05 Exercicio 04 Estoques-avaliacao Parcial .doc

Exercício 04 – Operações com mercadorias e outros tipos de operações Avaliação parcial do primeiro bimestre/2003 – fevereiro a abril Exercício a ser desenvolvido em equipes, utilizando-se a planilha eletrônica Excel e o processador de texto Word, como avaliação parcial para o primeiro bimestre/2003, valendo peso 2,0 (dois), conforme acordo estabelecido com a turma no primeiro dia de aula. O trabalho deverá ser desenvolvido dentro das normas da ABNT, devendo seguir o seguinte formato: 1. Seção 1, numerada em algarismo romano minúsculo no final da página, contendo: a) Capa b) Contracapa c) Folha de avaliação d) Agradecimentos (se houver) e) Índice Observação: não numerar a primeira página 2. Seção 2, numerada em algarismos arábicos, no canto superior direito, iniciando com o número 1, contendo: a) Introdução b) Desenvolvimento (conforme Parte VII – montagem do trabalho final) c) Conclusão d) Referências Observação: não numerar a primeira página A parte do trabalho desenvolvida no Word deverá ser com espaço de 1,5 entre as linhas e fonte Times New Roman, tamanho 12. O trabalho está divido em 6 (seis) partes e deverá ser entregue impresso e em disquete com a solução completa do trabalho, isto é, contendo as seis partes.

Parte I: fundamentação teórica e pesquisas Pesquisar na literatura contábil e na legislação vigente os fundamentos para operações com mercadorias para fins comerciais e industriais sobre: a) os critérios de custeio dos estoques: MPM, PEPS (FIFO), UEPS (LIFO) b) os critérios para contabilização dos impostos e despesas: IPI, ICMS, FRETE e SEGUROS.

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A empresa a ser utilizada para fins deste exercício é uma EMPRESA COMERCIAL, portanto, nas operações de compra e devolução de compra, o valor IPI faz parte do custo das mercadorias e o valor do ICMS deverá ser contabilizado na conta contábil ICMS Conta Gráfica. Esta conta é transitória e no final de cada mês, se o saldo for credor, o mesmo será transferido para a conta ICMS a pagar.

Parte II: abertura dos saldos do balancete do mês anterior (utilizar a planilha modelo) Criar uma subplanilha com o nome de Razão e efetuar a abertura dos saldos, criando uma ficha de Razão para cada conta contábil , com data de 01/02/2003, com o histórico “Saldo do mês anterior” e digitar o valor na coluna do saldo, com base no Balancete de Verificação em 31/01/2003. As novas contas contábeis que serão abertas, em função das operações abaixo, também deverão conter a linha do Saldo do mês anterior com zero para o valor do saldo. Saldos do Balancete de Verificação levantado em 31/01/2003.

Contas Contábeis Valor do saldo Caixa 2.000,00 Bancos Conta Movimento 40.000,00 Clientes (Duplicatas a Receber) 84.000,00 Estoques de mercadoria para revenda 71.000,00 Veículos 60.000,00 Depreciação Acumulada 13.000,00 Salários a pagar 8.200,00 Fornecedores diversos 49.200,00 Aluguel a pagar 1.500,00 ICMS a Pagar 16.000,00 PIS s/faturamento a pagar 1.000,00 COFINS s/faturamento a pagar 4.600,00 INSS a pagar 3.200,00 FGTS a pagar 850,00 Capital Social 119.000,00 Venda de mercadorias 154.500,00 Custo da Mercadoria Vendida – CMV 65.000,00 Salários e ordenados 10.000,00 FGTS 850,00 INSS 2.400,00 Despesas bancárias 250,00 Depreciação 1.000,00 Aluguéis 1.500,00 Água e Esgoto 100,00 Energia Elétrica 350,00 ICMS s/vendas 27.000,00 PIS s/faturamento 1.000,00 COFINS s/faturamento 4.600,00 Composição do saldo do Estoque em 31/01/2003 (saldo final) Produto A: 15 unidades, cujo valor total é de R$ 33.000,00 Produto B: 20 unidades, cujo valor total é de R$ 38.000,00

Grupo da Conta Ativo Ativo Ativo Ativo Ativo Ativo (redutora) Passivo Passivo Passivo Passivo Passivo Passivo Passivo Passivo Passivo Receitas Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa

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Parte III: Operações diversas ocorridas no mês de fevereiro/2003 Exercício a ser resolvido em EXCEL, com operações abaixo, referente ao mês de fevereiro de 2003. O critério Custeio do estoque adotado pela empresa é o MPM. Operação Dia Histórico Recebimento de Clientes, no Caixa da Empresa, no valor total de R$ 1 1 8.000,00 Compra a prazo, do Fornecedor A, com 18% de ICMS incluso 2 2 Produto A: 15 unidades a R$ 2.500,00 cada. Produto B: 20 unidades a R$ 2.100,00 cada. O valor total do IPI foi calculado com base no percentual de 10% sobre o valor das mercadorias (Qtde * o preço unitário de compra) para os dois produtos. Devolução de compra ao Fornecedor A, referente a compra do dia 3 3 02/02/2003, por defeito de fabricação: Produto A: 2 unidades Produto B: 3 unidades. 4 3 Pagamento do INSS – Cheque nº 201 no valor de R$ 3.200,00 5 6 Pagamento do FGTS – Cheque nº 202 no valor de R$ 850,00 Crédito no banco referente ao Recebimento de duplicatas no valor total de R$ 6 7 51.750,00 sendo R$ 51.000,00 do valor principal e R$ 750,00 referente a juros e multas por pagamento em atraso 7 7 Pagamento dos salários, referente ao crédito efetuado em conta corrente dos funcionários – Cheque nº 203 no valor total de R$ 8.200,00 Venda a vista para o Cliente A, conforme NF de saída nº 001, dos seguintes 8 7 produtos, cujo preço unitário de venda é igual ao valor do custo unitário da compra do dia 02/02/2003, sem o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 110% para os produtos abaixo: Produto A: 5 unidades Produto B: 6 unidades Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3% 9 7 O Caixa efetuou depósito em Conta Corrente, no valor de 90% do saldo até esta data 10 7 Aplicação em poupança correspondente a 80% do saldo anterior em Conta Corrente, no mesmo banco. 11 8 Pagamento do PIS s/faturamento a pagar no valor de R$ 1.000,00 e COFINS s/faturamento a pagar no valor de R$ 4.6000,00 – Cheque nº 204 no valor total de R$ 5.600,00 12 8 Recebimento de Clientes no Caixa da empresa no valor total de R$ 9.500,00, sendo R$ 10.000,00 do valor principal e R$ 500,00 de Descontos Concedidos Venda a prazo para o Cliente B, conforme NF de saída nº 002, dos seguintes 13 9 produtos, cujo preço unitário de venda é igual ao valor do custo unitário de compra do dia 02/02/2003, sem o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 120% para os produtos abaixo: Produto A: 6 unidades Produto B: 9 unidades Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3%

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Devolução de venda do Cliente B, referente a venda efetuada no dia 10/02/2003, por defeito de fabricação. Produto A: 1 unidades Produto B: 2 unidades Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3% Devolução de compra ao Fornecedor A da compra efetuada no dia 02/02/2003, referente às quantidades devolvidas pelo Cliente B, no dia 12/02/2003. O Banco debitou em nossa conta corrente o valor referente a Despesas bancárias no valor de R$ 197,00 e a CPMF no valor de R$ 295,20 Compra a prazo, do Fornecedor B, com 18% de ICMS incluso, conforme a seguir: Produto A: a quantidade é igual a soma do nº de chamada dos componentes da equipe, cujo preço unitário é de R$ 2.550,00 cada. Produto B: a quantidade é igual a soma do nº de chamada dos componentes da equipe, cujo preço unitário é de R$2.130,00 O valor total do IPI foi calculado com base no percentual de 10% sobre o valor das mercadorias (Qtde * o preço unitário de compra) para os dois produtos. O Caixa efetuou depósito bancário correspondente a 95% do saldo anterior. Pagamento de Fornecedores, Cheque nº 205, no valor total de R$ 22.000,00 Recebimento de Duplicatas (Clientes), através do Banco, no valor total de R$ 42.700,00 sendo que R$ 41.000,00 refere-se ao valor principal e R$ 1.700,00 refere-se a juros e multas cobrados por atraso Pagamento do ICMS em atraso – Cheque nº 206, no valor total de R$ 16.200,00 sendo que R$ 200,00 refere-se a juros e multas Pagamento aluguel no valor de R$ 1.500,00 Cheque nº 207 Venda para o Cliente C, conforme NF de saída nº 003, dos seguintes produtos, cujo preço unitário de venda é igual ao valor do custo unitário de compra do dia 15/02/2003, sem o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 115% para os produtos abaixo: Produto A: 17 unidades Produto B: 22 unidades Condições de pagamento: 50% a vista e o restante em dois cheques prédatado pra os dias 25/03 e 25/04/2003. Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3% Venda a vista do saldo de estoques dos Produtos A e B, para o Cliente D, conforme NF de saída nº 004, cujo preço unitário de venda é igual ao valor do custo unitário de compra do dia 15/02/2003, sem o ICMS (Custo da entrada no estoque), acrescido de 108%. Calcular os impostos s/ vendas: ICMS:18%, PIS: 0,65%, COFINS: 3% O Caixa efetuou Depósito no Banco C/C ref. a 98% do saldo anterior Aplicação em poupança referente a 90% do saldo bancário Aviso de cobrança do aluguel no valor de R$ 1.500,00 Pagamento de Despesas de Comissões sobre Venda – Cheque nº 208, no valor total de R$ 10.200,00

