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INTRODUCCION AL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA CPC: SOFIA E. RIOS ROSALES

Proceso de Ejecución Presupuestaria Etapas para la Ejecución Presupuestaria

PreparatoriaVerificación

Certificación

Acto administrativo en donde se constata que existan los créditos presupuestarios para atender las obligaciones durante el año fiscal

Ejecución

Compromiso Anual

Compromiso Mensual

Girado Devengado Pagado

Para atender Afectación las obligaciones durante atender Afectación presupuestaria anual con cargo a los montos aprobados en la certificación

parcial con cargo a los montos aprobados en el compromiso anual

Obligación de pago formal. Bien atendido o servicio realizado

Pago de gastos devengados con recursos públicos

3

DIAGRAMA DE PROCESO DE LA EJECUCION Ampliaciones

Solicitud de Certificación

Certificación

Compromiso Anual

Registro SIAF

Rebajas Anulaciones

Ampliaciones

Rebajas Anulaciones

Compromiso Mensual Devengado Girado Pagado

Ley 29626 Directiva para la Ejecución Presupuestaria en el año fiscal 2011. Directiva N° 005-2010-EF/76.01



Hasta el año 2010, el registro administrativo se concentraba en cada uno de los Expedientes Siaf, una operación de gasto, desde su fase su afectación presupuestal (GC) y sus demás fases (GD,GG,GP).



A partir del año 2011, el Registro de operación de gastos se realiza en dos pantallas.



A pesar de la existencia de dos pantallas independientes, son complementarias y debe existir una Operación de Gasto.

CERTIFICACION La Certificación es requisito para realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso.  La certificación es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto, y es aprobada por OPP de la UE.  La certificación es susceptible de modificación, en relación a su monto u objeto, o anulación, siempre que tales acciones estén debidamente justificadas y sustentadas por el área correspondiente. 

COMPROMISO ANUAL  

 

El compromiso anual parte de un documento de certificación aprobada por la OPP de la UE . El registro del Compromiso Anual, de un bien o servicio se inicia con la Certificación, los montos a comprometer pueden ser menores a este. El C.A afecta definitivamente al Presupuesto institucional. Es susceptible de modificación, en relación a su monto u objeto, o anulación, siempre que tales acciones estén debidamente justificadas y sustentadas por el área correspondiente.



Certificación y Compromiso Anual : inicio del Registro de gasto.



Complemento: Registro o Expediente Siaf: historial de una operación de gasto.

Modificación de Certificación y Compromiso Anual Se justifica una Ampliación de la Certificación, si es para la misma operación de Gasto.  En el C.A, se justifica una Ampliación cuando existe adendas de contrato, diferencias de tipo de cambio.  Las Rebajas de Certificaciones y/o C.A deben realizarse en medida de lo posible al finalizar la operación de gastos. 

¿Qué es un Tipo de Operación? Clasifican Transacciones de ingresos Códigos de registro del SIAFSP

Y

ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS INGRESO - OPERACIONES VARIAS

?

…………….

AV C N

Transacciones de gastos

Condicionan Registro

Ejecución presupuestaria

Ejecución financiera

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TIPOS DE OPERACIÓN I Cod.

A

Tipo de Operación

Descripción

ENCARGO INTERNO

Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no incluye viáticos).

ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS

Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por viáticos.

C

GASTO-FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)

Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica,

E

GASTO-ENCARGO

Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas de reversión SIAF.

ENCARGO OTORGADO

Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta Central de Encargo y Cuentas de Reversión.

AV

EO

14

TIPOS DE OPERACIÓN II Cod.

Tipo de Operación

Descripción

N

GASTO-ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es nacional o con un código de proveedor cuando es extranjero.

OG

GASTO-OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR)

Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas. Ejemplo: Gastos Bancarios, Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones Sociales, Subvenciones Económicas, Cuotas a Organismos Internacionales, Suscripción de Acciones en Organismos Internacionales,

ON

GASTO-PLANILLAS

Pago de Planillas de Haberes, Pensionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.

RC

GASTO-FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO)

Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la Apertura y/o Ampliación.

SD

SERVICIO DE LA DEUDA

Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses

TF

TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA

Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades, identificándo a la Entidad a quien se le otorga la transferencia 15

TIPOS DE OPERACIÓN III Cod. S

Tipo de Operación

Descripción

GASTO- SIN CLASIFICADOR

Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.

