO DE MERCADO 3.1. Objetivos del estudio de mercado
Determinar la oferta y demanda que tiene la harina de banano en Ecuador y Reino Unido respectivamente.
Conocer el canal de distribución más eficiente para la harina de banano.
Establecer el precio del producto accequible al consumidor y con los estándares de calidad que el país de destino requiere.
3.2. Aspectos generales de Reino Unido 3.2.1 Relaciones comerciales entre Ecuador y Reino Unido
Según (Unidad de Inteligencia Comercial, 2011), las relaciones comerciales entre estos dos países han sido históricamente bajas pues tanto Ecuador como Reino Unido han dado prioridad a otros mercados esto se debe en gran manera al desconocimiento por parte de empresarios ecuatorianos sobre el mercado británico (a pesar de que Reino Unido es una de las economías más importantes a nivel mundial) y a las relaciones comerciales tan ligadas que ha tenido Reino Unido con las ex colonias. No obstante, según estadísticas del Banco Central del Ecuador hay pocos productos por los cuales el mercado ecuatoriano es importante para UK, estos son: atún con un porcentaje del 36.27% de participación sobre el valor total de exportaciones a este país en el 2012, banano 27.23%, camarón 11.56%, aceite en bruto 4.98%, entre otros. 3.2.1.1 Exportaciones de Ecuador a Reino Unido por partida arancelaria -2012
Las exportaciones del 2012 han aumentado alrededor de un 18.7% con respecto a las del año anterior pues las mismas en el año 2011 fueron de 139,161.63 dólares y en el 2012 fueron de 164,944.70 dólares, esto gracias al crecimiento de las exportaciones de atún, banano y camarón, y en cierta parte al crecimiento mínimo de la diversificación de la oferta ecuatoriana pues se exportaban 178 y 224 partidas arancelarias en el 2011 y 2012 respectivamente.
16
TABLA 3.1. Exportaciones de Ecuador a Reino Unido 2012
PAIS
REINO UNIDO
TOTAL GENERAL:
SUBPARTIDA NANDINA
DESCRIPCION NANDINA
1604141000
ATUNES
0803001200
TIPO «CAVENDISH VALERY»
0306139100
TONELADAS
FOB DOLAR
% / TOTAL FOB DOLAR
11,673.27
59,817.29
36.27
110,555.67
44,898.56
27.23
CAMARONES
2,638.53
19,056.64
11.56
1511100000
ACEITE EN BRUTO
8,449.04
8,210.88
4.98
5305001100
EN BRUTO
4,283.25
6,530.97
3.96
2101110000
EXTRACTOS, ESENCIAS Y CONCENTRADOS
869.15
6,081.01
3.69
2301201100
CON UN CONTENIDO DE GRASA SUPERIOR A 2% EN PESO
2,762.27
3,762.66
2.29
0603199090
LOS DEMÁS
199.19
1,928.98
1.17
0704100000
COLIFLORES Y BRÉCOLES («BROCCOLI»)
1,349.57
1,573.47
0.96
0603191000
GYPSOPHILA (LLUVIA, ILUSIÓN) (GYPSOPHILIA PANICULATA L.)
194.52
1,162.16
0.71
0603110000
ROSAS
171.65
1,069.70
0.65
1801001900
LOS DEMÁS
431.78
941.45
0.58
0710809000
LAS DEMÁS
792.21
862.62
0.53
2207200000
ALCOHOL ETÍLICO Y AGUARDIENTE DESNATURALIZADOS, DE CUALQUIER GRADUACIÓN
223.42
806.55
0.49
2007999200
PURÉS Y PASTAS
1,214.38
727.25
0.45
2009801200
DE «MARACUYÁ» (PARCHITA) (PASSIFLORA EDULIS)
115.00
492.90
0.30
4407220000
VIROLA, IMBUIA Y BALSA
123.88
478.81
0.30
0304990000
LOS DEMÁS
44.11
457.93
0.28
0811909900
LOS DEMÁS
443.08
424.29
0.26
6502001000
DE PAJA TOQUILLA O DE PAJA MOCORA
3.72
423.90
0.26
2008999000
LOS DEMÁS
413.34
368.21
0.23
1604200000
LAS DEMÁS PREPARACIONES Y CONSERVAS DE PESCADO
100.00
317.55
0.20
148,908.00
164,944.70
100.00
# de Partidas: 224
Fuente: BCE Elaborado por: Fátima Andrade
17
3.2.1.2 Importaciones de Ecuador desde Reino Unido por partida arancelaria 2012
A diferencia de las exportaciones las importaciones se concentran en un producto específicamente con un porcentaje del 77%, los demás productos tienen una participación mínima. TABLA 3.2. Importaciones de Ecuador desde Reino Unido 2012
PAIS REINO UNIDO
SUBPARTIDA NANDINA
DESCRIPCION NANDINA
2707501000
NAFTA DISOLVENTE
2711130000
BUTANOS
TONELADAS
FOB - DOLAR
CIF - DOLAR
% / TOTAL FOB - DOLAR
300,047.52
362,864.24
375,055.47
77.54
19,379.23
17,945.66
19,267.31
3.84
9022210000
PARA USO MÉDICO, QUIRÚRGICO, ODONTOLÓGICO O VETERINARIO
18.90
5,539.61
5,564.96
1.19
3004101000
PARA USO HUMANO
30.58
3,982.00
4,157.17
0.86
2208300090
LOS DEMÁS
610.71
3,568.86
3,685.13
0.77
8429590000
LAS DEMÁS
465.88
3,526.94
3,630.77
0.76
9026200000
PARA MEDIDA O CONTROL DE PRESIÓN
19.19
2,762.84
2,846.24
0.60
4901999000
LOS DEMÁS
85.34
2,186.54
2,387.83
0.47
8431439000
LAS DEMÁS
12.06
2,100.15
2,161.39
0.45
9015809000
LOS DEMÁS
3.00
1,966.45
1,996.29
0.43
3004391900
LOS DEMÁS APARATOS DE OZONOTERAPIA, OXIGENOTERAPIA O AEROSOLTERAPIA, APARATOS RESPIRATORIO
6.02
1,724.06
1,761.89
0.37
5.10
1,657.21
1,693.04
0.36
LOS DEMÁS
0.68
1,607.51
1,621.44
0.35
251.62
1,556.53
1,585.97
0.34
18.77
1,445.01
1,546.70
0.31
3.43
1,424.30
1,473.86
0.31
268.80
1,382.94
1,395.51
0.30
84.10
1,314.29
1,333.84
0.29
6.94
1,171.02
1,209.31
0.26
9019200000
3002103900 2208300010 8479900000
PARTES
3004902900
LOS DEMÁS
2933392000
DICLORURO DE PARAQUAT
8502131000
DE CORRIENTE ALTERNA
9015900000
PARTES Y ACCESORIOS
9018901000
ELECTROMÉDICOS
20.27
1,146.92
1,171.55
0.25
8430699000
LOS DEMÁS
26.95
1,141.13
1,319.67
0.25
3920610000
DE POLICARBONATOS
176.18
1,026.98
1,077.00
0.22
8411990000
LAS DEMÁS
0.72
859.61
868.06
0.19
9031809000
LOS DEMÁS
3.61
806.31
816.85
0.18
3004902100
ANESTÉSICOS
0.26
790.40
793.54
0.17
8703231090
LOS DEMÁS
36.50
747.09
781.86
0.16
3901100000
POLIETILENO DE DENSIDAD INFERIOR A 0,94
357.91
742.81
797.66
0.16
3004401200
PARA TRATAMIENTO ONCOLÓGICO O VIH
0.18
736.63
762.86
0.16
329,058.60
467,993.68
485,655.48
100.00
TOTAL GENERAL:
# de Partidas: 1129
Fuente: BCE Elaborado por: Fátima Andrade
18
3.2.1.3 Balanza comercial Ecuador-Reino Unido -2012 Como se puede observar el saldo que la balanza comercial arroja es negativo, este déficit se debe a que el Ecuador exporta básicamente bienes primarios mientras que de Reino Unido compramos bienes intensivos en tecnología. TABLA 3.3. Balanza Comercial Ecuador-Reino Unido 2012
MILES DE DOLARES 2012 exportaciones importaciones Saldo Comercial
164.953.000,00 485655.000,00 -320.702.000,00
Fuente: Trademap Elaborado por: Fátima Andrade
FIGURA 3.1. BALANZA COMERCIAL ECUADOR-REINO UNIDO FRENTE AL 2012 600000,00 500000,00 400000,00 300000,00 200000,00 100000,00 0,00 -100000,00
exportaciones
importaciones
Saldo Comercial
-200000,00 -300000,00 -400000,00 Elaborado por: Fátima Andrade
3.2.2 Tipo de gobierno
La autoridad suprema e independiente en Reino Unido la tiene el jefe de Estado seguidos para dirigir el país el gobierno y el primer ministro.
19
Aunque la evolución de la
constitución británica se ha ido desarrollando
lentamente tanto que aún no ha podido ser recopilada bajo un documento único(en el que consten los deberes y derechos de los ciudadanos así como el funcionamiento de las instituciones políticas), el país cuenta con tres documentos constitucionales en los cuales se respalda: la Carta Magna, la Declaración de los Derechos Fundamentales y el Acta de la Reforma los cuales protegen los derechos del pueblo, amplían los poderes del Parlamento y modifican el sistema de representación parlamentaria respectivamente. 3.2.3 Territorio
Reino Unido consta de una superficie de 150.747 km2. Se divide en ciento dos condados, de los que 46 son de Inglaterra, 33 de Escocia, 13 del País de Gales y 8 de Irlanda del Norte. 3.2.4 Características de la población
El Reino Unido (UK) está formado por Inglaterra, Escocia, País de Gales e Irlanda del Norte los cuales cuentan con 47,5, 2'8 y 1'5 millones de habitantes respectivamente. A pesar de que los cuatro son uno solo cada uno se mantiene apegado a su nación de origen y antes que nada son escoceses, galeses, irlandeses o ingleses. Tabla 3.4. Estadísticas de población británica: REINO UNIDO POBLACIÓN AÑO 60.270.710 2005 60.609.150 2006 60.776.240 2007 60.943.910 2008 61.113.200 2009 62.348.450 2010 62.698.360 2011 63.047.160 2012 Fuente: Indexmundi.com Elaborado por: Fátima Andrade
20
3.3. Proyección de la población Tabla 3.5 Proyección de la población
AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
POBLACION PROYECTADA 63.456.967 63.869.437 64.284.588 64.702.438 65.123.004 65.546.303 65.972.354 66.401.174 66.832.782 67.267.195
Elaborado por: Fátima Andrade
3.4. Segmentación La segmentación del mercado británico se la hace por edad y genero sólo para motivos de distinción de las características mencionadas, ya que el producto lo puede consumir cualquier persona sea niño o adulto. Cabe mencionar que dadas las características de este producto se ha considerado dirigirlo también a aquellas personas que padecen la enfermedad Celiaca1, pues según investigaciones de la Organización Celíaca de Reino Unido una de cada 10 personas está afectada de la enfermedad, sin embargo muchos de ellos no lo saben.