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Contabilização da folha de pagamento referente ao mês de jan/2003, informada pelo Depto Pessoal: a) Salários e Ordenados R$ 10.000,00 b) INSS descontado dos funcionários: R$ 800,00 c) IRF descontado dos funcionários: R$ 250,00 d) Valor líquido a pagar: R$ 8.950,00 e) FGTS s/folha: R$ 850,00 f) INSS Patronal: R$ 2.400,00 Calcular e contabilizar a Depreciação da conta Veículos, referente ao mês de fev/2003, cuja taxa anual é de 20% Transferir o saldo da conta ICMS Conta Gráfica para a conta ICMS a pagar, caso o valor do saldo final desta conta esteja credor

Sequência (como sugestão) para resolver o exercício: 1) Criar uma subplanilha com o nome de Resumo, para fazer os lançamentos contábeis para cada uma das operações (veja o exemplo nas subplanilhas 05 modelo e 05 solução, disponíveis no site). Para as operações com mercadorias, os valores da subplanilha Resumo devem ser vinculados com os valores da subplanilha MPM. 2) Criar uma subplanilha com o nome MPM para controlar a movimentação dos estoques, para cada um dos produtos. Registrar as operações referentes a movimentação de mercadorias (compra, devolução de compra, venda e devolução de venda) utilizando o critério da Média Ponderada Móvel – MPM (veja o exemplo nas subplanilhas 05 modelo e 05 solução, disponíveis no site www.fesppr.br/~matias) 3) Contabilizar as operações na subplanilha Razão, conforme lançamentos contábeis da subplanilha Resumo, utilizando-se os recursos do Excel para vincular o histórico e o valor de cada lançamento. Parte IV: Balancete de Verificação Levantar o balancete de verificação, criando uma subplanilha com o nome de Balancete com 7 (sete) colunas, sendo: 1) Conta contábil 2) Saldo anterior: Devedor e Credor 3) Movimento do mês: Débito e Crédito 4) Saldo atual: Devedor ou Credor Os valores do Balancete devem ser vinculados com os valores com a subplanilha Razão (veja o exemplo nas subplanilhas 05 modelo e 05 solução, disponíveis no site www.fesppr.br/~matias). Nesta subplanilha, todas as células deverão ser vinculadas à subplanilha Razão (saldo anterior: devedor ou credor, Movimento do mês: débito e crédito, Saldo final: devedor ou credor.

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Parte V: Elaboração de gráficos Com base no resultado final de seu balancete (saldo final), elaborar os seguintes gráficos em formato Pizza e comentar cada um deles, com os valores: 1) Ativo e Passivo 2) Receitas e Despesas 3) Receitas, CMV e os impostos sobre vendas: ICMS, PIS e COFINS 4) Receitas e a devolução de vendas Parte VI: montagem do trabalho final Abrir o documento inicial do Word (Parte I) e colar todas as subplanilhas, fazendo os devidos comentários, da seguinte forma: a) Capítulo I: fundamentação teórica e pesquisas b) Capítulo II: desenvolvimento do trabalho – da Parte II a V. As subplanilhas e gráficos em Excel deverão ser coladas no documento Word. c) Capítulo III: Conclusões d) Referências, inclusive as pesquisas feitas nos sites da Internet. Cronograma para desenvolvimento do trabalho Atividades a serem desenvolvidas Data final (semana) 1. Parte I: fundamentação teórica e pesquisas 17/03/2003 2. Parte II: abertura dos saldos do balancete do mês anterior 17/03/2003 3. Parte III: Operações diversas 02/04/2003 4. Parte IV: Balancete de Verificação 02/04/2003 5. Parte V: Elaboração de gráficos 09/04/2003 6. Parte VI: Trabalho final (entrega) 16/04/2003 Critérios de avaliação do trabalho: Itens a serem avaliados 1) cumprimento do cronograma, o qual será feito pelo professor durante o período de desenvolvimento do trabalho 2) utilização de fórmulas e vinculações de células entre as planilhas, onde for possível aplicá-las 3) solução do exercício (operações) 4) montagem do trabalho final 5) referências

Peso 2,0

As dúvidas referentes ao entendimento do exercício poderão ser sanadas na sala de aula ou através do e-mail: [email protected]. Curitiba, 10 de março de 2003.

Professor João Matias Loch

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