SD

SERVICIO DE LA DEUDA

Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses

TC

TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS

Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma Entidad Financiera o entre diferentes Entidades Financieras.

YC

INGRESO-SIN CLASIFICADOR

Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal. .

Y/G

OPERACIÓN GASTO/INGRESO

Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de FF distintas a FF-00, depósitos y giros realizados por error,

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TIPOS DE OPERACIÓN IV Cod. Y

Tipo de Operación

Descripción

INGRESO-OPERACIONES VARIAS

Operaciones de Ingresos.

YF

TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA

Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le entregó la transferencia.

YT

INGRESOS TRANSFERENCIA

YV

IGV-REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT

Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la transferencia de parte de lo recaudado. Pago del IGV a la SUNAT.

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Registro de Compromiso Anual – TIPOS DE OPERACION

18

Registro SIAF - TIPOS DE OPERACION

19

CONTROL POR TIPO DE OPERACIÓN, FASE o SECUENCIA DE FASE y DOCUMENTO    

              

A - ENCARGO INTERNO AV- ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS C – GASTO- FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) E – ENCARGO EO – ENCARGO OTORGADO N - GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS OG – GASTO- OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) ON – GASTO – PLANILLAS RC – GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) S - GASTO SIN CLASIFICADOR SD – SERVICIO DE LA DEUDA TC – TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS TF – TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA Y – INGRESO –OPERACIONES VARIAS YC – INGRESO SIN CLASIFICADOR YF – TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA Y/G – OPERACIÓN GASTO-INGRESO YT – INGRESO TRANSFERENCIA YV – IGV- REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT



FASES DEL GASTO Certificado Compromiso Anual Compromiso (mensual) Devengado Girado Pagado



FASES DEL INGRESO

 

Determinado Recaudado



SECUENCIAS DE FASE



Operación Inicial Ampliación Rebaja Anulación (Simple / Por error Devolución

     

   

DOCUMENTO

20

La Ejecución del Gasto Público Documentos para el registro del compromiso:

21

Ejecución Presupuestaria y Financiera La recepción satisfactoria de los bienes.

Compromiso

Devengado Girado Pagado El cumplimiento de los términos contractuales.

La prestación satisfactoria de los servicios.

El Devengado se registra afectando en forma definitiva la Específica del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago. 22

Ejecución Presupuestaria y Financiera Registro del Devengado en adquisiciones de bienes, servicios y obras Compromiso

Registro

Devengado Girado Pagado

• El registro del Devengado procede si los datos del Compromiso han sido registrados previamente en el SEACE.

Devengados al cierre del año • El Gasto Devengado formalizado en el SIAF‐SP al 31 de diciembre de cada Año Fiscal, puede ser pagado hasta el 31 de enero del Año Fiscal siguiente. Regla de aplicación general… 23

Ejecución Presupuestaria y Financiera Compromiso Devengado Girado Pagado

Verifique disponibilidad financiera en la cuenta bancaria (caso :de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento).

Recepción de autorizaciones de Giro (caso: fondos administrados y procesados a través de la DNTP). Extingue la obligación hasta el monto del Devengado registrado en el SIAF-SP.

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Ejecución Presupuestaria y Financiera Condiciones para el Gasto Girado

Compromiso El número de registro SIAF debe consignarse en el Comprobante de Pago.

Devengado Girado Pagado

El Devengado debe estar contabilizado en el SIAF-SP.

La fecha del Giro debe ser igual o posterior a la fecha de la Autorización de Giro.

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Ejecución Presupuestaria y Financiera Compromiso Devengado Girado Pagado

Plazo • El pago del Devengado por toda fuente de financiamiento, formalizado y registrado debe realizarse dentro de los 30 días calendario de su procesamiento en el SIAF‐SP.

Excepción al plazo • El Girado transmitido fuera del plazo, será procesado previa solicitud a la DNTP, del Director General de Administración, adjuntando copia del informe del Órgano de Control Institucional.

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Ejecución Presupuestaria y Financiera Obligaciones de pago Compromiso Devengado Girado Pagado

Carta Orden Electrónica • Planilla de remuneraciones, pensiones, personal CAS, personal de SECIGRA, SERUM, propinas a practicantes, SNP de proyectos de Inversión, beneficiarios de programas sociales, retenciones de planillas por mandato judicial.

Carta Orden • Para pagos en entidades distintas del Banco de la Nación.