1
“La enfermedad celiaca es una intolerancia permanente al gluten. Se caracteriza porque el organismo rechaza cualquier cantidad de gluten, aunque sea pequeña: esta proteína, produce una lesión en el intestino.” http://celiaquia-escueladepacientes.blogspot.com/2011/05/en-que-consiste-la-enfermedadceliaca.html
21
TABLA 3.6. Segmentación de la población por edad y género. EDAD HOMBRES MUJERES 5.625.040 5.346.815 0-14 4.158.813 3.986.831 15-24 13.250.434 12.807.328 25-54 3.589.345 3.680.392 55-64 4.877.079 6.073.497 65 en adelante 31.500.711 31.894.863 TOTAL Fuente:
CIA WORLD FACTBOOK
Elaborado por:
Fátima Andrade
3.5. Actividad Económica Según la Red de Oficinas Económicas y Comerciales de España en Londres, Reino Unido es la sexta economía a nivel mundial y es uno de los líderes mundiales en el área de servicios financieros. Es un productor significativo a nivel mundial de acero pues posee una de las mayores industrias europeas de metales no ferrosos y a la vez es un destacado productor de metales especiales empleados en la industria petroquímica, aéreo espacial, electrónica, entre otras. Reino Unido es uno de los principales países fabricantes de vehículos motorizados, equipo mecánico, artículos eléctricos y electrónicos, equipo para oficina, productos metálicos y químicos. De igual manera, es el fabricante número uno en el mundo de porcelana fina y el mayor exportador mundial de caolín (cerámica). La impresión de papel moneda, de monedas acuñadas y artículos de joyería genera divisas además del turismo. Otras actividades apreciables manufactureras son las de papel y cartón, alimentos y bebidas, imprenta y publicaciones, madera y muebles. A diferencia del Ecuador en Reino Unido el sector terciario es tomado con mucha importancia en los servicios financieros, bancarios y de seguros a nivel internacional incluso más de 400 entidades bancarias e instituciones financieras de ultramar están representadas, además son el principal centro internacional para productos de primera necesidad.
22
TABLA 3.7. Actividad Económica Repartición de la actividad económica por sector
Agricultura
Industria
Servicios
Empleo por sector (en % del empleo total)
1,2
19,1
79,0
Valor añadido (en % del PIB)
0,7
21,6
77,7
-
3,5
-
Valor añadido (crecimiento anual en %) Fuente: World Bank - últimos datos disponibles
3.6 Producto Interno Bruto PIB El Producto Interno Bruto en Reino Unido ha ido en alza a pesar de la recesión mundial que afectó severamente su crecimiento económico registrándose un modesto pero significativo crecimiento del PIB paulatinamente (ver tabla 3.8).
3.7 Tasa de crecimiento La tasa de crecimiento se mantenía estable relativamente hasta el año 2007, a partir del mismo se observa la disminución de crecimiento obteniendo su pico de menor tasa de crecimiento en el 2009 con la tendencia al alza. Figura 3.3 Tasa de crecimiento de la población británica Country REINO UNIDO
1999 2000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 1,9
3
1,6
2,2
3,2
1,9
2,8
3,1
0,7
-5
1,3
0,7
Fuente: indexmundi.com
3.8 Indicadores económicos Según (Bolsa Mexicana de Valores, 2013) los indicadores económicos son una serie de datos estadísticos que permiten evaluar y predecir las tendencias económicas de un país, siendo señales resultantes del
comportamiento de las principales variables
económicas, financieras y monetarias que a través de un análisis comparativo se observa entre un período de tiempo determinado y otro.
A continuación los indicadores
económicos de Reino Unido. 23
TABLA 3.8 Indicadores Económicos Indicadores de crecimiento
2009
2010
2011
2012
2013 (e)
2.180,65
2.267,48
2.431,31e
2.433,78e
2.532,05
-4,4
1,8
0,8e
-0,4e
1,1
35.287e
36.442e
38.811e
38.591e
39.884
Saldo de la hacienda pública (en % del PIB)
-9,0
-8,5
-6,6e
-5,4e
-4,0
Endeudamiento del Estado (en % del PIB)
68,0
75,0
81,8e
88,7e
93,3
Tasa de inflación (%)
2,1
3,3
4,5e
2,7e
1,9
Tasa de paro (% de la población activa)
7,5
7,9
8,0
8,1
8,1
-27,75
-57,65
-46,58e
-80,59e
-68,57
-1,3
-2,5
-1,9e
-3,3e
-1,1
PIB (miles de millones de USD)
PIB (crecimiento anual en %, precio constante)
PIB per cápita (USD)
Balanza de transacciones corrientes (miles de millones de USD)
Balanza de transacciones corrientes (en % del PIB) Fuente: IMF - World Economic Outlook Database Nota: (e) Datos estimados
3.9 Ingreso per-cápita Muestra los ingresos que cada persona ha tenido en cada año desde el 2000 hasta la presente.
24
TABLA 3.9 Ingreso Per-cápita PIB PER-CAPITA 1,75 0,75 2 -1,75 -4,5 -1,5 1,5 1,5 1 -1 0,75 0 2,25
AÑO € € € € € € € € € € € € €
2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000
Fuente: http://www.datosmacro.com/pib/uk Elaborado por: Fátima Andrade Nota: PIB Per-cápita es una presentación estadística apenas ilustrativa de cómo se repartiría el producto en partes iguales para cada habitante del país. (Interpreta fácilmente el PIB, enero 2013, párrafo 4).
En la siguiente tabla se muestra en porcentajes anuales la variación que el PIB percápita ha tenido durante los últimos 12 años. TABLA 3.10 Variación anual del PIB per-cápita VARIACIÓN
AÑO
ANUAL PER-C
8,28% 2012 1,98% 2011 7,40% 2010 -13,35% 2009 -12,73% 2008 5,03% 2007 5,25% 2006 3,40% 2005 6,90% 2004 -3,15% 2003 3,30% 2002 1,45% 2001 13,43% 2000 Fuente: http://www.datosmacro.com/pib/uk Elaborado por: Fátima Andrade
25
3.10 Tipo de cambio Libra esterlina 1 GBP = 1,53612 USD 3.11 ACCESO AL MERCADO 3.11.1 Régimen legal del comercio exterior
Según (Unidad de Inteligencia Comercial, 2011) El régimen de comercio exterior está normado por el Código Aduanero Comunitario el cual se aprobó bajo el Reglamento (CEE) nº 2913/92 del Consejo del 12 de octubre de 1992 y que cuyas disposiciones de aplicación fueron aprobadas bajo el Reglamento (CEE) nº 2454/93 de la Comisión del 2 de julio de 1993. En Reino Unido para la clasificación de las mercancías se emplea el Sistema Armonizado. El arancel incluye uno externo común (AEC) con los gravámenes aplicables a terceros países. El Arancel Externo Común consta de dos columnas: la autónoma (sin convenios) y la convencional (convenios). A las importaciones de los países que forman parte del GATT (Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio, abarca el comercio internacional de mercancías) así como a los que han concluido acuerdos con la Unión Europea incluso el tratamiento a la nación más favorecida se aplican los derechos arancelarios de la lista convencional pues estos son reducidos. En cambio para las importaciones de países que no están incluidos en los nombrados anteriormente se aplica la lista autónoma. 3.11.2 Documentos de importación Para la importación de productos a Reino Unido se necesitan los siguientes documentos:
26
TABLA 3.11 Documentos de importación Documento Factura comercial
Especificaciones Se requieren de dos copias firmadas.
Observación
Puede ser solicitada para ciertas categorías de textiles una prueba de Certificado de origen Debe ser certificado por origen, en caso de ser provenientes de una cámara de comercio países no miembros de la UE. reconocida. Este documento es la demostración de que la mercancía ha sido Documentos entregada a la empresa de Transporte de transporte y son emitidos de acuerdo al modo de transporte. Este documento establece el valor de la mercancía con el Declaración objetivo del posterior del valor en pago de aranceles y aduana otros impuestos que se generen en la transacción. Documento que sirve para declarar las importaciones ante el HM Revenue & Customs, entidad que Documento pertenece a la aduana en Único el Reino Unido. El Administrativo llenado de este (DUA) documento se hace vía electrónica y lo puede hacer el agente, la empresa de carga e incluso el importador. Certificado de calidad del producto Fuente: Investigación Propia Elaborador por: Fátima Andrade
27
3.11.3 Derechos de importación
Según datos de PROECUADOR generalmente, los tributos no son altos, para los bienes manufacturados el porcentaje está entre el 5 y el 17 %. En general, los gravámenes son ad-valorem que se calculan sobre el valor CIF de la mercancía, y solo unos pocos son específicos. Además de los aranceles hay otros impuestos aplicables a las mercancías sujetas a importación en Reino Unido estos son: El impuesto al valor agregado que actualmente se encuentra en 15% (existen excepciones). TABLA 3.12 Tratamiento Arancelario TRATAMIENTO ARANCELARIO Descripción del producto Harina de bananas o plátanos SECCION II CAPÍTULO 11
Productos del Reino Vegetal Productos de la molinería, malta, almidón y fécula, inulina, gluten de trigo.
PARTIDA ARANCELARIA SUBPARTIDA ARANCELARIA
1106 1106.30
SUBPARTIDA NANDINA
1106.30.10
Código arancelario británico
1106.30.10
AD-VALOREM IVA
10.9% 0%
Fuente: Comisión Europea Elaborado por: Fátima Andrade
La partida arancelaria de la harina de banano tiene el 10.9% de arancel pero gracias a que el producto pertenece a la lista de productos que constan en el SGP la liberación del ad-valorem es del 100%, es decir que no pagan arancel. 3.11.4 SGP
El SGP (Sistema General de Preferencias) fue creado para brindar a los países en desarrollo un acceso preferencial al mercado europeo y con el fin de apoyar a los mismos en la disminución de la pobreza y el desarrollo sostenible a través de la reducción o eliminación de aranceles para un grupo de productos. 28
Gracias al sistema de preferencia, el Ecuador tiene acceso preferencial en alrededor de 6600 subpartidas arancelarias, de las cuales 6370 subpartidas ingresan con un arancel 0 y 228 ingresan con preferencias parciales.
3.11.5 Requisitos para arancelarios 3.11.5.1 Requisitos Sanitarios Muchos de los bienes que ingresan a la Unión Europea tienen que cumplir con normas que buscan proteger la salud del consumidor. Los requisitos difieren según el producto.
Según la Comisión Europea los requisitos para que la harina de banano ingrese a este conjunto de países son:
En general
Los
productos
importados
deben
cumplir
obligatoriamente
con
los
requerimientos de la Ley de Alimentos establecidos en la regulación (CE) No. 178/200235 o condiciones equivalentes reconocidas por la Unión Europea. La ley, entre sus aspectos más importantes, especifica la necesidad de que los alimentos que se comercialicen sean seguros para la salud y exige la implementación por parte de los importadores de un sistema de trazabilidad que permita al importador y a la autoridad competente determinar el origen del producto y sus ingredientes desde su producción hasta su procesamiento y distribución. El importador deberá específicamente determinar de quien proviene el producto importado y etiquetar o identificar de tal manera al producto para facilitar la trazabilidad. La responsabilidad final ante las autoridades británicas la tiene el importador quien debe asegurarse de que los productos importados cumplan con la Ley en mención. Sin embargo, para poder cumplir este requisito requerirá de la colaboración del exportador.
En el procesamiento
29
Para la producción de alimentos orgánicos procesados, la regulación exige el cumplimiento de varios requisitos como la separación física de la producción orgánica y convencional, requisitos sobre la composición del producto y la utilización de ingredientes, entre otros.
3.11.5.2 Requisitos de empaque, embalaje y etiquetado Etiquetado
La regulación establece las condiciones generales y específicas para que un producto pueda ser etiquetado como orgánico y regula la utilización de sellos. Asimismo establece la necesidad de especificar en los alimentos procesados aquellos ingredientes que son orgánicos.
Los requerimientos de empaque y embalaje:
Se prohíbe restringir la comercialización de productos preenvasados en la Unión Europea alegando motivos relacionados con las cantidades nominales del envase.
Se indica que los objetos y materiales no deben transferir componentes propios a los alimentos en cantidades que puedan resultar perjudiciales a la salud, no deben cambiar la composición de los alimentos de manera inaceptable, ni deben dañar el sabor u olor de las comidas.
La inclusión de información en los productos sobre composición, productor, contenido neto, fecha de expiración, país de origen, métodos de almacenamiento y preparación, etc. Asimismo permite a los productores incluir otra información mientras sea precisa, no engañe al consumidor y no atribuya al alimento propiedades que ayuden a prevenir o curar enfermedades.
Se obliga la inclusión de todos los ingredientes en el etiquetado, especialmente con vistas a informar a las personas acerca de posibles alergias. Para ello establece listas de ingredientes que pueden causar alergias. 30
La Unión Europea publicó un reglamento que norma las disposiciones sobre composición y etiquetado de productos alimenticios con las que debe cumplir cada alimento que se vaya a comercializar para la población intolerante al gluten, es para productos que la población celíaca consuma como dieta o para los que son consumidos de manera ordinaria por este grupo de personas. El reglamento se está aplicando desde enero del 2012, y esas condiciones son precisamente para que el consumidor se sienta satisfecho con sus necesidades nutricionales.
3.11.6 Condiciones de compra Requisitos del comprador:
Certificaciones (Ambientales, sociales, laborales, etc.).- Aparte de los requisitos exigidos por la Unión Europea para ingresar un determinado producto, el exportador deberá tomar en cuenta las exigencias que tenga el comprador cuando decide importar el producto. Estas exigencias pueden ser de orden técnico, referente a la calidad, a determinadas certificaciones y garantías, entre otros.
Asimismo para garantizar una buena calidad y cumplir con los requerimientos de los consumidores, muchas empresas británicas han implementado sistemas de calidad que son actualizados constantemente y que se amparan en las normas internacionales ISO 9000.
Por el lado del manejo de la cadena de abastecimiento, los compradores requieren en muchas instancias que exista un buen sistema de información, transparencia y trazabilidad. Certificaciones como Global GAP que velan por la calidad y el buen manejo de las cuentas, pueden ser un requisito exigido por muchos importadores.
En el caso de requerimientos medioambientales y sociales, estos han incrementado su importancia en las últimas décadas y son parte de los requerimientos regulares que realizan los importadores. Algunos buscan asegurarse de los buenos
31
estándares ambientales y sociales realizando visitas regulares a sus abastecedores, otros prefieren que los abastecedores cuenten con sistemas de gestión ambiental y social.
3.12 OFERTA “Es una relación que muestra las distintas cantidades de una mercancía que los vendedores estarían dispuestos
y serían capaces de poner a la venta a precios
alternativos durante un periodo dado de tiempo” (Spencer, pág. 35). 3.12.1 OFERTA MUNDIAL DE LA HARINA DE BANANO A continuación detallo un cuadro donde se podrá visualizar los principales países que exportan harina de banano a nivel mundial. TABLA 3.13 PRINCIPALES EXPORTADORES DE HARINA DE BANANO DEL MUNDO
valor exportada en Exportadores 2008
valor exportada en 2009
valor exportada en 2010
valor exportada en 2011
valor exportada en 2012
España
41.300
35.425
50.490
61.066
63.511
Turquía
41.471
36.292
44.619
39.613
37.083
7.648
7.558
11.512
16.086
20.924
Malasia
12.157
11.145
10.448
16.620
14.016
Italia
India
22.517
18.104
12.289
14.184
12.589
Alemania
9.492
9.333
11.395
13.439
10.604
Estados Unidos de América
4.213
3.607
5.313
7.084
9.346
Indonesia
21.875
16.004
9.327
9.768
7.172
2.241
2.341
2.116
4.179
5.310
Bélgica Fuente: Trade Map
Elaborado por: Fátima Andrade
3.12.2 EXPORTACIONES DE ECUADOR Las exportaciones de este producto desde Ecuador han sido variables como se ve desde el año 2008 y a pesar de su variabilidad ha habido un crecimiento significativo en el año 2011. 32
TABLA 3.14 EXPORTACIONES DE HARINA DE BANANO DESDE ECUADOR
Subpartida arancelaria 1106.30.10
Valor exportada en 2008
Valor exportada en 2009
163
144
Valor exportada en 2010 168
Valor exportada en 2011 360
Valor exportada en 2012 351
Fuente: Trade Map Elaborado por: Fátima Andrade
En el cuadro que se verá a continuación se muestran los países a los cuales Ecuador exporta harina de banano (actualizado a Octubre del 2013)
TABLA 3.15 EXPORTACIONES DE HARINA DE BANANO DESDE ECUADOR A OCTUBRE DEL 2013 PAÍS
TONELADAS
Estados Unidos Japón
214.09 66.79
Alemania España Colombia Jamaica
36.65
Holanda (Países Bajos) Chile Canadá
38.82
29.45 15.50 9.85
20.01 1.03 1.50
Reino Unido Italia Perú México
0.60 0.32 0.04
TOTAL
434.62
Fuente: BCE Elaborado por: Fátima Andrade
En la siguiente figura se representa a las exportaciones desde Ecuador al resto del mundo.
33
FIGURA 3.2 PRINCIPALES DESTINOS DE EXPORTACIONES ECUATORIANAS A OCTUBRE DEL 2013 250 200 150 100 50
TONELADAS
0
Fuente: Trade Map Elaborado por: Fátima Andrade
3.13 DEMANDA “La demanda es la cantidad de bienes o servicios que el mercado requiere para satisfacer una necesidad o deseo especifico a un precio determinado” (Sappag Chain, 2008). 3.13.1 DEMANDA MUNDIAL DE HARINA DE BANANO Es importante conocer los principales importadores del producto a exportar para saber cuáles son los posibles demandantes del mismo. A continuación una tabla en la que muestra desde el año 2008 al 2012 el valor importado de cada país de harina de banano.
34
TABLA 3.16 PRINCIPALES IMPORTADORES DE HARINA DE BANANO DEL MUNDO
Importadores
valor importada en 2008
valor importada en 2009
valor importada en 2010
valor importada en 2011
valor importada en 2012
Francia
29.457
24.819
33.824
34.427
34.090
Alemania
28.558
26.159
30.102
28.606
25.532
1
264
10
49
12.794
194
4.341
579
422
8.110
Japón
3.789
4.746
4.466
6.091
7.440
China
2.699
4.668
4.102
7.110
7.395
Estados Unidos de América
4.447
7.074
3.498
4.527
6.686
Reino Unido
5.968
5.815
10.139
6.753
6.620
República de Corea
4.201
3.612
4.856
6.032
6.370
Emiratos Árabes Unidos
7.625
1.300
3.964
6.046
5.576
Bulgaria Irlanda
Fuente: Trade Map Elaborado por: Fátima Andrade
Se escogió a Reino Unido como mercado objetivo en el presente proyecto, por lo que se muestra en la siguiente tabla una serie histórica del comportamiento de las importaciones de este país del producto a exportar desde el 2012, en la que se visualiza que las importaciones no son constantes sino más bien tienen fluctuaciones cada año.
35
TABLA 3.17 Importación de harina de banano del Reino Unido Año 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Importaciones de harina de banano . . . . . . . . . . .
Fuente: Comisión Europea Elaborado por: Fátima Andrade
3.14 CONSUMO NACIONAL APARENTE (CNA) Para el cálculo del consumo nacional aparente se toma en cuenta tres elementos importantes, los cuales son: importaciones más producción nacional menos las exportaciones.
TABLA 3.18 Consumo Nacional Aparente AÑOS IMPORTACIONES EXPORTACIONES 2002 2003 2004 2005 2006 2007
14,10 5,40 9,80 14,40 114,70 95,60
2008 2009 2010 2011 2012
122,00 56,20 111,70 53,70 54,10
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PRODUCCION NACIONAL REINO UNIDO TM 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CNA TM 14,10 5,40 9,80 14,40 114,70 95,60 122,00 56,20 111,70 53,70 54,10
Fuente: Comisión Europea Elaborado por: Fátima Andrade
36
3.15 PROYECCIÓN DE LAS EXPORTACIONES, IMPORTACIONES Y PRODUCCIÓN NACIONAL DE LA HARINA DE BANANO EN REINO UNIDO
La proyección de estos factores es importante ya que se necesita saber cuál es el consumo nacional aparente para identificar el crecimiento paulatino de la población.
TABLA 3.19 PROYECCIÓN DE EXPORTACIONES, IMPORTACIONES Y PRODUCCIÓN NACIONAL DE REINO UNIDO DE HARINA DE BANANO
IMPORTACIONES EXPORTACIONES AÑOS TM TM
PRODUCCIÓN NACIONAL REINO UNIDO TM
2013
173,42
0
0
2014
180,60
0
0
2015
187,78
0
0
2016
194,96
0
0
2017
202,14
0
0
2018
209,32
0
0
2019
216,50
0
0
2020
223,68
0
0
2021
230,86
0
0
2022
238,04
0
0
Fuente: Comisión Europea Elaborado por: Fátima Andrade
3.16 PROYECCIÓN DEL CONSUMO NACIONAL APARENTE DE REINO UNIDO AL 2022
La siguiente tabla muestra la demanda de consumo de harina de banano en Reino Unido proyectada al 2022.
37
TABLA 3.20 PROYECCIÓN DEL CONSUMO NACIONAL APARENTE DE REINO UNIDO AL 2022 IMPORTACIONES EXPORTACIONES AÑOS TM TM 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
122,00 56,20 111,70 53,70 54,10 173,42 180,6 187,78 194,96 202,14 209,32 216,5 223,68 230,86 238,04
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PRODUCCIÓN NACIONAL REINO UNIDO TM 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CNA TM 122,00 56,20 111,70 53,70 54,10 173,42 180,60 187,78 194,96 202,14 209,32 216,50 223,68 230,86 238,04
Fuente: Comisión Europea Elaborado por: Fátima Andrade
A continuación se detalla el consumo anual que cada británico tiene de harina de banano. TABLA 3.21 CONSUMO PER CÁPITA CONSUMO PERAÑOS CNA POBLACION CÁPITA (TM) 2012 54,10 63047160 0,00000086 2013 173,42 63456967 0,00000273 2014 180,60 63869437 0,00000283 2015 187,78 64284588 0,00000292 2016 194,96 64702438 0,00000301 2017 202,14 65123004 0,00000310 2018 209,32 65546303 0,00000319 2019 216,50 65972354 0,00000328 2020 223,68 66401174 0,00000337 2021 230,86 66832782 0,00000345 2022 238,04 67267195 0,00000354 Fuente: Comisión Europea-Programa Nacional de detección y control de enfermedad celíaca. Elaborado por: Fátima Andrade
38
(Innova Market Insights, 2010) menciona que una de las importancias de ofrecer alimentos libres de gluten radica principalmente en dos clases de consumidores: el uno el consumidor enfermo celíaca y el otro el consumidor que cuida su salud digestiva y bienestar general. De hecho, los minoristas y farmacéuticas han acogido favorablemente estos productos, en Reino Unido, tal es el interés de los minoristas que generalmente ofrecen sus propios productos “libres de”, este nombre no abarca solo a los de gluten sino también líneas de productos libres de lactosa e ingredientes lácteos. En el 2009, tres tiendas ampliaron su gama de productos libres de gluten para la venta (Sainsbury, Tesco y Waitrose) añadiendo productos como pizzas, carnes, salsas, cereales y de panadería. Los proveedores de productos especiales como es el caso de las líneas de productos de panadería libres de gluten marca Mrs Crimbles tomaron la iniciativa de las grandes marcas así como ocurrió con el lanzamiento por parte de Youngs Seafood (bastones de pescado sin gluten, trigo y lácteos). Y precisamente Lu Ann Williams, Directora del Departamento de Investigación de Innova Market Insight menciona que en los últimos años ha habido un crecimiento en la compra de los productos al igual que en Francia e Italia. Ante la mejor utilización de etiquetado en alimentos libres de gluten y calidad el mercado parece estar dispuesto a aceptar nuevos desarrollos de comercialización de productos “libres de” en línea.
Según (Red de Oficinas Económicas y Comerciales de España en el Exterior, 2013), en Reino Unido, el año pasado el mercado de los productos sin gluten creció cerca del 15 %, según los últimos datos del mercado proporcionados por la Red de Oficinas Comerciales de España en el Exterior, dependiente de la Secretaría de Estado de Comercio. De acuerdo a datos que maneja este organismo, hubo un crecimiento del 14.8% en el año 2010 respecto del 2009 pues las ventas de alimentos libres de gluten en el país mencionado han alcanzado los 120 millones de libras esterlinas al cierre del 2010.
39
3.17 MARKETING MIX
3.17.1 Producto La harina de banano BANARIN MIX es un producto orgánico que gracias a que está elaborada con los mejores bananos de la zona de Quevedo contiene un alto porcentaje de vitaminas. En su producción se cumplen con los estándares de calidad que garantizan frescura y sabor. La presentación del producto será en fundas de polipropileno de 1 kilo con la debida seguridad del sellado, además de que irán colocadas etiquetas en las cuales se encuentra la información del producto, posteriormente serán empacadas en cajas selladas y con la simbología para el trato respectivo del producto.
En el mercado seleccionado se pueden encontrar productos sustitutos tales como: harina de almendras, harina de avena, harina de sorgo, fécula de patata, harina de garbanzo. Sin embargo, se considera que por el volumen de importación de harina de banano se puede tener una ventaja en este segmento.
3.17.2 Plaza-Distribución El canal de ventas que se tendrá en este producto es la distribución del fabricante a restaurantes, y supermercados británicos, el motivo por el cual se ha escogido los restaurantes es porque según la asociación Celiaca de Reino Unido el diagnóstico pronto de la enfermedad Celíaca en las personas poco a poco va creciendo, y a pesar de que salgan de casa el cuidado especialmente en la comida debe persistir; actualmente, hay escasos restaurantes que ofrecen menús de comida libre de gluten.
40
A continuación detallo posibles lugares de distribución: 2
SUPERMERCADOS
Tesco, es un Supermercado basado en tres principios: mostrarle al cliente que es importante, el trabajo en equipo que desarrollan los empleados y que el cliente está en el centro de lo que Tesco hace.
Sainsbury, el enfoque de la estrategia de ventas de este supermercado se encuentra en la herencia y la marca.
Marcs & Spencer, es un supermercado minorista que además de ofrecer ropa ofrece alimentos de alta calidad con un enfoque en la frescura, comodidad y especialidad. Cada uno de estos supermercados tiene la sección de alimentos libres de gluten
claramente identificados.
RESTAURANTES
Blue Elephant
restaurante Hakassan
Hummus bros
Son restaurantes asiáticos en Londres en los cuales se podrá encontrar una carta exclusivamente para enfermos celiacos, los empleados conocen perfectamente esta enfermedad e incluso recuerdan al cliente de lo que puede o no deleitar su paladar.
2
http://www.comer-sin-gluten.com/2012/02/
41
FIGURA 3.3 Demuestra canal de distribución INDIRECTO CORTO:
Restaurantes
CONSUMIDOR
Supermercados
CONSUMIDOR
ECUATORIANA EXPOBANARIN S.A.
Elaborado por: Fátima Andrade
3.17.3 Precio El precio de harinas libres de gluten en el mercado británico se encuentran entre 2,75 y 3,50 USD, traduciendo estos valores a libras esterlinas sería un aproximado entre 1,70 y 2,20 £, valores que se va a tomar como referencia para establecer el precio del producto de este proyecto, por tal se establece el valor de $3,10 USD al por mayor.
IMAGEN 3.1 Precio de harina en Reino Unido
Fuente: Tesco.com
3.17.4 Promoción La promoción se la realizará a través de:
La creación de una página web en donde se destaque cada una de las cualidades del producto, enfatizando que es perfecto para la dieta de personas enfermas con celíaca y abriendo un espacio donde el cliente pueda hacer su pedido.
Participación en ferias especializadas, como:
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o Free from.- “libre de” se realiza en mayo en Londres dedicada a todo tipo de intolerancias y alergias. o Speciality & Fine Food Fair.- Alimentación, Hostelería, Alimentos, Comida gourmet, Comida natural, Restaurantes, Servicios para hoteles y restaurantes. o Restaurant Show.- Alimentación, Hostelería, Equipamiento hostelería, Restaurantes. o Festive Food and Drink Fayre.- Alimentación, Ocio, Vino, Bebidas, Bebidas alcohólicas, Bebidas sin alcohol, Comida gourmet, Comida sana. o Scotland's Speciality Food Show.- Alimentación, Ocio, Comida gourmet, Comida sana, Comidas, Gastronomía.
Y por supuesto no se puede dejar de aprovechar las redes sociales.
43
CAPÍTULO IV ESTUDIO TÉCNICO 4.1 Tamaño del proyecto El tamaño del proyecto se limita por la demanda, la disponibilidad de materias primas, la tecnología, los equipos y el financiamiento. En la siguiente tabla se muestra las toneladas que se pretende exportar en el presente proyecto, es decir el tamaño que la autora propone. TABLA 4.1 Tamaño propuesto del proyecto AÑOS
TAMAÑO PROPUESTO TM
2013
77,65
2014
80,39
2015
82,61
2016
82,61
2017
82,61
2018
82,61
2019
165,34
2020
165,34
2021
165,34
2022
165,34
Fuente: MAGAP (Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca) Elaborado por: Fátima Andrade
A continuación un análisis de los factores mencionados anteriormente según el autor del libro Evaluación de Proyectos, Gabriel Baca Urbina. 4.1.1 Tamaño del proyecto y la demanda “La demanda es uno de los factores más importantes para condicionar el tamaño de un proyecto. El tamaño propuesto sólo puede aceptarse en caso de que la demanda sea claramente superior” (Baca Urbina, pág. 84) Como se puede observar en la tabla 3.18 la demanda es mayor que la oferta del presente proyecto (tabla 4.1) por lo que no habría inconveniente en este punto para que se realice el mismo. El porcentaje que la oferta de este proyecto cubre de la demanda de Reino Unido es alrededor del 45%.
44
4.1.2 Tamaño del proyecto y los suministros e insumos
“El abasto suficiente en cantidad y calidad de materias primas es un aspecto vital en el desarrollo de un proyecto. Muchas grandes empresas se han visto frenadas por la falta de este insumo” (Baca Urbina, pág. 84) El proveedor de materia prima para la realización de este proyecto será el señor Milton Orbea quien posee una hacienda con plantaciones de banano orgánico (ver anexo 4). 4.1.3 Tamaño del proyecto, la tecnología y los equipos
“Hay ciertos procesos o técnicas de producción que exigen una escala mínima para ser aplicables, ya que por debajo de ciertos niveles los costos serían tan elevados que no se justificaría la operación de la planta” (Baca Urbina, pág. 84) La producción de harina de banano a gran escala proporcionaría mayores ingresos que los que se presentan en este proyecto pero así mismo implicaría una inversión mucho más alta.
4.1.4 Tamaño del proyecto y el financiamiento
Según el autor (Baca Urbina, pág. 85), si los recursos financieros son insuficientes para atender las necesidades de inversión de la planta de tamaño mínimo, es claro que la realización del proyecto es imposible. Si los recursos económicos propios y ajenos permiten escoger entre varios tamaños para producciones similares entre los cuales existe una gran diferencia de costos y de rendimiento económico la prudencia aconsejará escoger aquel que se financie con mayor comodidad y seguridad, y que a la vez ofrezca, de ser posible, los menores costos y un alto rendimiento de capital. El financiamiento del presente proyecto es de 30% capital propio y 70% capital de terceros, este último equivale a $ 24.024,76, valor que sí podrá ser financiado. A continuación un cuadro que muestra la proyección de la oferta del proyecto.
45
4.2 Localización 4.2.1 Macro localización
El proyecto se llevará a cabo en la provincia de Los Ríos.
4.2.2 Micro localización
A continuación se procede a realizar mediante el método cualitativo por puntos un análisis de los posibles lugares donde puede asentarse la empresa. TABLA 4.2 Método cualitativo por puntos
FACTOR Materia Prima Disponible Mano de obra Disponible Transporte de la materia prima Costo y disponibilidad de local comercial
Babahoyo Ventanas Quevedo Calificación Calificación Calificación Calificación Calificación Calificación PESO pura Ponderada pura Ponderada pura Ponderada 0,30
8
2,4
7
2,1
9
2,7
0,20
8
1,6
8
1,6
8
1,6
0,20
7
1,4
7,5
1,5
9
1,8
0,19
6,9
1,31
6,7
1,273
7
1,33
TOTAL
6,71
6,473
7,43
Fuente: Investigación Propia Elaborador por: Fátima Andrade
De acuerdo al análisis la empresa de se va a poner en la ciudad de Quevedo (calle Bolívar y calle 13) pues se encuentra en una zona de gran producción agrícola (especialmente bananera, donde se encuentra el proveedor de la materia prima del presente proyecto) y adicional es el centro de actividad comercial más importante de la provincia de Los Ríos. 4.3 Ingeniería del proyecto
La ingeniería de la planta está enfocada a la fabricación y operación del proceso de exportación de la harina de banano al mercado
británico, así como estructura
organizacional y constitución jurídica del proyecto estudiado. 46
Para producir la harina de banano se necesita por cada libra seis frutas, es decir que para obtener 6.88 toneladas de harina se requiere 18.30 toneladas de banano para poder cumplir con el plan de exportación del proyecto. 4.4 Logística de exportación
4.4.1 Proceso de exportación
Figura 4.1 Cadena de Distribución
PAíS DE ORIGEN
PAÍS DE DESTINO
TRÁNSITO INTERNACIONAL Elaborado por: Fátima Andrade
4.4.2 Procedimientos para exportar desde ecuador
4.4.2.1 Declaración aduanera de exportación (DAE) Para proceder a la exportación de la mercancía se debe hacer la declaración de la misma ante la aduana, el llenado de la DAE se hace conforme lo indica el Manual de Despacho de Exportaciones. Esta declaración no es una simple intención de embarque sino una declaración que crea un vínculo legal y obligaciones a cumplir con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador por parte del exportador o declarante.
47
Registro del Exportador Previo al llenado de la DAE el exportador debe estar registrado como tal ante la SENAE. Según la página web de la Aduana del Ecuador se deben seguir los siguientes pasos: Una vez gestionado el RUC en el Servicio de Rentas Internas, se deberá: 1. Adquirir el Certificado Digital para la firma electrónica y autenticación otorgado por las siguientes entidades: Banco Central del Ecuador: http://www.eci.bce.ec/web/guest/ Security Data: http://www.securitydata.net.ec/
2. Registrarse en el portal de ECUAPASS:(http://www.ecuapass.aduana.gob.ec)
Aquí se podrá:
1. Actualizar base de datos 2. Crear usuario y contraseña 3. Aceptar las políticas de uso 4. Registrar firma electrónica
Proceso de exportación
Se inicia con la transmisión electrónica de una Declaración Aduanera de Exportación en el nuevo sistema ECUAPASS, la misma que podrá ser acompañado ante una factura o proforma y documentación con la que se cuente previo al embarque. Los datos que se consignarán en la DAE son:
Del exportador o declarante
Descripción de mercancía por ítem de factura
Datos del consignante
Destino de la carga 48
Cantidades
Peso; y demás datos relativos a la mercancía.
Los documentos digitales que acompañan a la DAE a través del ECUAPASS son:
Factura comercial original.
Autorizaciones previas (cuando el caso lo amerite).
Certificado de origen electrónico (cuando el caso lo amerite)
Una vez aceptada la DAE, la mercancía ingresa a Zona Primaria del distrito en donde se embarca, producto de lo cual el depósito temporal la registra y almacena previo a su exportación. Al exportar se le notificará el canal de aforo asignado, los mismos que pueden ser:
Canal de aforo documental
Canal de aforo físico intrusivo
Canal de aforo automático
Para el caso del Canal de aforo automático, la autorización de salida, es decir la autorización para que se embarque, será automático al momento del ingreso de la carga a los depósitos temporales o zonas primarias. En el caso del Canal de aforo documental se designará al funcionario a cargo del trámite, al momento del ingreso de la carga, luego de lo cual procederá a la revisión de los datos electrónicos y documentación digitalizada; y procederá al cierre si no existieren novedades. En lo cual cualquier observación será registrada mediante el esquema de notificación electrónico previsto en el nuevo sistema. Una vez cerrada la Declaración Aduanera de Exportación (DAE) cambiará su estado a salida autorizada y la carga podrá ser embarcada. En el caso del Canal de aforo físico Intrusivo se procede según lo descrito anteriormente adicional al proceso la inspección física de la carga y su corroboración con la documentación electrónica y digitalizada. Requerimientos del Exportador de alimentos procesados desde Ecuador
Certificado Sanitario 49
Certificado de Origen (Formato A otorgado por MIPRO)
4.4.3 Análisis y selección del medio de transporte
La exportación de este producto se efectuará vía marítima pues los costos por este medio de transporte son más económicos que los aéreos. El embarque se hará desde el puerto de Guayaquil hasta el puerto de Tilbury en Inglaterra. Con un costo de flete de $ 1641,00 dólares el contenedor de 20 pies.
TABLA 4.3 Componentes del flete internacional
FLETE THC EN ORIGEN DOC FEE SELLO HANDLING OUT MANEJO PANALPINA COLLECT FEE
USD $ 1.200,00 $ 150,00 $ 67,20 $ 50,40 $ 50,40 $ 89,60 $ 100,80
TOTAL
$ 1.708,40
Fuente: Panalpina Elaborado por: Fátima Andrade
4.4.4 Condiciones de Negociación Según la Cámara de Industrias y Comercio Ecuatoriano-Británica los importadores británicos
no tienen un término de negociación particular para emplear en cada
transacción comercial que realizan más bien depende de los requerimientos y del acuerdo tanto del comprador como del vendedor.
Por lo que para determinar en qué condiciones se debe realizar esta negociación se procederá con un análisis comparativo entre los términos FOB y CIF.
50
4.4.5 Análisis de costos entre FOB y CIF TABLA 4.4 Análisis de costos por embarque
Para un contenedor COSTO DE LA MERCANCÍA FLETE INTERNO FOB FLETE INTERNACIONAL SEGURO CIF
$ 5.751,28 $ 600,00 $ 6.351,28 $ 1.708,40 $ 54,16 $ 8.113,84
Elaborado por: Fátima Andrade
Como se observa en la tabla anterior si la negociación se realiza en términos FOB se tendrán el 26% menos de costos y menos responsabilidades con el importador ya que se entregará en el buque, sin embargo hay que tomar en cuenta que resulta difícil para una empresa que importa desde Inglaterra contactar embarcadoras y aseguradoras en Ecuador por lo que la negociación con la que se hará en este proyecto será término CIF de esta manera se le dará al importador un mejor servicio y un valor agregado a la mercancía.
4.4.6 Pago El medio de pago para este producto es la Carta de Crédito confirmada por considerar que es el instrumento que mayor seguridad otorga tanto al vendedor como al comprador.
En esta etapa de la negociación se emitirá la documentación necesaria al banco corresponsal elegido para que por medio de este se gestione el cobro de la carta de crédito contra entrega de documentos al banco emisor de la misma en los plazos convenidos.
4.4.7 Determinación del tamaño del proyecto
Para determinar el tamaño del proyecto se debe analizar los siguientes factores: 51
Peso del envase
1 envase = 9,0718474 gramos
Peso del empaque
1 caja = 500g
Medidas de la caja = 53 cm de largo, 18 cm de alto, 30.5 cm de ancho. Peso de la harina 1 funda de harina = 1 kilo
Contenedor de 20 Largo: 12,03 Ancho: 2,35 Alto: 2,39 Peso: 26680 kg
52
Pesos por envío:
Peso neto del embarque: 13,368 TM Peso envases y embalaje: 0,678 TM Peso bruto del embarque: 14,046 TM
GRÁFICO 4.2 Plan de estiba del contenedor
Fuente: Sistema informático de contenerización Cargowiz Elaborado por: Fátima Andrade
Número de cajas
Como se puede observar en el plano de estiba se va a enviar un contenedor completo (FCL) ya que el máximo de apilamiento para este producto es de siete cajas. Por lo tanto se enviaran 1114 cajas (cada mes el primer año), esto quiere decir que si en cada caja hay 12 fundas del producto, se están enviando un total de 13368 fundas de harina de banano por embarque.
53
Tabla 4.5 Total fundas por contenedor
CAJAS
FUNDAS DE HARINA
1
12
574
6884
Elaborado por: Fátima Andrade
Envíos anuales
TABLA 4.6 Proyección de envíos anuales
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
ENE
FEB
MAR ABR
MAY JUN JUL AGO SEP FUNDAS DE HARINA DE BANANO
OCT
NOV DIC
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
6884
13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778 13778
Elaborado por: Fátima Andrade
Como se puede observar en el cuadro los seis primeros años se exportará 6884 fundas de harina de banano mensuales es decir, un contenedor de 20¨ cada mes , y los siguientes cuatro años se enviaran 13778 mensuales lo que significa un contenedor de 40¨.
54
4.5 Proceso de exportación
Contactar con el proveedor de banano. Pedir una cotización la misma que se debe aprobar para realizar la compra. Recibir el banano para procesarlo en harina. Ingresarlo a la planta para iniciar el proceso de producción. Control de calidad de la harina. Envasar la harina de banano. Control de calidad del envasado.
Etiquetar los envases
Control de calidad del etiquetado
Inspeccionar el producto terminado Empacar y cargar para enviar a Guayaquil para su posterior embarque en el puerto de la misma. Realizar la Declaración Aduanera de Exportación (DAE)
Embarcar la mercancía
Enviar al país de destino
55
4.6 Base Legal
Empresa exportadora de harina de banano “ECUATORIANA EXPOBANARIN”
4.6.1 Creación de la empresa. Existen seis tipos de compañías en el Ecuador, las mismas que se nombran a continuación:
La Compañía En Nombre Colectivo
La Compañía En Comandita Simple
La Compañía En Comandita Por Acciones
La Compañía De Responsabilidad Limitada
La Compañía Anónima
La Compañía De Economía Mixta
La empresa Ecuatoriana Expobanarin se constituye como Compañía Anónima.
4.6.2 Compañía Anónima Según la Ley de Compañías, esta tiene como característica principal, que es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables, y sus accionistas responden únicamente por el monto de sus aportaciones. Esta especie de compañías se administra por mandatarios amovibles (socios o no). Se constituye con un mínimo de dos socios sin tener un máximo. El nombre en esta compañía puede consistir en una razón social, una denominación objetiva o de fantasía.
4.7 Entidades relacionadas
Las entidades que intervienen en este proyecto son: Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Exterior e Integración. 56
Comité de Comercio Exterior (COMEX) Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador (SENAE) Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO) Servicio de Rentas Internas Superintendencia de Compañías
4.8 Estructura Organizacional
Esta sirve para que la organización consiga sus objetivos, pues le da orden a la empresa al delegar al talento humano responsabilidades de acuerdo a la capacidad de cada uno para que el cumplimiento de los objetivos sea eficiente.
Figura 4.2 Organigrama Estructural
Junta de Socios
Gerente General
Departamento de compras y ventas
Departamento Administrativo
Departamento de producción
Agente de ventas
Contador
Jefe de planta
Ayudante
Técnico
Elaborado por: Fátima Andrade
57
Figura 4.3 Plano de la planta
Elaborado por: Juan Carlos Moreno Andrade
58
CAPÍTULO V
INVERSIONES DEL PROYECTO
“Una inversión es simplemente cualquier instrumento en el que se pueden colocar unos fondos con la esperanza de que generarán rentas positivas y/o su valor se mantendrá o aumentará.” (Gitman & Joehnk, 2005).
“Algunos autores distinguen entre inversiones a corto plazo (las relacionadas con tesorería, existencias, clientes, etc.), e inversiones a largo plazo, relacionadas con equipo e instalaciones” (Zona Economía, 2013).
59
5.1 PLAN DE INVERSIÓN TABLA 5.1 Plan de inversión PLAN DE INVERSIÓN DETALLE INVERSIONES TANGIBLES Muebles y Enseres Equipo de oficina Equipo de computación
VALOR $ 43.022,48 $ 260,10 $ 4.016,33 $ 301,09
Suministros de limpieza
$ 539,78
Maquinaria
$ 25.049,17
Adecuación de la planta
$ 10.000,00
Software Trámites de constitución de la compañía
$ 4.016,33
AÑO 5 AÑO 6 $ 260,10
AÑO 7
AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
$ 4.016,33
$ 4.016,33
$ 4.016,33
$ 4.016,33
$ 4.016,33
$ 4.016,33
$ 2.856,00
Suministros de oficina
INVERSIONES INTANGIBLES
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
$ 260,10 $ 4.016,33
$ 2.434,74 $ 612,00 $ 1.822,74
CAPITAL DE TRABAJO
$ 186.384,71
TOTAL
$ 231.841,93
$ 4.016,33
$ 260,10
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
60
5.2 Activos Fijos Tangibles TABLA 5.2 Activos Fijos Tangibles Activos fijos Muebles y enseres
$ 2.856,00
Equipo de oficina
$ 260,10
Equipos de computación
$ 4.016,33
Suministros de oficina
$ 301,09
Suministros de limpieza
$ 539,78
Maquinaria
$ 19.949,17
Adecuación de planta
$ 10.000,00
Total
$ 37.922,48
Elaborado por: Fátima Andrade
5.2.1 Muebles y Enseres Los muebles que la empresa necesita para su funcionamiento son los detallados en la tabla a continuación.
TABLA 5.3 Muebles y enseres Muebles y enseres Detalle
Unidad
Cantidad
Precio Unit.
Escritorios
Unidad
4
$ 235,20
$ 940,80
Sillas para escritorios
Unidad
4
$ 84,00
$ 336,00
Mesa
Unidad
1
$ 313,60
$ 313,60
Sillas para reuniones
Unidad
6
$ 50,40
$ 302,40
Sillones
Unidad
1
$ 369,60
$ 369,60
Archivadores
Unidad
3
$ 179,20
$ 537,60
Subtotal
Precio Total
$ 2.800,00
Imprevistos 2%
$ 56,00
Total
$ 2.856,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
61
5.2.2 Equipo de Oficina
El equipo que se utilizará para el mejor funcionamiento de la oficina será el detallado a continuación en la siguiente tabla. TABLA 5.4 Equipo de Oficina Equipo de Oficina Detalle
Unidad
Cantidad
Precio Unit.
Precio Total
Teléfono
Unidad
4
$ 60,00
$ 240,00
Calculadora
Unidad
3
$ 5,00
$ 15,00
Subtotal
$ 255,00
Imprevistos 2%
$ 5,10
Total
$ 260,10
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
5.2.3 Equipo de Computación
Con el desarrollo tecnológico que se ha venido dando, ahora es indispensable contar con equipos de computación en una empresa, por lo que para la puesta en marcha de este proyecto se adquirirán cuatro computadores y lo que se detalla a continuación. TABLA 5.5 Equipo de computación Equipo de computación Detalle
Unidad
Cantidad
Precio Unit.
Precio Total
Computador
Unidad
4
$ 688,80
$ 2.755,20
Impresora multifunción
Unidad
1
$ 354,99
$ 354,99
Servidor
Unidad
1
$ 600,00
$ 600,00
Router
Unidad
1
$ 187,39
$ 187,39
Cable UTP
Rollo
1
$ 40,00
$ 40,00
Subtotal
$ 3.937,58
Imprevistos 2%
$ 78,75
Total
$ 4.016,33
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
62
5.3 ACTIVOS INTANGIBLES 5.3.1 Trámites de constitución
Todos los trámites para la constitución de la empresa están a cargo de un abogado el mismo que se encargará de la parte legal e incluso de sacar los permisos que se requiera.
TABLA 5.6 Costo de Trámites de constitución Trámites de constitución de la compañía Precio Unitario
Precio Total
Detalle
Unidad Cantidad
Apertura de cuenta de integración capital
Unidad
1
$ 800,00
$ 800,00
Notarizar las escrituras de la compañía
Unidad
1
$ 95,00
$ 95,00
Inscripción en el registro mercantil nombramientos
Unidad
1
$ 12,00
$ 12,00
inscripción en el registro mercantil compañía
Unidad
1
$ 20,00
$ 20,00
Patente
Unidad
1
$ 60,00
$ 60,00
Abogado
Unidad
1
$ 800,00
$ 800,00
Subtotal
$ 1.787,00
Imprevistos 2%
$ 35,74
Total
$ 1.822,74
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
5.3.2 Software
El proveedor del software administrativo será Sisgad. TABLA 5.7 Costo del software Software Detalle Software
Unidad Unidad
Cantidad
Precio Unit. 1
Precio Total
$ 600,00
$ 600,00
Subtotal
$ 600,00
Imprevistos 2%
$ 12,00
Total
$ 612,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
63
5.4 Capital de Trabajo TABLA 5.8 Capital de trabajo CAPITAL DE TRABAJO VALOR DESCRIPCIÓN ANUAL MANO DE OBRA DIRECTA 11.739,74 MATERIA PRIMA MATERIALES INDIRECTOS
60 DÍAS 1.956,62
70.398,33 11.733,05 7.092,34
1.182,06
$ 91,76
45,88
29.870,00
4.978,33
SERVICIOS BÁSICOS
2.264,40
377,40
SUMINISTROS DE OFICINA
$ 301,09
301,09
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
$ 539,78
269,89
OTROS MATERIALES MANO DE OBRA INDIRECTA
GASTOS DE PUBLICIDAD
1.632,00
272,00
GASTOS DE EXPORTACIÓN
50.455,27
8.409,21
GASTOS ARRIENDO
12.000,00
2.000,00
TOTAL
186.384,71 31.525,54
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
5.5 Financiamiento del proyecto Para el financiamiento del proyecto se va a necesitar de fuentes internas y fuentes externas, la primera corresponde al aporte de cada uno de los socios o capital propio, y la segunda a un préstamo otorgado por una institución financiera. 5.6 Estructura del financiamiento Una vez definidas las inversiones que se deben realizar y después de haber investigado y analizado las diferentes entidades bancarias, el proyecto se financiará el 30% con recursos propios y el 70% con recursos de terceros a través de un crédito otorgado por el Banco del Pichincha.
64
5.7 Cuadro de fuentes y usos A continuación se detalla las fuentes y el uso que se le dará a las inversiones. TABLA 5.9 Cuadro de fuentes y usos CUADRO DE FUENTES Y USOS INVERSIONES INVERSIÓN Activos Fijos
FINANCIAMIENTO VALOR
RECURSOS PROPIOS PORCENTAJE
VALOR
PRÉSTAMO VALOR
PORCENTAJE
43.022,48
100%
43.022,48
0
0
2.434,74
100%
2.434,74
0
0
Capital de Trabajo
31.525,54
30%
9.457,66
70%
22.067,88
TOTAL DE INVERSIONES
76.982,77
Activos No Corrientes
54.914,88
22.067,88
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
5.8 Amortización del crédito El préstamo concedido por el Banco del Pichincha será por el monto de USD $22.067,88 a un plazo de 2 años, el cual tiene una tasa de interés activa de 11.20%. Se utilizó la siguiente fórmula para determinar los pagos periódicos de la empresa.
65
TABLA 5.10 Amortización de la deuda
PERÍODOS
CAPITAL
INTERES
DIVIDENDO
0
SALDO CAPITAL 22.067,88
1
$ 824,95
205,23
$ 1.030,18 21.242,94
2
$ 832,62
197,56
$ 1.030,18 20.410,32
3
$ 840,36
189,82
$ 1.030,18 19.569,96
4
$ 848,18
182,00
$ 1.030,18 18.721,78
5
$ 856,06
174,11
$ 1.030,18 17.865,72
6
$ 864,03
166,15
$ 1.030,18 17.001,69
7
$ 872,06
158,12
$ 1.030,18 16.129,63
8
$ 880,17
150,01
$ 1.030,18 15.249,46
9
$ 888,36
141,82
$ 1.030,18 14.361,11
10
$ 896,62
133,56
$ 1.030,18 13.464,49
11
$ 904,96
125,22
$ 1.030,18 12.559,53
12
$ 913,37
116,80
$ 1.030,18 11.646,16
13
$ 921,87
108,31
$ 1.030,18 10.724,29
14
$ 930,44
99,74
$ 1.030,18 9.793,85
15
$ 939,09
91,08
$ 1.030,18 8.854,76
16
$ 947,83
82,35
$ 1.030,18 7.906,93
17
$ 956,64
73,53
$ 1.030,18 6.950,29
18
$ 965,54
64,64
$ 1.030,18 5.984,75
19
$ 974,52
55,66
$ 1.030,18 5.010,23
20
$ 983,58
46,60
$ 1.030,18 4.026,65
21
$ 992,73
37,45
$ 1.030,18 3.033,92
22
$ 1.001,96
28,22
$ 1.030,18 2.031,96
23
$ 1.011,28
18,90
$ 1.030,18 1.020,68
24
$ 1.020,68
9,49
$ 1.030,18 0,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
66
CAPÍTULO VI COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO Se entiende por costo el valor monetario destinado a la producción de bienes o servicios que serán recuperados en un plazo de tiempo determinado. De acuerdo a su destino los costos se clasifican en: • Gastos Administrativos • Costos Directos • Costos Indirectos
6.1 Gastos administrativos Para la proyección de los gastos administrativos se tomó en cuenta la inflación en el Ecuador que es de 4,31% que corresponde del 31 de octubre de 2011 al 30 de septiembre de 2013. (Banco Central del Ecuador, 2013)
67
TABLA 6.1 Análisis Salarial ANÁLISIS SALARIAL PRIMER AÑO SALARIO MENSUAL
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
IESS
FONDOS DE RESERVA
VACACION ES
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
Gerente General
$ 900,00
$ 75,00
$ 26,50
$ 109,35
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.110,85
$ 13.330,20
Ing. Comercio Exterior
$ 600,00
$ 50,00
$ 26,50
$ 72,90
$ 0,00
$ 0,00
$ 749,40
$ 8.992,80
Contador
$ 500,00
$ 41,67
$ 26,50
$ 60,75
$ 0,00
$ 0,00
$ 628,92
$ 7.547,00
Jefe de planta
$ 450,00
$ 37,50
$ 26,50
$ 54,68
$ 0,00
$ 0,00
$ 568,68
$ 6.824,10
Ayudante
$ 318,00
$ 26,50
$ 26,50
$ 38,64
$ 0,00
$ 0,00
$ 409,64
$ 4.915,64
TOTAL
$ 2.768,00
CARGO
$ 41.609,74
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
68
6.1.1 Mano de obra directa
TABLA 6.2 Análisis Salarial de Mano de Obra Directa AÑOS
MANO DE OBRA DIRECTA
1
11.739,74
2
13.447,38
3
14.026,96
4
14.631,52
5
15.262,14
6
15.919,94
7
16.606,09
8
17.321,81
9
18.068,38
10
18.847,13
TOTAL
155.871,09
Elaborado por: Fátima Andrade
6.1.2 Materia prima
Para este proyecto la materia prima es la fruta (banano) pues no solo nos encargamos de vender la harina de banano sino también de producirla; con el proveedor de banano orgánico (Sr. Milton Orbea Herrera) se estableció un precio de 6,00 dólares la caja de la fruta, cada una con un peso de 42 libras. TABLA 6.3 Costo de materia prima MATERIA PRIMA CONCEPTO Banano
UNIDAD DE MEDIDA caja
VALOR CAJA $ 6,00
VALOR POR ENVÍO $ 5.751,50
VALOR ANUAL $ 69.017,97
SUBTOTAL
$ 5.751,50
$ 69.017,97
IMPREVISTOS 2%
$ 115,03
$ 1.380,36
TOTAL
$ 5.866,53
$ 70.398,33
CANTIDAD 959
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
69
6.1.3 Materiales indirectos
TABLA 6.4 Costo de materiales indirectos MATERIALES INDIRECTOS CONCEPTO Fundas pre impresas Cajas de Cartón
VALOR POR ENVÍO 0,06 413,05
CANTIDAD
VALOR
6.884 574
VALOR ANUAL 4.956,60
0,29
166,37
1.996,41
SUBTOTAL
$ 579,42
$ 6.953,01
IMPREVISTOS 2%
$ 11,59
$ 139,06
TOTAL
$ 591,01
$ 7.092,07
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.1.4 Otros materiales Son aquellos necesarios para obtener el producto de exportación.
TABLA 6.5 Costos de otros materiales
OTROS MATERIALES CONCEPTO
CANTIDAD
VALOR
VALOR TOTAL
Mandiles
3
$ 11,00
$ 33,00
Mascarillas
2
$ 5,99
$ 11,98
SUBTOTAL
$ 44,98
IMPREVISTOS 2%
$ 0,90
TOTAL
$ 45,88
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
70
6.1.5 Mano de obra indirecta
TABLA 6.6 Análisis salarial de mano de obra indirecta AÑOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
1
29.870,00
2
34.286,70
3
35.764,45
4
37.305,90
5
38.913,79
6
40.590,97
7
42.340,44
8
44.165,31
9
46.068,84
10
48.054,41
TOTAL
397.360,81
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.1.6 Servicios básicos
TABLA 6.7 Costos de Servicios Básicos SERVICIOS BÁSICOS DETALLE Luz Agua Teléfono
UNIDAD DE MEDIDA kw/h
1000
VALOR UNITARIO 0,10
m3
100
0,25
$ 25,00
$ 300,00
Minutos
2000
0,03
$ 60,00
$ 720,00
SUBTOTAL
$ 185,00
$ 2.220,00
IMPREVISTOS 2%
$ 3,70
$ 44,40
TOTAL
$ 188,70
$ 2.264,40
CANTIDAD
VALOR VALOR ANUAL MENSUAL $ 100,00 $ 1.200,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
71
6.1.7 Suministros de oficina
TABLA 6.8 Costos de suministros de oficina Suministros de oficina Detalle
Unidad
Cantidad
Precio Unit.
Precio Total
Papel bond
Resmas
10
$ 3,17
$ 31,66
Clips
Caja
20
$ 0,24
$ 4,73
Esferos
Caja
4
$ 6,31
$ 25,23
Lápiz
Caja
1
$ 4,66
$ 4,66
Grapadora
Unidad
4
$ 2,80
$ 11,20
Perforadora
Unidad
4
$ 6,59
$ 26,37
Resaltador
Unidad
4
$ 0,46
$ 1,82
Tijera
Unidad
4
$ 0,42
$ 1,69
Carpeta
Unidad
200
$ 0,11
$ 22,06
Cinta scotch
Unidad
4
$ 0,19
$ 0,77
Borrador
Unidad
4
$ 0,08
$ 0,32
Marcador
Unidad
8
$ 0,29
$ 2,31
Cuaderno
Unidad
4
$ 0,74
$ 2,96
Cartucho
Unidad
4
$ 39,85
$ 159,40
Subtotal
$ 295,19
Imprevistos 2%
$ 5,90
Total
$ 301,09
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
72
6.1.8 Suministros de limpieza
Implementos utilizados para la limpieza de la oficina. TABLA 6.9 Costos de suministros de limpieza Suministros de limpieza Detalle
Unidad
Cantidad
Precio Unit.
Precio Total
VALOR ANUAL
Escoba
Unidad
2
$ 2,25
$ 4,50
$ 9,00
Trapeador
Unidad
1
$ 3,00
$ 3,00
$ 6,00
Recogedor de basura
Unidad
2
$ 2,50
$ 5,00
$ 10,00
Basurero
Unidad
6
$ 5,00
$ 30,00
$ 60,00
Desinfectante
Unidad
5
$ 2,00
$ 10,00
$ 20,00
Ambiental
Unidad
5
$ 3,00
$ 15,00
$ 30,00
Fundas de basura
Fundas x 100
12
$ 4,00
$ 48,00
$ 96,00
Jabón tocador
Unidad
12
$ 2,60
$ 31,20
$ 62,40
Papel higiénico
Paquete x 12
24
$ 3,60
$ 86,40
$ 172,80
Gel antibacterial
Unidad
6
$ 4,50
$ 27,00
$ 54,00
Guantes
Par
2
$ 2,25
$ 4,50
$ 9,00
Subtotal
$ 264,60
$ 529,20
Imprevistos 2%
$ 5,29
10,584
Total
$ 269,89
$ 539,78
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
73
6.1.9 Depreciaciones
TABLA 6.10 Depreciación DEPRECIACIONES Detalle Muebles y Enseres Equipo de Oficina Equipo de Computación Maquinaria
MONTO $ 12.856,00 $ 260,10 $ 4.016,33 $ 19.949,17 TOTAL
VIDA ÚTIL (AÑOS)
% DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL
10
10
1.285,60
5
20
52,02
3
33,33
1.338,64
10
10
1.994,92 $ 4.671,18
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.1.10 Amortización
Según el reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno se puede amortizar en cinco años al 20% anual los gastos que demanda toda empresa al constituirse legalmente.
TABLA 6.11 Amortización de activos intangibles AMORTIZACIÓN Tiempo de amortización
Monto Trámites Constitución Compañía Software Total
$ 1.822,74
1 año
$ 612,00
1 año
Valor amortización $ 1.822,74 $ 612,00 $ 2.434,74
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
74
6.1.11 Gasto publicidad TABLA 6.12 Gasto Publicidad GASTO PUBLICIDAD DESCRIPCIÓN
VALOR TOTAL
Creación de página web
$ 600,00
Material publicitario
$ 1.000,00 SUBTOTAL
$ 1.600,00
IMPREVISTOS 2%
$ 32,00
TOTAL
$ 1.632,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.1.12 Gasto exportación
TABLA 6.13 Gasto exportación GASTO EXPORTACIÓN
VALOR POR ENVIÓ $ 134,40
VALOR ANUAL $ 1.612,80
$ 600,00
$ 7.200,00
$ 1.708,40
$ 20.500,80
$ 51,84
$ 622,10
$ 1.265,00
$ 15.180,00
$ 10,00
$ 120,00
$ 320,00
$ 3.840,00
SUBTOTAL
$ 4.089,64
$ 49.075,70
IMPREVISTOS 2%
$ 81,79
$ 981,51
TOTAL
$ 4.171,43
$ 50.057,22
CONCEPTO AGENTE DE ADUANAS FLETE INTERNO FLETE INTERNACIONAL SEGURO INTERNACIONAL SERVICIOS BANCARIOS Certificado de Origen BPM + Análisis de laboratorio
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
75
6.1.13 Gasto arriendo Son pagos que se realiza mensuales, considerando que nuestra oficina y planta se ubicará en la Provincia de Los Ríos-Quevedo.
TABLA 6.14 Gasto arriendo
GASTO ARRIENDO CONCEPTO ARRIENDO OFICINA
VALOR $ 1.000,00 TOTAL
VALOR TOTAL $ 12.000,00 $ 12.000,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.2 COSTOS
6.2.1 Costos directos Son aquellos que se relacionan directamente con la fabricación del producto. TABLA 6.15 Costos directos COSTOS DIRECTOS DESCRIPCIÓN MANO DE OBRA DIRECTA MATERIA PRIMA SERVICIOS BASICOS COSTO DE EXPORTACIÓN TOTAL
VALOR POR ENVÍO $ 978,31
VALOR ANUAL $ 11.739,74
$ 5.866,53
$ 70.398,33
$ 188,70
$ 2.264,40
$ 4.204,61
$ 50.455,27
$ 11.238,15
$ 134.857,74
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
76
6.2.2 Costos indirectos Son los que no se relacionan de forma directa con el producto. TABLA 6.16 Costos indirectos COSTOS INDIRECTOS VALOR DESCRIPCIÓN POR EMBARQUE MATERIALES INDIRECTOS $ 591,03 OTROS MATERIALES DEPRECIACIÓN TOTAL
VALOR ANUAL $ 7.092,34
$ 45,88
$ 91,76
$ 431,77
$ 5.181,18
$ 1.068,67
$ 12.365,28
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.2.3 Costos fijos Son los que permanecen constantes dentro de un período determinado sin importar si cambia el volumen. TABLA 6.17 Costos fijos
COSTOS FIJOS DESCRIPCIÓN MANO DE OBRA DIRECTA DEPRECIACIONES ACTIVOS FIJOS OTROS MATERIALES SERVICIOS BÁSICOS TOTAL
VALOR VALOR POR ANUAL EMBARQUE 978,31 11.739,74 431,77
5.181,18
$ 45,88
91,76
$ 188,70
2.264,40
1.644,66 19.277,08
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
77
6.2.4 Costos variables
Son los que varían de acuerdo a la producción del producto. TABLA 6.18 Costos variables COSTOS VARIABLES VALOR POR ENVÍO 5.866,53
VALOR ANUAL 70.398,33
MATERIALES INDIRECTOS
591,03
7.092,34
COSTOS DE EXPORTACIÓN
4.204,61
50.455,27
$ 10.662,16
$ 127.945,93
DESCRIPCIÓN MATERIA PRIMA
TOTAL Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.2.5 Costo total El costo total se obtiene de la suma del costo fijo y el costo variable. TABLA 6.19 Costo total COSTO TOTAL VALOR DESCRIPCIÓN POR EMBARQUE COSTO FIJO 1.644,66
VALOR ANUAL
COSTO VARIABLE
10.662,16
127.945,93
$ 12.306,82
$ 147.223,02
COSTO TOTAL
19.277,08
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
78
6.3 GASTOS Los gastos son todos los egresos que tiene la empresa para su funcionamiento. 6.3.1 Gastos administrativos
TABLA 6.20 Gastos Administrativos
GASTOS ADMINISTRATIVOS VALOR DESCRIPCIÓN POR EMBARQUE MANO DE OBRA INDIRECTA 2.489,17 SUMINISTROS DE OFICINA SUMINISTROS DE LIMPIEZA AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES TOTAL
VALOR ANUAL 29.870,00
301,0938
3.613,13
269,892
3.238,70
202,90
2.434,74
$ 3.263,05
$ 39.156,57
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.3.2 Gasto publicidad
TABLA 6.21 Gasto publicidad
GASTO PUBLICIDAD
CONCEPTO GASTO PUBLICIDAD TOTAL
VALOR POR ENVÍO 136,00
VALOR TOTAL 1.632,00
$ 136,00
$ 1.632,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
79
6.3.3 Gastos financieros
TABLA 6.22 Gastos financieros GASTO FINANCIERO
CONCEPTO GASTO FINANCIERO TOTAL
VALOR POR ENVÍO 1.030,18
VALOR ANUAL 12.362,12
$ 1.030,18
$ 12.362,12
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.3.4 Gasto arriendo
TABLA 6.23 Gasto arriendo GASTO ARRIENDO CONCEPTO GASTO ARRIENDO TOTAL
VALOR POR ENVÍO 1.000,00
VALOR TOTAL 12.000,00
$ 1.000,00
$ 12.000,00
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
6.3.5 Gasto exportación
TABLA 6.24 Gasto exportación GASTO EXPORTACIÓN
CONCEPTO GASTO EXPORTACIÓN TOTAL
VALOR POR ENVÍO 4.204,61
VALOR TOTAL 50.455,27
$ 4.204,61
$ 50.455,27
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
80
6.4 PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS
Para la proyección de Costos y Gastos se tomará en cuenta el 4.31% de la inflación del año 2013.
Los 6 primeros años se realizará envíos mensuales de 6884 kilos de harina y los siguientes 4 años se hará envíos mensuales del doble de la cantidad de los primeros años, es decir 13778 kilos, por tal razón la materia prima, los materiales indirectos y los costos de exportación aumentarán teniendo en cuenta la tasa de inflación.
81
TABLA 6.25
AÑO 1
PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
11.739,74
13.447,38
14.026,96
14.631,52
15.262,14
15.919,94
16.606,09
17.321,81
18.068,38
18.847,13
45,88
$ 47,86
$ 49,92
$ 52,07
$ 54,32
$ 56,66
$ 59,10
$ 61,65
$ 64,30
$ 67,07
70.398,33
73.432,50
76.597,44
79.899,03
83.342,69
MATERIALES INDIRECTOS
7.092,34
7.398,02
7.716,87
8.049,47
8.396,40
8.758,28
9.135,77
9.529,52
9.940,24
10.368,66
GASTOS DE EXPORTACIÓN
50.455,27
52.629,89
54.898,24
57.264,35
59.732,45
62.306,92
55.619,40
58.016,59
60.517,11
63.125,39
MANO DE OBRA INDIRECTA
29.870,00
34.286,70
35.764,45
37.305,90
38.913,79
40.590,97
42.340,44
44.165,31
46.068,84
48.054,41
GASTOS ARRIENDO
12.000,00
12.517,20
13.056,69
13.619,43
14.206,43
14.818,73
15.457,42
16.123,63
16.818,56
17.543,44
GASTOS FINANCIERO
12.362,12
12.362,12
SUMINISTROS DE OFICINA
301,09
314,07
327,61
341,73
356,46
371,82
387,84
404,56
422,00
440,19
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
539,78
563,05
587,32
612,63
639,03
666,58
695,31
725,27
756,53
789,14
SERVICIOS BÁSICOS
2264,40
2362,00
2463,80
2569,99
2680,75
2796,29
2916,81
3042,53
3173,66
3310,45
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
5181,18
5181,18
5181,18
6519,82
6519,82
6571,84
6571,84
6571,84
6571,84
6571,84
AMORTIZACIÓN INTANGIBLES
2434,74
GASTOS DE PUBLICIDAD
1632,00
1702,34
1775,71
1852,24
1932,07
2015,35
2102,21
2192,81
2287,32
2385,91
COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA OTROS MATERIALES MATERIA PRIMA
TOTAL
86.934,75 181.485,08 189.307,05 197.466,35 205.977,17
206.316,87 216.244,29 212.446,18 222.718,19 232.036,35 241.808,13 333.377,31 347.462,59 362.155,14 377.480,80
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Fátima Andrade
82
6.4.1 Determinación de costos y gastos unitarios
En la siguiente tabla se detallan los costos y gastos unitarios.
TABLA 6.26 Costos y gastos unitarios
COSTOS COSTOS TOTALES CANTIDAD A VENDER KG COSTO UNITARIO
AÑO 1 206.316,87
AÑO 2
AÑO 3
216.244,29 212.446,18
AÑO 4 222.718,19
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
232.036,35 241.808,13 333.377,31 347.462,59 362.155,14 377.480,80
82613
82613
82613
82613
82613
82613
165338
165338
165338
165338
2,50
2,62
2,57
2,70
2,81
2,93
2,02
2,10
2,19
2,28
Elaborado por: Fátima Andrade
83
6.4.2 Cálculo utilidad bruta
En la siguiente tabla se detalla la utilidad por productos vendido.
TABLA 6.27 Detalle del cálculo de la utilidad bruta AÑO 1 COSTOS Y GASTO UNITARIOS PRECIO UTILIDAD
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
2,50
2,62
2,57
2,70
2,81
2,93
2,02
2,10
2,19
2,28
3,10 0,60
3,17 0,55
3,24 0,67
3,31 0,61
3,38 0,57
3,46 0,53
3,53 1,52
3,61 1,51
3,69 1,50
3,77 1,49
Elaborado por: Fátima Andrade
6.4.3 Proyección del presupuesto de ingresos TABLA 6.28 Proyección del presupuesto de ingresos
VENTAS PRECIO TOTAL INGRESOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 82.613 82.613 82.613 82.613 3,10 3,17 3,24 3,31 256.100,67 261.734,88 267.493,05 273.378,74
AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 82.613 82.613 165.338 165.338 165.338 165.338 3,38 3,46 3,53 3,61 3,69 3,77 279.393,09 285.539,73 584.035,17 596.883,83 610.015,77 623.436,18
Elaborado por: Fátima Andrade
84
CAPÍTULO VII EVALUACIÓN FINANCIERA
7.1 Instrumentos de la evaluación financiera Los instrumentos de la evaluación financiera son: Estado de situación inicial, estado de resultados, flujo de caja.
7.1.1 Estado de situación inicial
Tabla 7.1 Estado de situación inicial ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ECUATORIANA EXPOBANARIN S.A ACTIVOS
PASIVOS PASIVO A CORTO $ 186.384,71 PLAZO
ACTIVOS CORRIENTES Caja/Bancos
$
-
186.384,71
$ 32.181,60
ACTIVOS FIJOS Maquinaria
25.049,17
Muebles y Enseres Equipo de oficina Equipo de computo
PASIVO A LARGO PLAZO Crédito 22.067,88
2.856,00 260,1 4.016,33 PATRIMONIO Capital Social 198.933,18
ACTIVOS NO CORRIENTES Trámites de Constitución Software
$ 22.067,88
$ 198.933,18
$ 2.434,74 1.822,74 612,00
TOTAL ACTIVOS
$ 221.001,06
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ 221.001,06
Elaborado por: Fátima Andrade
85
7.1.2 Estado de resultados Tabla 7.2 Estado de resultados ESTADO DE RESULTADOS ECUATORIANA EXPOBANARIN S.A. DETALLE
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
Ventas
256.100,67
261.734,88
267.493,05 273.378,74 279.393,09 285.539,73 584.035,17 596.883,83
610.015,77
623.436,18
(-) Costos de ventas
139.731,56
146.955,64
153.289,43 159.896,45 166.787,99 173.976,55 262.905,43 274.236,62
286.056,38
298.385,43
(=)UTILIDAD BRUTA
116.369,11
114.779,25
114.203,62 113.482,29 112.605,10 111.563,18 321.129,74 322.647,21
323.959,39
325.050,75
(-) Gastos Administrativos
32.975,28
37.525,81
39.143,17
40.830,25
42.590,03
44.425,66
46.340,41
48.337,68
50.421,03
52.594,18
(-) Gasto Arriendo
12.000,00
12.517,20
13.056,69
13.619,43
14.206,43
14.818,73
15.457,42
16.123,63
16.818,56
17.543,44
(-) Gasto Publicidad
1.632,00
1.702,34
1.775,71
1.852,24
1.932,07
2.015,35
2.102,21
2.192,81
2.287,32
2.385,91
(-) Depreciaciones
5.181,18
5.181,18
5.181,18
6.519,82
6.519,82
6.571,84
6.571,84
6.571,84
6.571,84
6.571,84
(-)Amortizaciones
2.434,74 55.046,87
50.660,54
47.356,74
43.731,60 250.657,86 249.421,25
247.860,63
245.955,38
43.731,60 250.657,86 249.421,25
247.860,63
245.955,38
37.413,19
37.179,10
36.893,31
37.171,86 213.059,18 212.008,06
210.681,54
209.062,08
46.641,77
46.349,94
45.993,66
28.994,05 166.186,16 165.366,29
164.331,60
163.068,42
(=)UTILIDAD OPERACIONAL
62.145,91
57.852,71
(-) Gastos Financieros
12.362,12
12.362,12
(=)UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS
49.783,80
45.490,60
55.046,87
50.660,54
47.356,74
(-) 15%Participación Laboral (=)UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO (-)22% Impuesto a la Renta
7.467,57
6.823,59
8.257,03
7.599,08
7.103,51
42.316,23
38.667,01
46.789,84
43.061,46
40.253,23
9.309,57
8.506,74
10.293,76
9.473,52
8.855,71
(=)UTILIDAD O PÉRDIDA NETA
33.006,66
30.160,27
36.496,07
33.587,94
31.397,52
6.559,74
8.177,81
37.598,68
46.873,02
Elaborado por: Fátima Andrade
86
7.1.3 Flujo de Caja Tabla 7.3 Flujo de caja DETALLE UTILIDAD O PÉRDIDA NETA (+) DEPRECIACIONES
AÑO 0
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
165.366,29
164.331,60
163.068,42
6.571,84
6.571,84
6.571,84
6.571,84
40.622,58 35.341,45 41.677,25 40.107,76 37.917,34 35.565,89 172.758,01
171.938,13
170.903,44
169.640,26
5.181,18
5.181,18
5.181,18
6.519,82
6.519,82
6.571,84
2.434,74
(=)FLUJO DE CAJA
= FLUJO DE CAJA NETO
AÑO 2
33.006,66 30.160,27 36.496,07 33.587,94 31.397,52 28.994,05 166.186,16
(+)AMORTIZACIONES (-)INVERSIONES ACTIVOS (-)INVERSIÓN CAPITAL DE TRABAJO (+)PRESTAMO BANCARIO (-)AMORTIZACION DEL PRÉSTAMO (+)CAPITAL DE TRABAJO (+)RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
AÑO 1
45.457,22
4.016,33
4.016,33
4.016,33
186.384,71 22.067,88 12.362,12 12.362,12 186.384,71 3.790,52 28.260,46 22.979,33 41.677,25 36.091,43 37.917,34 35.565,89 168.741,68 209.774,05
171.938,13
170.903,44
Elaborado por: Fátima Andrade
87
355.799,16
7.2 Indicadores de evaluación Los indicadores son:
Costo de oportunidad
Valor actual neto (VAN)
Tasa interna de retorno (TIR)
Periodo de recuperación de la inversión (PRI)
7.2.1 COSTO DE OPORTUNIDAD Recurso propio 30% (RP)
Tasa de interés pasiva 5,359% (TPR)
Recurso ajeno 70% (RA)
Tasa de interés activa 11,83% (TAR)
15% trabajadores + 22% Impuesto a la Renta (T)
Tasa de libre riesgo 9,31% (TLR)
K= (%RP x TRP)+(%RAxTARx(1-T))+TLR K= (30%x5, 35%)+ (70%11, 83%x (1-33,7%))+9,31%) K=16,41%
7.2.2 VALOR ACTUAL NETO (VAN)
88
TABLA 7.4 Detalle del cálculo del VAN
TASA DE DESCUENTO
AÑOS
FLUJO NETO DE CAJA
(1+r)^n
(1+r) 16,41%
FLUJO NETO DE CAJA ACTUALIZADA
0
(1+r)^0
1
-209.774,05
-209.774,05
1
(1+r)^1
0,8591
28.260,46
24.277,64
2
(1+r)^2
0,7380
22.979,33
16.958,67
3
(1+r)^3
0,6340
41.677,25
26.422,92
4
(1+r)^4
0,5446
36.091,43
19.656,81
5
(1+r)^5
0,4679
37.917,34
17.740,84
6
(1+r)^6
0,4019
35.565,89
14.295,43
7
(1+r)^7
0,3453
168.741,68
58.265,70
8
(1+r)^8
0,2966
171.938,13
51.002,34
9
(1+r)^9
0,2548
170.903,44
43.550,78
10
(1+r)^10
0,2189
355.799,16
77.889,20 140.286,28
VAN Elaborado por: Fátima Andrade
En conclusión se puede decir que este proyecto tiene un VAN de $140.286,28 siendo mayor que cero, es decir que las utilidades percibidas son mayores al costo de oportunidad, obteniendo ganancias a lo largo de los 10 años.
Entonces como el VAN cumple con el requisito de ser mayor que cero es aconsejable poner en práctica el proyecto.
7.2.3 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
TIR
26%
El TIR es mayor que la tasa de descuento por lo tanto el proyecto es factible y económicamente rentable.
89
7.2.4 PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI)
400.000,00
355.799,16
300.000,00
171.938,13 170.903,44
168.741,68
200.000,00
36.091,43 35.565,89 41.677,25 28.260,46 37.917,34 22.979,33
100.000,00 0,00 -100.000,00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
-200.000,00 -209.774,05
-300.000,00 Series2
Al analizar la figura anterior se puede decir que el periodo de recuperación es de seis años, seis meses, 19 días.
7.2.5 PUNTO DE EQUILIBRIO
PE = 1 -
COSTO FIJO COSTO VARIABLE VENTAS 19.277,08
1 -
127.945,93 256.100,67
38.522,76 USD
Según este indicador se debe tener ingresos por 38.522,76 para no ganar ni perder.
90
7.2.6 PUNTO DE EQUILIBRIO UNITARIO PEunit= COSTO FIJO PRECIO DE VENTA UNITARIO-COSTO DE VENTA UNITARIO
19.277,08 3,10 -2,50
31.989,12
Este indicador muestra que el momento en que se venda la funda número 31.989,12 no se va a tener pérdidas es decir los costos totales son igual a los ingresos totales.
91
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
No hay facilidad de información estadística de la producción de harina de banano en el Ecuador. Con el SGP, los productos que constan en la lista de este sistema provenientes de países subdesarrollados como es el Ecuador pagan tarifa 0% de ad-valorem. El tamaño del proyecto está basado en la demanda que tiene Reino Unido de la harina de banano. La localización de la empresa Ecuatoriana Expobanarin S.A. será en Quevedo ya que la materia prima la proveerán en esa ciudad. El medio de transporte será marítimo y se contratará a la empresa Panalpina para realizarlo. El incoterm que se utilizará es el CIF, y aunque la responsabilidad de contratar transporte y seguro internacional corra por cuenta del exportador es un valor agregado al servicio que se presta al importador. La inversión total del proyecto es $ 231.841,93. El financiamiento se hará el 30% con capital propio y el 70% con capital de terceros. La amortización de activos intangibles se hizo a un año. Los ingresos del primer año ascienden a un valor de $256.100,67. En la evaluación financiera del proyecto, el Valor Actual Neto es de $ 140.286,48 que significa el valor que generará el proyecto luego de haber recuperado la inversión.
92
La Tasa Interna de Retorno es de 26%, es decir que por cada dólar que se invierte, se recupera 0,26 centavos. Con la evaluación financiera se determina que se recupera la inversión a partir del sexto año.
Recomendaciones En el Ecuador debería haber una institución encargada de facilitar la información estadística de la
producción de productos ecuatorianos a
estudiantes para investigaciones. Asegurarse de que en la lista del SGP conste el producto que se va a importar a Europa para tener la liberación del 100% en los tributos aduaneros. Para que un proyecto sea realizable el tamaño del mismo tiene que ser menor a la demanda del país de destino. La localización de una empresa debe darse haciendo un análisis sobre el factor más importante que influya en el proyecto de la misma. Cotizar el precio del flete internacional en algunas empresas para de acuerdo a las necesidades escoger el mejor y más económico. Estar actualizado en las disposiciones que establece la aduana de destino para evitar futuros inconvenientes en el ingreso de la mercancía y trámites. Tomar en cuenta cada uno de los costos, gastos e ingresos necesarios para establecer el valor real de la inversión. El capital de terceros puede pertenecer a entidades financieras como: Banco Pichincha.
93
La amortización de activos intangibles se debe hacer a un año, pues si se hace a cinco años como lo establece la Ley de Régimen Tributario Interno se está yendo en contra de las normas NIFF. Comparar alternativas para los costos y gastos hasta encontrar la que mejor se ajuste al perfil para obtener los mayores ingresos. Calcular el VAN en todo proyecto es muy importante ya que este es un indicador de cuan viable es el financiamiento que se desea hacer. Lo importante de la tasa interna de retorno es que sea más alta que la tasa de descuento. Producir a gran escala para que el período de recuperación de la inversión sea más corto.
94
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96
ANEXOS
97
Anexo 1
98
Anexo 2
99
Anexo 3
100
Anexo 4
101
Anexo 5
102
Anexo 6
103