Transferencia a Cuenta de Terceros • A los proveedores del Estado, a través de entidades del Sistema Financiero Nacional.

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INTERFASE SEACE- SIAF PORTAL SEACE: REGISTRO DEL CONTRATO, O/C, O/S

Registro SIAF – Selección del Tipo de Proceso de Selección

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Selección del Nº Proceso de Selección

Consulta de Contratos, O/C u O/S

Seguimiento de la Ejecución del Contrato

Validación del Monto Comprometido vs. Monto del Contrato

PROGRAMACION DEL CALENDARIO DE PAGOS

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PROGRAMACIÓN MENSUAL DE PAGOS BASE LEGAL :  RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 005-2011-EF/52.03, emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas el 20 de Julio del 2011. Establecen disposiciones en el proceso de Programación de Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y para su registro en el SIAF – SP  RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 040-2011-EF/52.03, emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas el 31 de Diciembre del 2011. Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03, mediante la cual se establecieron disposiciones en el Proceso de Programación de Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y para su registro en el SIAF - SP

¿QUE ES LA PROGRAMACIÓN MENSUAL DE PAGOS?  Es el monto límite mensual que la DNETP autoriza a favor de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades, a través del SIAF-SP, y que les permite a éstas efectuar el Gasto Girado para la atención de sus obligaciones debidamente Devengadas, con cargo a toda fuente de financiamiento.  Es determinado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) a nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categoría de Gasto, Grupo Genérico y Subgenérico de gasto siempre que cuenten con el monto de la Programación de Compromiso Anual (PCA), inclusive en la respectiva estructura funcional programática.  Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones.

PROCESO DE PAGOS SECTOR PUBLICO DGPP PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES PCA

ENTIDAD PUBLICA Envía

PROGRAMACION MENSUAL DE PAGOS

Transmite

DGETP PROCESA CALENDARIO DE PAGOS

Autoriza Calendario Inicial y Ampliaciones

SIAF - SP EJECUCION DE GIRADOS Giro Aprobado

GESTION DE PAGOS

ENTIDAD FINANCIERA PROCESAN PAGOS

AMPLIACIONES DE CALENDARIO MENSUAL DE PAGOS  Se solicita por toda fuente de financiamiento a través del SIAFSP, siempre que se haya registrado el Gasto Devengado.

 La solicitud con cargo a fondos distintos de los administrados en la Cuenta Única de Tesoro Público (CUT), se procesa, determina y transmite a través del SIAF-SP sobre la base de la actualización automática del respectivo factor porcentual aplicable por el monto requerido  El procesamiento de la solicitud con cargo a fondos administrados en la CUT, que exceda el monto límite establecido, se sujeta a la evaluación de la DGETP, previa sustentación suscrita por el Director General de Administración.

PLAZOS PARA ENVIAR LA PROGRAMACION MENSUAL DE PAGOS Y AMPLIACIONES  La actualización de la información correspondiente a la Programación de Calendario de Pagos por las entidades es hasta el 25 del mes anterior, o al siguiente día hábil cuando dicha fecha constituya no laborable nacional (Art. 2 Inciso 1 de la Resolución Directoral Nº 005-2011-EF/5203)  Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades solicitan la ampliación del Calendario de Pagos Mensual por toda fuente de financiamiento hasta el 15 del mes en vigencia o el siguiente día hábil cuando dicha fecha resulte día no laborable nacional, a través del SIAF-SP siempre que se haya registrado el correspondiente Gasto Devengado (Art. 6 Inciso 1 de la Resolución Directoral Nº 005-2011-EF/5203)

PRECISIONES SOBRE OPERACIONES DE TESORERIA Para efectos de las operaciones de tesorería, tales como el pago mediante el abono en cuentas bancarias individuales por concepto de remuneraciones, pensiones, Contratos de Administración de Servicios (CAS) y similares, entrega de claves, giros electrónicos, entre otros que requiera de la validación de datos del personal, las Unidades Ejecutoras y Municipalidades registran la información correspondiente en el Módulo de Registro de Planillas del Sector Público MCPP. (Art. 2 Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03)

 A efectos de la asignación de los códigos de usuarios y claves de acceso para el manejo de las cuentas bancarias, las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades registran en el SIAF-SP los datos de los responsables de dichas cuentas, conforme a los datos de la respectiva resolución de acreditación remitida a la DGETP. (Art. 3 Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03)

La entrega de las mencionadas claves se realiza a través de las oficinas del Banco de la Nación, para cuyo efecto los datos de los responsables del manejo de dichas cuentas bancarias deben estar registrados en el MCPP por parte de la Unidad Ejecutora o Municipalidad correspondiente, y se acreditan ante la referida entidad bancaria mediante su Documento Nacional de Identidad (DNI) validado para el efecto en el MCPP.

CUENTA UNICA DE TESORO PÚBLICO

CUENTA UNICA DE TESORO – C.U.T AÑO 2012

$

AÑO 2013

S/. Y/G CUENTA R.D.R

065 Devoluc. Ingresos Y/V Y/G

Rubro= 09 TR= 0

GG 065 068 081

ID IR 244 GC GD GG 286

CUENTA UNICA TESORO Rubro= 09 TR= 7

GASTOS

Ch / Recursos Ordinarios

Matricular Cta.Cte. RO Rb=09 Devolución Intereses

PROCEDIMIENTOS EN GASTOS 

Varían los procedimientos de registro en el SIAF, tales como: - Matricular cuenta bancaria (automático) para ingresos a CUT - Matricular cuenta bancaria para gastos de RDR de la CUT. - Traslado del RDR de su cuenta recaudadora a la CUT. - Otorgamiento de la Asignación Financiera - Registro de gasto con nuevo Tipo de Recurso (T.R.)

CUENTA BANCARIA PARA R.D.R = R.O

MATRÍCULA AUTOMÁTICA DE LA NUEVA CUENTA BANCARIA “TESORO”

TRASLADO DE LA RDR A LA CUT (R.D. 063-2012) 

Dentro de las 24 horas de la recaudación y/o disponibilidad debe depositarse a la CUT.



Se entiende por “disponibilidad” cuando la entidad encuentra factible el traslado de la RDR a la CUT.



El traslado se registra en el SIAF de acuerdo al modelo de registro que se visualiza en la siguiente lámina.

TRASLADO DE LA RDR A LA CUT 1

47

TRASLADO DE LA RDR A LA CUT -2

48

PROCEDIMIENTO PARA UTILIZAR Y REGISTRAR LOS GASTOS CON RDR USANDO LA CUT 





 



VERIFICAR QUE POR EL MONTO TRASLADADO A LA CUT SE GENERÓ LA ASIGNACIÓN FINANCIERA (VER CONSULTAS). LA UE DEBE PREVEER LA UTILIZACIÓN DE ESTOS RECURSOS EN SU PROGRAMACIÓN DEL CALENDARIO DE PAGOS. LA UE EN EL MÓDULO ADMINISTRATIVO, OPCIÓN MANTENIMIENTO DEBE MATRICULAR LA MISMA CUENTA DE R.O. VINCULÁNDOLA CON EL RUBRO 09. CON CARGO A LA ASIGNACIÓN FINANCIERA Y CALENDARIO SE EFECTÚA LAS OPERACIONES DE PAGADURÍA. PARA LAS CONCILIACIONES, SEGUIMIENTO DEL MOVIMIENTO Y SALDOS DE RDR LA ENTIDAD ACCEDE A LA DIRECCIÓN ELECTRÓNICA LOS MONTOS NO UTILIZADOS GENERARÁN SALDOS DE BALANCE.

CONSULTA DE LA ASIGNACIÓN FINANCIERA

REMUNERACIÓN DE INTERESES

De acuerdo a la norma los saldos de RDR que se mantiene en la CUT serán remunerados con los intereses correspondientes.  El interés que genere la Asignación Financiera de los Rubros 07, 09, 13 y 18, podrá registrarse en el SIAF.  Se podrá registrar los Ingresos por las Asignaciones Financieras sólo de los Rubros 07, 13 y 18. 

INTERESES GENERADOS DE LA RDR EN LA CUT

Soporte – Sistemas de Información Consulta de Expedientes y Certificados Portal de Transparencia Económica

Soporte – Sistemas de Información

Soporte – Sistemas de Información

Soporte – Sistemas de Información

Consulta de Expedientes y Certificados

Consulta de Expedientes y Certificados

Consulta de Expedientes y Certificados

Consulta de Expedientes y Certificados

Consulta de Expedientes y Certificados

Portal de Transparencia Económica

Consulta Amigable

PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONOMICA